حساب بازنشستگی فردی چیست؟

حساب بازنشستگی فردی (IRA) چیست؟ حساب بازنشستگی فردی (IRA) — که توسط اداره درآمد داخلی (IRS) به‌عنوان ترتیب بازنشستگی فردی شناخته می‌شود — یک حساب پس‌انداز بلندمدت با مزایای مالیاتی است که افراد دارای درآمد کسب‌شده می‌توانند از آن برای پس‌انداز برای آینده استفاده کنند.

حساب بازنشستگی فردی در درجه اول برای افراد خوداشتغال که به حساب‌های بازنشستگی محل کار مانند 401(k) — که تنها از طریق کارفرمایان در دسترس است — دسترسی ندارند، طراحی شده است. با این حال، حتی اگر در محل کار خود برنامه بازنشستگی داشته باشید، می‌توانید یک IRA داشته باشید.

شما می‌توانید یک IRA از طریق بانک، شرکت سرمایه‌گذاری، کارگزاری آنلاین یا کارگزار شخصی باز کنید.

نکات کلیدی

• حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAها) حساب‌های پس‌انداز بازنشستگی با مزایای مالیاتی هستند.
• انواع IRA شامل IRA سنتی، IRA راث، IRA بازنشستگی کارکنان ساده (SEP) و طرح تشویقی تطبیق پس‌انداز برای کارکنان (SIMPLE) است.
• معمولاً نمی‌توان پول موجود در IRA را قبل از سن ۵۹.۵ سال بدون پرداخت جریمه مالیاتی سنگین ۱۰٪ از مبلغ برداشت‌شده، برداشت کرد.
• محدودیت‌های درآمد سالانه برای کسر مالیاتی مشارکت‌های انجام‌شده به IRAهای سنتی و مشارکت در IRAهای راث اعمال می‌شود.
• برداشت‌های اجباری (RMDs) از IRA سنتی باید از سن ۷۳ سال آغاز شود.

حساب بازنشستگی فردی (IRA) چگونه کار می‌کند؟ هر فردی که درآمد کسب‌شده دارد می‌تواند یک IRA باز کرده و به آن مشارکت کند، از جمله کسانی که حساب 401(k) از طریق کارفرما دارند. تنها محدودیت، سقف کل مشارکت در حساب‌های بازنشستگی شما در یک سال است.

بهترین حساب‌های IRA امکان سرمایه‌گذاری در طیف گسترده‌ای از محصولات مالی، از جمله سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های قابل‌معامله در بورس (ETF) و صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک را ارائه می‌دهند.

همچنین IRAهای خود-هدایت‌شده (SDIRAs) وجود دارند که به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهند تمام تصمیمات سرمایه‌گذاری را خودشان بگیرند. SDIRAها دسترسی به مجموعه وسیع‌تری از سرمایه‌گذاری‌ها، از جمله املاک و مستغلات و کالاها را فراهم می‌کنند. تنها سرمایه‌گذاری‌های بسیار پرریسک ممنوع هستند.

انواع مختلفی از IRA وجود دارد که هر کدام قوانین متفاوتی در مورد واجد شرایط بودن، مالیات و برداشت دارند. این انواع شامل موارد زیر هستند:

• حساب بازنشستگی فردی سنتی
• حساب بازنشستگی فردی راث
• حساب بازنشستگی فردی بازنشستگی کارکنان ساده (SEP)
• طرح تشویقی تطبیق پس‌انداز برای کارکنان (SIMPLE)

افراد مشمول مالیات می‌توانند IRA سنتی و راث را ایجاد کنند. صاحبان کسب‌وکارهای کوچک و افراد خوداشتغال می‌توانند IRAهای SEP و SIMPLE را راه‌اندازی کنند.

یک IRA باید با موسسه‌ای که از اداره درآمد داخلی (IRS) تأییدیه دریافت کرده است، باز شود. گزینه‌ها شامل بانک‌ها، کارگزاری‌ها، اتحادیه‌های اعتباری تحت پوشش فدرال و انجمن‌های پس‌انداز و وام هستند.

