دارایی مالیاتی معوق چیست؟

دارایی‌های مالیاتی معوق اجزای حیاتی استراتژی مالی یک شرکت هستند که در ترازنامه ظاهر می‌شوند تا کاهش در درآمد مشمول مالیات آینده را نشان دهند.

این دارایی‌ها زمانی ایجاد می‌شوند که یک شرکت مالیات بیشتری پرداخت کرده باشد، که منجر به تخفیف مالیاتی در آینده می‌شود و شرکت آن را به‌عنوان دارایی ثبت می‌کند. در مقابل، بدهی‌های مالیاتی معوق نشان‌دهنده افزایش در تعهدات مالیاتی آینده هستند. درک تمایز و پیامدهای استراتژیک دارایی‌های مالیاتی معوق به شرکت‌ها کمک می‌کند تا تعهدات مالیاتی و سلامت مالی کلی خود را به‌طور مؤثری مدیریت کنند.

نکات کلیدی

• دارایی مالیاتی معوق یک مزیت مالی آینده است که در ترازنامه شرکت ثبت می‌شود، زمانی که مالیات بیشتری نسبت به آنچه در دوره جاری بدهکار است پرداخت شده باشد، که ممکن است تعهدات مالیاتی آینده را کاهش دهد.
• این دارایی‌ها اغلب از تفاوت‌های زمانی بین زمانی که مقامات مالیاتی درآمدها یا هزینه‌ها را به رسمیت می‌شناسند و زمانی که این اقلام در صورت‌های مالی شرکت ثبت می‌شوند، ناشی می‌شوند.
• از سال 2018، دارایی‌های مالیاتی معوق می‌توانند به‌طور نامحدود استفاده شوند، که به شرکت‌ها امکان می‌دهد از آن‌ها به‌صورت استراتژیک برای حداکثر مزیت مالی بهره ببرند.
• ارزش دارایی‌های مالیاتی معوق می‌تواند با تغییرات نرخ مالیات نوسان داشته باشد، با افزایش نرخ مالیات ارزش آن‌ها افزایش می‌یابد و با کاهش نرخ مالیات ارزش آن‌ها کاهش می‌یابد.
• دارایی‌های مالیاتی معوق با بدهی‌های مالیاتی معوق متفاوت هستند، که دومی نشان‌دهنده تعهد به پرداخت مالیات‌های آینده است، مانند مالیات بر درآمدی که از حساب‌های بازنشستگی پیش‌مالیاتی برداشت می‌شود.

شکستن دارایی‌های مالیاتی معوق: آنچه باید بدانید

دارایی مالیاتی معوق زمانی ایجاد می‌شود که مالیات‌ها پرداخت شده یا به دوره‌های بعدی منتقل شده‌اند، اما هنوز در صورت سود و زیان به رسمیت شناخته نشده‌اند.

دارایی‌های مالیاتی معوق زمانی به وجود می‌آیند که مقامات مالیاتی درآمدها یا هزینه‌ها را در زمان‌بندی‌هایی متفاوت از دوره حسابداری شرکت به رسمیت می‌شناسند. این دارایی‌ها به کاهش تعهد مالیاتی آینده شرکت کمک می‌کنند.

دارایی مالیاتی معوق تنها زمانی به رسمیت شناخته می‌شود که ارزش زیان یا استهلاک انتظار می‌رود سود آینده را جبران کند.

دارایی مالیاتی معوق ممکن است با اجاره‌ای که پیش‌پرداخت شده یا حق بیمه بیمه قابل استرداد مقایسه شود. در حالی که شرکت دیگر پول نقد در دست ندارد، ارزش معادل آن را دارد و این باید در صورت‌های مالی آن منعکس شود.

نکته: راهنمای صرفه‌جویی مالیاتی اینوستوپدیا می‌تواند به شما کمک کند تا اعتبارات مالیاتی، کسورات و صرفه‌جویی‌های خود را به حداکثر برسانید. امروز نسخه خود را سفارش دهید.

نمونه‌هایی از دارایی‌های مالیاتی معوق

یکی از نمونه‌های ساده دارایی مالیاتی معوق، انتقال زیان‌ها است. اگر یک شرکت در یک سال مالی متحمل زیان شود، معمولاً حق دارد از آن زیان برای کاهش درآمد مشمول مالیات خود در سال‌های بعدی استفاده کند. از آنجا که این زیان در آینده باعث صرفه‌جویی در مالیات شرکت می‌شود، این زیان به یک دارایی تبدیل می‌شود.

سناریوی دیگری زمانی رخ می‌دهد که تفاوت بین قوانین حسابداری و قوانین مالیاتی وجود داشته باشد. برای مثال، مالیات‌های معوق زمانی رخ می‌دهند که هزینه‌ها یا درآمدها طبق استانداردهای حسابداری قبل از مقامات مالیاتی به رسمیت شناخته شوند.

دارایی مالیاتی معوق می‌تواند زمانی ایجاد شود که قوانین مالیاتی با قوانین حسابداری برای دارایی‌ها یا بدهی‌ها متفاوت باشد.

