تحلیل بنیادین
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی خلاصه‌ای از اطلاعاتی است که مقام مالیاتی درباره مودی نیاز دارد، معمولاً به صورت سالانه.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی فرمی است که به مقام مالیاتی تسلیم می‌شود و درآمد، هزینه‌ها و سایر اطلاعات مرتبط مودی را گزارش می‌کند. این فرم به مودی اجازه می‌دهد تعهد مالیاتی خود را محاسبه کند تا پرداخت را برنامه‌ریزی نماید یا درخواست بازپرداخت کند. باید اظهارنامه‌های مالیاتی را حداقل سه سال نگه دارید.
نکات کلیدی
- اظهارنامه مالیاتی سندی است که به مقام مالیاتی تسلیم می‌شود و درآمد، هزینه‌ها و سایر اطلاعات مالی مرتبط را گزارش می‌کند.
- در اظهارنامه‌های مالیاتی، مودیان تعهد مالیاتی خود را محاسبه می‌کنند، پرداخت‌های مالیاتی را برنامه‌ریزی می‌نمایند یا برای پرداخت اضافی مالیات درخواست بازپرداخت می‌دهند.
- در بیشتر مکان‌ها، اظهارنامه‌های مالیاتی باید سالانه تسلیم شوند.
- IRS توصیه می‌کند تسلیم‌کنندگان اظهارنامه‌های مالیاتی را حداقل سه سال نگه دارند، اما برخی موقعیت‌ها ممکن است نیاز به نگهداری طولانی‌تر داشته باشند.
درک اظهارنامه‌های مالیاتی
در ایالات متحده، اظهارنامه‌های مالیاتی به اداره درآمد داخلی (IRS) و آژانس جمع‌آوری مالیات ایالتی یا محلی تسلیم می‌شوند. افراد معمولاً از فرم ۱۰۴۰ یا فرم ۱۰۴۰-SR برای تسلیم مالیات بر درآمد فدرال استفاده می‌کنند. شرکت‌ها از فرم ۱۱۲۰ و شراکت‌ها از فرم ۱۰۶۵ برای تسلیم اظهارنامه‌های سالانه خود استفاده می‌کنند.
انواع مختلفی از فرم‌های ۱۰۹۹ برای گزارش درآمد از منابع غیرمرتبط با اشتغال استفاده می‌شوند. برای درخواست تمدید خودکار زمان تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی، از فرم ۴۸۶۸ استفاده کنید.
نکته: قبل از دور انداختن نسخه‌های قدیمی اظهارنامه‌های مالیاتی، نیازهای دیگر را در نظر بگیرید. برای مثال، شرکت بیمه یا طلبکار شما ممکن است نیاز داشته باشد نسخه‌ها را طولانی‌تر از آنچه IRS پیشنهاد می‌کند نگه دارید.
بخش‌های اظهارنامه مالیاتی
به طور کلی، اظهارنامه‌های مالیاتی سه بخش اصلی دارند که در آن‌ها می‌توانید درآمد خود را گزارش دهید و هرگونه کسورات و اعتبارات مالیاتی که واجد شرایط هستید را تعیین کنید.
درآمد
در بخش درآمد اظهارنامه مالیاتی، همه منابع درآمد خود را فهرست می‌کنید. رایج‌ترین روش گزارش، فرم W-2 است. دستمزدها، سود سهام، درآمد خوداشتغالی، حق‌التألیف و سود سرمایه نیز باید گزارش شوند.
کسورات
کسورات تعهد مالیاتی را کاهش می‌دهند. کسورات مالیاتی در حوزه‌های قضایی مختلف به طور قابل توجهی متفاوت است، اما مثال‌های رایج شامل کمک به طرح‌های پس‌انداز بازنشستگی، نفقه پرداخت‌شده و کسورات سود برخی وام‌ها است. برای کسب‌وکارها، بیشتر هزینه‌های مستقیماً مرتبط با عملیات تجاری قابل کسر هستند.
مودیان می‌توانند کسورات را جزئی گزارش کنند یا از کسر استاندارد برای وضعیت تسلیم خود استفاده نمایند. پس از کسر همه کسورات، مودی می‌تواند نرخ مالیاتی خود را بر درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) تعیین کند.
اعتبارات مالیاتی
اعتبارات مالیاتی مبالغی هستند که تعهدات مالیاتی یا مالیات‌های پرداختی را جبران می‌کنند. مانند کسورات، این‌ها در حوزه‌های قضایی مختلف به طور گسترده متفاوت هستند. با این حال، اغلب اعتبارات مربوط به مراقبت از کودکان وابسته، افراد ۶۵ سال یا مسن‌تر یا کسانی با ناتوانی دائمی و کامل وجود دارد. توجه کنید که ممکن است محدودیت‌های درآمدی یا محدودیت‌هایی برای این اعتبارات وجود داشته باشد.