از آنجا که IRAها برای سرمایه‌گذاری و به حداکثر رساندن رشد وجوه برای پس‌انداز بازنشستگی طراحی شده‌اند، معمولاً برداشت زودهنگام قبل از سن ۵۹.۵ سال مشمول جریمه ۱۰٪ می‌شود. این جریمه علاوه بر مالیات‌های payable بر مبلغ برداشت‌شده است.

با این حال، استثناهایی برای این قانون جریمه وجود دارد، مانند برداشت برای هزینه‌های آموزشی و خرید اولین خانه.

حساب راث با پول پس از مالیات تأمین می‌شود، بنابراین هنگام برداشت پول، مالیات دیگری لازم نیست پرداخت شود.

مهم: شما تنها در صورتی می‌توانید به یک IRA مشارکت کنید که درآمد کسب‌شده داشته باشید. درآمد حاصل از سود، سود سهام، مزایای تأمین اجتماعی یا حمایت از فرزند به حساب نمی‌آید.

انواع مختلف IRA و قوانین آنها چیست؟ در ادامه، توضیحی درباره انواع مختلف IRA و قوانین مربوط به هر یک ارائه شده است.

حساب بازنشستگی فردی سنتی در اکثر موارد، مشارکت‌های IRA سنتی قابل کسر از مالیات هستند. بنابراین، اگر ۴,۰۰۰ دلار به یک IRA واریز کنید، درآمد مشمول مالیات شما برای آن سال به همان میزان کاهش می‌یابد.

در یک IRA سنتی، پول شما به‌صورت معوق از مالیات رشد می‌کند. وقتی پس از بازنشستگی آن را برداشت می‌کنید، با نرخ مالیات بر درآمد عادی شما برای آن سال مشمول مالیات می‌شود.

محدودیت‌های مشارکت برای سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵، حداکثر مشارکت سالانه فردی ۷,۰۰۰ دلار است. مشارکت جبرانی برای افراد ۵۰ سال و بالاتر همچنان ۱,۰۰۰ دلار است.

اگر در محل کار برنامه بازنشستگی ندارید، مشارکت‌های IRA سنتی شما به‌طور کامل قابل کسر هستند. اما اگر شما (یا همسرتان، در صورت متأهل بودن) در محل کار برنامه بازنشستگی مانند 401(k) یا 403(b) دارید، درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) شما تعیین می‌کند که آیا و چه مقدار از مشارکت‌های IRA سنتی شما قابل کسر است.

اگر در محل کار برنامه بازنشستگی دارید برای سال ۲۰۲۴، اگر مجرد یا سرپرست خانوار باشید و در محل کار برنامه بازنشستگی داشته باشید، مشارکت‌های IRA سنتی شما در صورتی که MAGI شما کمتر از ۷۷,۰۰۰ دلار باشد (۷۹,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۵)، به‌طور کامل قابل کسر است.

اگر متأهل هستید و به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهید، مشارکت‌های IRA سنتی شما در صورتی که MAGI شما در سال ۲۰۲۴ کمتر از ۱۲۳,۰۰۰ دلار باشد (۱۲۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵)، به‌طور کامل قابل کسر است. از این نقطه، کسرپذیری مشارکت‌های شما با افزایش MAGI به‌تدریج کاهش می‌یابد.

هشدار می‌توان هم IRA راث و هم IRA سنتی یا چندین IRA در مؤسسات مختلف داشت. با این حال، مجموع مشارکت سالانه به تمام IRAهای شما نمی‌تواند از ۷,۰۰۰ دلار (یا ۸,۰۰۰ دلار برای افراد ۵۰ سال یا بالاتر) برای سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ فراتر رود.

