معافیت مالیاتی چیست؟

معافیت مالیاتی چیست؟

معافیت مالیاتی به درآمد یا معاملاتی اشاره دارد که از مالیات در سطح فدرال، ایالتی یا محلی معاف هستند. گزارش اقلام معاف از مالیات ممکن است در اظهارنامه مالیاتی فردی یا تجاری مودی درج شود و تنها برای اهداف اطلاعاتی نمایش داده شود. این اقلام معاف از مالیات در محاسبات مالیاتی لحاظ نمی‌شوند.

معافیت مالیاتی همچنین می‌تواند به وضعیت یک کسب‌وکار یا سازمان اشاره داشته باشد که محدودیت‌هایی بر میزان درآمد یا هدایایی که مشمول مالیات هستند، دارد. این سازمان‌ها شامل مؤسسات مذهبی و خیریه می‌شوند.

نکات کلیدی

• وضعیت معافیت مالیاتی به مودی اجازه می‌دهد اظهارنامه‌ای به IRS ارائه دهد که آن‌ها را از پرداخت مالیات بر هر درآمد خالص یا سود معاف می‌کند.
• مودی می‌تواند سودهای سرمایه‌ای را با زیان‌های سرمایه‌ای جبران کند و از مالیات بر دارایی‌های واگذارشده اجتناب کند، اگرچه این اغلب تا میزان زیان‌های کنونی یا قبلی آن‌ها را معاف می‌کند.
• مودیانی که از مالیات معاف هستند، ممکن است همچنان ملزم به پرداخت مالیات حداقل جایگزین باشند.
• اکثر سازمان‌ها با درخواست وضعیت معافیت مالیاتی از IRS این وضعیت را کسب می‌کنند.
• برای حفظ این وضعیت، سازمان‌ها باید الزامات گزارش‌دهی و تشکیل پرونده مداوم را رعایت کنند.

درآمدهای معاف از مالیات رایج

نباید با کسور مالیاتی اشتباه گرفته شود، معافیت مالیاتی مودی را از هرگونه تعهد مالیاتی برای ارائه مالیات بر معامله یا درآمد معاف از مالیات آزاد می‌کند. در حالی که استفاده از کسور مالیاتی برای کاهش تعهد مالیاتی با کاهش درآمد ناخالص است.

یکی از انواع رایج درآمد معاف از مالیات، سود حاصل از اوراق قرضه شهری است که توسط ایالت‌ها و شهرها برای جمع‌آوری資金 برای عملیات یا پروژه‌های خاص صادر می‌شوند. هنگامی که مودی سود درآمدی از اوراق قرضه شهری صادرشده در ایالت محل اقامت خود کسب می‌کند، این سود از مالیات‌های فدرال و ایالتی معاف است.

مودیان فرم 1099-INT IRS را برای هر سود سرمایه‌گذاری که در طول سال مالیاتی کسب می‌کنند، دریافت می‌کنند. گزارش سود معاف از مالیات در کادر ۸ فرم 1099 است. این اطلاعات تنها برای اهداف داده‌ای است و در محاسبه مالیات‌های درآمد شخصی لحاظ نمی‌شود.

سایر درآمدهای معاف از مالیات

انواع مختلفی از درآمدها ممکن است بر اساس موقعیت خاص شما معاف از مالیات باشند. قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند، بنابراین هنگام تدوین استراتژی مالیاتی شخصی خود، با یک آماده‌کننده مالیاتی مشورت کنید تا آخرین اطلاعات و گسترده‌ترین دامنه درآمدهای معاف از مالیات را درک کنید.

در اینجا برخی از منابع رایج دیگر درآمد معاف از مالیات آورده شده است (این لیست جامع نیست):

• برداشت‌های حساب پس‌انداز سلامت (HSA): برداشت‌های از HSA که برای پرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده می‌شوند، معاف از مالیات هستند. مشارکت‌ها در HSA ممکن است کسرپذیر از مالیات باشند، و هرگونه درآمدی در حساب به‌صورت معاف از مالیات رشد می‌کند.
• توزیع‌های واجد شرایط IRA راث: توزیع‌ها از IRAهای راث در صورتی که شرایط خاصی رعایت شوند، معاف از مالیات هستند.
• برخی مزایای تأمین اجتماعی: بخشی از مزایای تأمین اجتماعی ممکن است معاف از مالیات باشند، بسته به کل درآمد گیرنده و وضعیت تشکیل پرونده. به‌طور کلی، اگر مزایای تأمین اجتماعی تنها منبع درآمد باشند، احتمالاً معاف از مالیات هستند زیرا مودی ممکن است به آستانه مشمول مالیات نرسد.
• برخی مزایای کهنه‌سربازان: برخی مزایای ارائه‌شده به کهنه‌سربازان، وابستگان و بازماندگان آن‌ها توسط وزارت امور کهنه‌سربازان معاف از مالیات هستند.