مهم: هیچ محدودیت زمانی برای دارایی‌های مالیاتی معوق وجود ندارد. آن‌ها می‌توانند زمانی استفاده شوند که از نظر مالی برای شرکت منطقی باشد. دارایی‌های مالیاتی معوق نمی‌توانند برای اظهارنامه‌های مالیاتی قبلی اعمال شوند.

محاسبه دارایی‌های مالیاتی معوق: راهنمای گام‌به‌گام

تفاوت‌های بین سودهای حسابداری و سودهای مشمول مالیات را شناسایی کنید. مشخص کنید که در کجا مالیات‌ها پرداخت شده‌اند اما هنوز در صورت‌های مالی شرکت به رسمیت شناخته نشده‌اند.

• تنظیمات لازم برای این تفاوت‌ها را محاسبه کنید. برای مثال، اگر هزینه‌های گارانتی بلافاصله برای اهداف مالیاتی به رسمیت شناخته نشوند، مبلغی که در اظهارنامه‌های مالیاتی آینده کسر خواهد شد را تعیین کنید.
• نرخ مالیات قابل‌اجرا را به این مبلغ تنظیم اعمال کنید. این شامل ضرب تفاوت در نرخ مالیات شرکتی برای تعیین مقدار دارایی مالیاتی معوق است.
• دارایی مالیاتی معوق محاسبه‌شده را در ترازنامه شرکت ثبت کنید. اطمینان حاصل کنید که این به‌عنوان یک دارایی غیرجاری در صورت‌های مالی به‌درستی منعکس شده است.

ملاحظات کلیدی برای دارایی‌های مالیاتی معوق

برخی ویژگی‌های کلیدی دارایی‌های مالیاتی معوق باید در نظر گرفته شوند. اول، از سال مالیاتی 2018، آن‌ها می‌توانند برای اکثر شرکت‌ها به‌طور نامحدود به جلو منتقل شوند، اما دیگر نمی‌توانند به عقب منتقل شوند.

مهم: برخی زیان‌های کشاورزی ممکن است همچنان تا دو سال به عقب منتقل شوند.

تأثیر تغییرات نرخ مالیات بر ارزش دارایی‌های مالیاتی معوق را در نظر بگیرید. وقتی نرخ‌های مالیات افزایش می‌یابد، ارزش دارایی‌های مالیاتی معوق افزایش می‌یابد و بالشتک مالی بیشتری ارائه می‌دهد. اما اگر نرخ مالیات کاهش یابد، ارزش دارایی مالیاتی نیز کاهش می‌یابد. این ممکن است مانع از استفاده کامل شرکت از این مزیت قبل از مهلت مالیاتی شود.

چرا دارایی‌های مالیاتی معوق ایجاد می‌شوند؟

دارایی‌های مالیاتی معوق در ترازنامه ظاهر می‌شوند زمانی که یک شرکت مالیات‌ها را پیش‌پرداخت یا بیش از حد پرداخت کرده باشد، یا به دلیل تفاوت‌های زمانی در پرداخت‌های مالیاتی و اعتبارات. این موقعیت‌ها ایجاب می‌کنند که دفاتر مالی، مالیات‌های پرداخت‌شده یا بدهکار را منعکس کنند.

آیا دارایی‌های مالیاتی معوق به جلو منتقل می‌شوند؟

بله. از سال 2018، مودیان می‌توانند دارایی‌های مالیاتی معوق را به‌طور نامحدود به جلو منتقل کنند. آن‌ها هرگز منقضی نمی‌شوند و شرکت‌ها زمانی از آن‌ها استفاده می‌کنند که بیشترین سود را داشته باشند.

دارایی مالیاتی معوق در مقابل بدهی مالیاتی معوق چیست؟

دارایی مالیاتی معوق یک مزیت مالی را نشان می‌دهد، در حالی که بدهی مالیاتی معوق نشان‌دهنده تعهد مالیاتی آینده یا پرداختی است که باید انجام شود. برای مثال، پس‌اندازکنندگان بازنشستگی با طرح‌های 401(k) سنتی با درآمد پیش‌مالیاتی به حساب‌های خود کمک می‌کنند. هنگامی که این پول در نهایت برداشت شود، مالیات بر درآمد بر آن مشارکت‌ها بدهکار است. این یک بدهی مالیاتی معوق است.

نتیجه‌گیری

دارایی مالیاتی معوق به پیش‌پرداخت یا پرداخت بیش از حد مالیات‌ها مربوط می‌شود. این می‌تواند زمانی رخ دهد که تفاوت بین زمانی که یک مقام مالیاتی درآمد را به رسمیت می‌شناسد و زمانی که یک شرکت این کار را انجام می‌دهد، بر اساس استانداردهای حسابداری که شرکت دنبال می‌کند، وجود داشته باشد. یا ممکن است به این دلیل رخ دهد که زیان کنونی می‌تواند به جلو منتقل شود و تعهد مالیاتی آینده شرکت را کاهش دهد.

دارایی مالیاتی معوق می‌تواند درآمد مشمول مالیات شرکت را در آینده کاهش دهد. دارایی‌های مالیاتی معوق دارایی‌های مالی (برخلاف دارایی‌های ملموس) هستند که به‌عنوان دارایی‌های غیرجاری در ترازنامه شرکت ظاهر می‌شوند.