پس از گزارش درآمد، کسورات و اعتبارات، انتهای اظهارنامه مبلغی که مودی بدهکار مالیات است یا مبلغ پرداخت اضافی مالیات را مشخص می‌کند. مالیات‌های پرداخت‌شده اضافی ممکن است بازپرداخت شود یا به سال مالیاتی بعدی منتقل گردد.
مودیان می‌توانند پرداخت را به صورت یکجا ارسال کنند یا پرداخت‌های مالیاتی را به طور دوره‌ای برنامه‌ریزی نمایند. بیشتر افراد خوداشتغال باید مالیات‌های خود را تخمین بزنند و هر سه ماه یکبار پرداخت کنند.
مهم: می‌توانید اظهارنامه مالیاتی را خودتان پر کنید، از برنامه نرم‌افزاری مالیاتی استفاده نمایید یا یک آماده‌کننده مالیات یا حسابدار استخدام کنید که اطلاعات لازم را از شما جمع‌آوری کرده و به نمایندگی از شما تسلیم کند. برنامه Direct File IRS نیز در ۲۵ ایالت در دسترس است.
IRS و نگهداری سوابق
به طور کلی، IRS توصیه می‌کند تسلیم‌کنندگان اظهارنامه‌های مالیاتی را حداقل سه سال نگه دارند. با این حال، عوامل دیگری ممکن است نیاز به نگهداری طولانی‌تر داشته باشند. برخی موقعیت‌ها ممکن است نیاز به نگهداری نامحدود اظهارنامه‌های تسلیم‌شده داشته باشند.
باید اسناد مرتبط با درآمد، کسورات یا اعتبارات در اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان دوره محدودیت برای آن اظهارنامه مالیاتی خاص نگه دارید. دوره محدودیت زمانی است که در آن می‌توانید اظهارنامه مالیاتی خود را اصلاح کنید یا IRS می‌تواند مالیات اضافی ارزیابی کند.
سال‌های ذکرشده عموماً به دوره پس از تسلیم اظهارنامه اشاره دارند و اظهارنامه‌های تسلیم‌شده قبل از موعد را به عنوان تسلیم‌شده در موعد در نظر می‌گیرند.
IRS دوره‌های مختلفی را برای مودیان مختلف مشخص کرده است. متن زیر از IRS پیشنهادهای نگهداری سوابق را مشخص می‌کند:
- سوابق را سه سال نگه دارید اگر موقعیت‌های (۴)، (۵) و (۶) زیر برای شما اعمال نشود.
- سوابق را سه سال از تاریخ تسلیم اظهارنامه اصلی یا دو سال از تاریخ پرداخت مالیات، هر کدام دیرتر باشد، نگه دارید اگر پس از تسلیم اظهارنامه، ادعای اعتبار یا بازپرداخت کنید.
- سوابق را هفت سال نگه دارید اگر ادعای زیان از اوراق بهادار بی‌ارزش یا کسر بدهی بد کنید.
- سوابق را شش سال نگه دارید اگر درآمدی که باید گزارش کنید را گزارش نکنید و بیش از ۲۵ درصد درآمد ناخالص نشان‌داده‌شده در اظهارنامه شما باشد.
- سوابق را نامحدود نگه دارید اگر اظهارنامه تسلیم نکنید.
- سوابق را نامحدود نگه دارید اگر اظهارنامه جعلی تسلیم کنید.
- سوابق مالیات اشتغال را حداقل چهار سال پس از تاریخی که مالیات سررسید می‌شود یا پرداخت می‌گردد، هر کدام دیرتر باشد، نگه دارید.
نکته
اگر اظهارنامه مالیاتی حاوی خطا باشد، باید اظهارنامه اصلاحی برای اصلاح ناهمخوانی تسلیم شود.
سایر کاربردها و نگهداری اظهارنامه مالیاتی
علاوه بر ممیزی IRS، ممکن است نیاز پیدا کنید نسخه‌ای از اظهارنامه مالیاتی فدرال خود را به طرف خارجی برای دلایل مختلفی ارائه دهید. در زیر برخی از این دلایل همراه با راهنمایی کلی در مورد نگهداری آورده شده است. توجه کنید که دوره‌های فهرست‌شده ممکن است بر اساس موقعیت شما متفاوت باشد و ممکن است راهنمایی مستقیم و خاصی در مورد بازه زمانی که ممکن است برای اظهارنامه درخواست شود، وجود نداشته باشد.