برای سال ۲۰۲۴، محدوده درآمدی که کسرپذیری مشارکت‌های IRA سنتی را برای زوج‌های متأهل حذف می‌کند، بین ۱۲۳,۰۰۰ تا ۱۴۳,۰۰۰ دلار است. برای سال ۲۰۲۵، این محدوده ۱۲۶,۰۰۰ تا ۱۴۶,۰۰۰ دلار است.

برای مالیات‌دهندگان مجرد یا سرپرستان خانوار، محدوده حذف تدریجی برای سال ۲۰۲۴ بین ۷۷,۰۰۰ تا ۸۷,۰۰۰ دلار است. برای سال ۲۰۲۵، این محدوده ۷۹,۰۰۰ تا ۸۹,۰۰۰ دلار است.

اگر برنامه بازنشستگی در محل کار ندارید اما همسرتان دارد اگر به یک IRA مشارکت می‌کنید و تحت پوشش برنامه محل کار نیستید، اما با فردی که تحت پوشش است ازدواج کرده‌اید، محدوده حذف تدریجی درآمد در سال ۲۰۲۴ بین ۲۳۰,۰۰۰ تا ۲۴۰,۰۰۰ دلار است (۲۳۶,۰۰۰ تا ۲۴۶,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۵).

جدول محدودیت‌های کسر در صورت داشتن برنامه بازنشستگی در محل کار

حساب بازنشستگی فردی راث مشارکت‌های IRA راث در سالی که انجام می‌شوند، قابل کسر از مالیات نیستند. اما برداشت‌ها معاف از مالیات هستند. این بدان معناست که شما با دلارهای پس از مالیات به IRA راث مشارکت می‌کنید و حتی بر سود سرمایه‌گذاری خود مالیات نمی‌پردازید.

همچنین، IRAهای راث مشمول برداشت‌های اجباری (RMDs) نیستند. اگر به پول نیاز ندارید، لازم نیست آن را از حساب خود برداشت کنید (جایی که همچنان بدون مالیات رشد می‌کند). شما می‌توانید تا هر سنی که باشید به IRA راث مشارکت کنید، به شرطی که درآمد کسب‌شده واجد شرایط داشته باشید.

محدودیت‌های مشارکت IRA راث برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ مشابه IRA سنتی است. با این حال، محدودیت‌های درآمدی برای مشارکت در IRA راث وجود دارد.

محدوده حذف تدریجی برای اظهارکنندگان مجرد بین ۱۴۶,۰۰۰ تا ۱۶۱,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۴ (۱۵۰,۰۰۰ تا ۱۶۵,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۵) است. برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند، محدوده حذف تدریجی در سال ۲۰۲۴ بین ۲۳۰,۰۰۰ تا ۲۴۰,۰۰۰ دلار است (۲۳۶,۰۰۰ تا ۲۴۶,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۵).

محدودیت‌های درآمدی برای مشارکت در IRA راث

نکته: اگر پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲ به سن ۷۲ سال برسید، باید از سن ۷۳ سال شروع به برداشت‌های اجباری (RMDs) کنید. این موضوع برای برداشت از حساب‌های IRA سنتی، 401(k)، SIMPLE و SEP اعمال می‌شود. (صاحبان حساب راث مشمول RMD نیستند.) جریمه عدم برداشت حداقل، از ۱۰٪ تا ۲۵٪ مبلغ برداشت‌نشده است.

حساب بازنشستگی فردی SEP افراد خوداشتغال مانند پیمانکاران مستقل، فریلنسرها و صاحبان کسب‌وکارهای کوچک می‌توانند SEP IRA راه‌اندازی کنند.

حساب بازنشستگی فردی SEP از قوانین مالیاتی مشابهی برای برداشت‌ها مانند IRA سنتی پیروی می‌کند. برای سال ۲۰۲۴، مشارکت‌های SEP IRA به ۲۵٪ از حقوق یا ۶۹,۰۰۰ دلار (هر کدام کمتر باشد) محدود است. در سال ۲۰۲۵، همچنان می‌توانید تا ۲۵٪ از حقوق مشارکت کنید، اما سقف آن ۷۰,۰۰۰ دلار است.