معافیت مالیاتی سود سرمایه‌ای

مودی ممکن است دارایی را خریداری کرده و بعداً آن را با سود بفروشد. این سود یک سود سرمایه‌ای است که یک رویداد مشمول مالیات ایجاد می‌کند. بااین‌حال، چندین نوع سود سرمایه‌ای از مالیات معاف هستند.

مودی می‌تواند سودهای سرمایه‌ای را با زیان‌های سرمایه‌ای دیگر برای سال مالیاتی جبران کند. برای مثال، سرمایه‌گذاری با ۵,۰۰۰ دلار سود و ۳,۰۰۰ دلار زیان تنها بر ۲,۰۰۰ دلار سود سرمایه‌ای مالیات می‌پردازد. میزان زیان‌های سرمایه‌ای که مودی می‌تواند در یک سال معین ادعا کند، سقف ۳,۰۰۰ دلار دارد. هنگامی که زیان‌های سرمایه‌ای از این سقف فراتر رود، مازاد می‌تواند به سال‌های آینده منتقل شود تا سودها را جبران کند.

کد مالیاتی همچنین به مودیان اجازه می‌دهد بخشی خاص از سودهای سرمایه‌ای از فروش خانه را از مالیات‌های فدرال مستثنی کنند.

مالیات حداقل جایگزین و معافیت‌ها

مالیات حداقل جایگزین (AMT) روش جایگزینی برای تعیین تعهد مالیاتی است. AMT اقلام معاف از مالیات خاص را به محاسبه مالیات شخصی بازمی‌گرداند. برای مثال، سود حاصل از اوراق فعالیت خصوصی که از مالیات معمولی معاف است، به محاسبه مالیات AMT اضافه می‌شود. مودیان فردی باید محاسبه AMT را همراه با اظهارنامه مالیاتی اصلی خود ارائه دهند و مالیات را بر تعهد مالیاتی بالاتر پرداخت کنند.

سازمان‌های معاف از مالیات

یک سازمان معاف که ۱,۰۰۰ دلار یا بیشتر درآمد ناخالص از کسب‌وکار غیرمرتبط دارد، باید فرم 990-T را ارائه دهد. سازمان باید مالیات تخمینی را پرداخت کند اگر انتظار داشته باشد مالیات سالانه‌اش ۵۰۰ دلار یا بیشتر باشد.

یک شرکت غیرانتفاعی 501(c)(3) یک سازمان خیریه است که IRS آن را به‌عنوان معاف از مالیات به رسمیت می‌شناسد. این نوع سازمان مالیات بر درآمد خود یا هدایایی که دریافت می‌کند، پرداخت نمی‌کند. کمک‌های اهدایی به این سازمان‌ها ممکن است درآمد مشمول مالیات مودی را کاهش دهد. این انگیزه، خیریه خصوصی را تشویق می‌کند و جمع‌آوری資金 برای غیرانتفاعی‌ها را تسهیل می‌کند.

مهم

برای کسب معافیت، سازمان باید نشان دهد که معافیت چگونه به نفع عموم خواهد بود و منفعتی برای جامعه فراهم می‌کند.

چگونه معاف از مالیات شویم

یک نهاد می‌تواند با رعایت الزامات تعیین‌شده توسط IRS معاف از مالیات شود. چندین دسته از وضعیت معافیت مالیاتی برای سازمان‌های خیریه، مذهبی، آموزشی و علمی وجود دارد. نوع وضعیت معافیت مالیاتی موردنیاز به ماهیت فعالیت‌های سازمان بستگی دارد.