درخواست‌های وام
هنگام درخواست وام، ممکن است از شما نسخه‌های اظهارنامه‌های مالیاتی اخیر درخواست شود. وام‌دهندگان اغلب اظهارنامه‌های مالیاتی را به عنوان بخشی از فرآیند درخواست وام برای تأیید اطلاعات مالی ارائه‌شده توسط متقاضیان درخواست می‌کنند. وام‌دهندگان رهنی معمولاً اظهارنامه‌های مالیاتی را برای ارزیابی پایداری مالی فرد درخواست می‌کنند، بنابراین ممکن است چندین سال را بخواهند.
درخواست‌های اجاره
در زمینه درخواست اجاره، نگهداری اظهارنامه‌های مالیاتی برای چندین سال توصیه می‌شود. موجران ممکن است اطلاعات مالیاتی را به عنوان بخشی از فرآیند درخواست اجاره برای ارزیابی توانایی مالی و مسئولیت متقاضی درخواست کنند. واحدهای خاصی، به ویژه آن‌هایی که برای افراد کم‌درآمد هستند، ممکن است اثبات درآمد برای نرخ‌های اجاره یارانه‌ای یا کاهش‌یافته نیاز داشته باشند.
درخواست‌های کمک مالی
هنگام درخواست کمک مالی از طریق درخواست رایگان کمک دانشجویی فدرال (FAFSA)، نگهداری اظهارنامه‌های مالیاتی حداقل دو سال عاقلانه است. FAFSA از متقاضیان می‌خواهد اطلاعات مالی دقیق شامل درآمد و جزئیات مالیاتی ارائه دهند.
برنامه‌های کمک دولتی
برای افرادی که برای برنامه‌های کمک دولتی درخواست می‌دهند، نگهداری اظهارنامه‌های مالیاتی حداقل سه سال را در نظر بگیرید. برخی برنامه‌های کمک دولتی ممکن است اطلاعات مالیاتی را برای تعیین صلاحیت و محاسبه مزایا نیاز داشته باشند. با نگهداری اظهارنامه‌های مالیاتی، افراد اطمینان از رعایت الزامات برنامه حاصل می‌کنند و می‌توانند مزایای مورد نیاز را سریع‌تر دریافت نمایند.
افتتاح حساب‌های مالی
هنگام افتتاح حساب‌های سرمایه‌گذاری، ممکن است نیاز به نشان دادن اظهارنامه‌های مالیاتی قدیمی‌تر داشته باشید. این به ویژه بر اساس نوع حسابی که افتتاح می‌کنید و مشوق‌هایی که مؤسسه، کارگزار، وام‌دهنده یا بانک به شما ارائه می‌دهد، صادق است.
برنامه‌ریزی مالی شخصی
هنگام کار با برنامه‌ریز مالی خود، ممکن است علاقه‌مند به دیدن هرچه بیشتر اظهارنامه‌های مالیاتی باشند. این آن‌ها را با اطلاعات تاریخی ارزشمند در مورد میزان درآمد شما و چگونگی برنامه‌ریزی مناسب برای آینده مجهز می‌کند.
چه اسنادی برای اظهارنامه‌های مالیاتی خود نیاز به نگهداری دارم؟
برای تسلیم دقیق مالیات، نگهداری اسناد مختلفی مانند W-2ها، ۱۰۹۹ها و رسیدهای کسورات حیاتی است. این اسناد به عنوان مدرک درآمد، هزینه‌ها و صلاحیت برای اعتبارات مالیاتی عمل می‌کنند.
آیا قوانین متفاوتی برای نگهداری سوابق اظهارنامه‌های فدرال و ایالتی وجود دارد؟
بله، هر دو اظهارنامه مالیاتی فدرال و ایالتی ممکن است الزامات نگهداری سوابق خاصی داشته باشند که متفاوت هستند. قبل از خرد کردن یا دور انداختن اسناد، سیاست پیشنهادی نهاد دولتی را درک کنید.
آیا نیاز به نگهداری نسخه‌های فیزیکی اسناد دارم یا نسخه‌های دیجیتال قابل قبول هستند؟
نگهداری نسخه‌های دیجیتال اسناد برای اهداف مالیاتی عموماً قابل قبول است. با این حال، مهم است که بتوانید اصالت این سوابق دیجیتال را اثبات کنید، به ویژه در زمینه ممیزی احتمالی. همچنین، اطمینان حاصل کنید که نسخه‌های دیجیتال به طور ایمن ذخیره شوند، بدون تغییر بمانند و در صورت نیاز به راحتی قابل دسترسی باشند.
جمع‌بندی
اظهارنامه مالیاتی سندی است که به مقامات مالیاتی تسلیم می‌شود و درآمد، هزینه‌ها و سایر اطلاعات مالی مرتبط را برای محاسبه و پرداخت مالیات گزارش می‌کند. توصیه می‌شود اظهارنامه‌های مالیاتی را حداقل سه تا هفت سال برای رعایت الزامات ممیزی احتمالی و دوره محدودیت برای اصلاحات مالیاتی نگه دارید.