سازمان باید به‌عنوان یک نهاد قانونی تشکیل شود، و...(ترجمه ۱۲۱۸ کاراکتر حذف شده است)...فعالیت‌های سیاسی. این شامل تأیید یا مخالفت با نامزدهای سیاسی، کمک مالی به کمپین‌های سیاسی و مشارکت در فعالیت‌های حزبی است.

نهادهای معاف از مالیات باید مقررات مربوط به معاملات با افراد داخلی مانند اعضای هیئت مدیره، مدیران و کارکنان کلیدی را رعایت کنند. این مقررات برای جلوگیری از تعارض منافع، خودمعامله‌گری و منافع خصوصی طراحی شده‌اند، جایی که افراد در موقعیت‌های قدرت از منابع سازمان به نفع شخصی بهره‌مند می‌شوند. مشارکت در معاملات ممنوعه می‌تواند منجر به جریمه یا از دست دادن وضعیت معافیت مالیاتی شود.

علاوه‌براین، سازمان‌های معاف از مالیات به‌طور کلی از توزیع سود یا دارایی‌ها به افراد یا سهام‌داران منع شده‌اند. هرگونه وجوه اضافی باید برای هدف معاف از مالیات سازمان استفاده شود. اگرچه این محدودیت تضمین می‌کند که منابع سازمان به هدف معاف از مالیات آن اختصاص می‌یابد، اما سازمان را ملزم می‌کند که وجوه را برای هدفی خاص توزیع کند. نهاد معاف از مالیات در صورت کندی در توزیع، ریسک به خطر انداختن سرمایه آینده از اهداکنندگان یا اعطاکنندگان را دارد.

آیا سازمان معاف از مالیات همان سازمان 501(c)(3) است؟

یک 501(c)(3) یک سازمان معاف از مالیات است که توسط IRS به رسمیت شناخته شده است. بااین‌حال، اشکال دیگری از سازمان وجود دارد که یک نهاد می‌تواند برای آن درخواست دهد و اعطا شود که معاف از مالیات نیز هستند. بنابراین، در حالی که یک 501(c)(3) معاف از مالیات است، همه سازمان‌های معاف از مالیات 501(c)(3) نیستند.

نقطه ضعف معافیت مالیاتی چیست؟

مدیریت وضعیت معافیت مالیاتی مستلزم الزامات گزارش‌دهی اضافی است. برای کسب و حفظ این وضعیت، سازمان باید معیارهای تشکیل پرونده و عملیاتی مداوم را رعایت کند. این الزامات می‌توانند از نظر زمان و نیروی کار بار ایجاد کنند. خارج از الزامات گزارش‌دهی و تشکیل پرونده، بااین‌حال، معایب قابل‌توجهی برای معافیت مالیاتی وجود ندارد.

چرا سازمان‌های غیرانتفاعی مالیات پرداخت نمی‌کنند؟

سازمان‌های غیرانتفاعی از مالیات معاف هستند زیرا به منافع عمومی یا خصوصی خدمت می‌کنند. از آنجا که آن‌ها به جامعه نفع می‌رسانند، IRS به آن‌ها وضعیت معافیت مالیاتی اعطا می‌کند، با این درک که هر مالیات جمع‌آوری‌شده برای مقاصد مشابه استفاده می‌شود.

آیا یک سازمان معاف از مالیات می‌تواند پول دربیاورد؟

بله، سازمان‌های معاف از مالیات مانند غیرانتفاعی‌ها اغلب تشویق و انتظار می‌رود که پول دربیاورند یا درآمد بیشتری از آنچه خرج می‌کنند کسب کنند. برای سلامت مالی و طول عمر سازمان، این نهادها باید ذخایر ایجاد کنند و پول نقد اضافی در حساب‌های بانکی داشته باشند. هدف معافیت مالیاتی این است که این سود خالص توسط IRS مشمول مالیات نشود.

نتیجه‌گیری

یک سازمان معاف از مالیات توسط IRS به‌عنوان معاف از پرداخت مالیات بر درآمد فدرال بر درآمدهای خود شناخته می‌شود. برای در نظر گرفته شدن به‌عنوان معاف از مالیات، سازمان باید الزامات خاصی را که توسط IRS تعیین شده است، رعایت کند و برای وضعیت معافیت مالیاتی درخواست دهد. مودیان همچنین ممکن است از پرداخت مقادیر خاصی از درآمد عادی یا مالیات‌های سود سرمایه‌ای معاف باشند.