صاحبان کسب‌وکارهایی که SEP IRA برای کارکنان خود راه‌اندازی می‌کنند، می‌توانند مشارکت‌هایی که به نمایندگی از کارکنان انجام می‌دهند را کسر کنند. با این حال، کارکنان نمی‌توانند به حساب‌های خودشان مشارکت کنند و IRS برداشت‌های آنها را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات می‌کند.

حساب بازنشستگی فردی ساده SIMPLE IRA نیز برای کسب‌وکارهای کوچک و افراد خوداشتغال در نظر گرفته شده است. این نوع IRA از قوانین مالیاتی مشابهی برای برداشت‌ها مانند IRA سنتی پیروی می‌کند.

برخلاف SEP IRA، SIMPLE IRA به کارکنان اجازه می‌دهد به حساب‌های خود مشارکت کنند و کارفرما نیز ملزم به مشارکت است. تمام مشارکت‌ها قابل کسر از مالیات هستند و می‌توانند کسب‌وکار یا کارمند را به یک رده مالیاتی پایین‌تر سوق دهند.

سقف مشارکت کارکنان SIMPLE IRA برای سال ۲۰۲۴، ۱۶,۰۰۰ دلار (یا ۱۶,۵۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۵) است و حداکثر مقدار جبرانی ۳,۵۰۰ دلار است.

قانون فروش شستشو (Wash-Sale) و IRA در سال ۲۰۰۸، IRS حکمی (Revenue Ruling 2008-5) صادر کرد که بیان می‌کند معاملات IRA می‌توانند قانون فروش شستشو را فعال کنند. اگر سهام در یک حساب غیربازنشستگی فروخته شود و سپس سهام مشابهی در یک IRA در مدت ۳۰ روز خریداری شود، سرمایه‌گذار نمی‌تواند زیان مالیاتی را برای فروش ادعا کند. همچنین، مبنای سرمایه‌گذاری در IRA فرد افزایش نخواهد یافت.

برداشت‌های اجباری (RMDs) برداشت‌های اجباری (RMDs) برداشت‌هایی هستند که صاحبان حساب‌های IRA سنتی و 401(k) باید هر سال پس از رسیدن به سن خاصی انجام دهند. از اول ژانویه ۲۰۲۳، صاحب حساب باید در سالی که به سن ۷۳ سال می‌رسد، شروع به برداشت پول کند. این سن در سال ۲۰۳۳ به ۷۵ سال افزایش می‌یابد.

مقدار برداشت بر اساس اندازه حساب و امید به زندگی فرد تعیین می‌شود. IRS یک کاربرگ برای محاسبه این مقدار دارد.

عدم برداشت حداقل، جریمه مالیاتی شدیدی به میزان ۲۵٪ از موجودی حساب را به دنبال دارد. این جریمه نصف جریمه قبلی است اما همچنان به اندازه کافی گران است که ما را هوشیار نگه دارد.

با این حال، در بسیاری از موارد، اگر مالیات‌دهنده به‌سرعت اقدام اصلاحی انجام دهد، این جریمه می‌تواند به ۱۰٪ کاهش یابد.

مقایسه گزینه‌های IRA از جدول زیر برای درک بهتر نحوه عملکرد انواع مختلف IRA استفاده کنید.

مقایسه انواع IRA

حساب بازنشستگی فردی مخفف چیست؟ مخفف "IRA" به دو مفهوم متمایز اما مرتبط اشاره دارد. برای اداره درآمد داخلی، این اصطلاح به معنای "ترتیب بازنشستگی فردی" است، مجموعه‌ای از طرح‌های موجود که مزایای مالیاتی را برای افرادی که برای بازنشستگی پس‌انداز می‌کنند، فراهم می‌کند.

در استفاده عمومی، IRA همچنین به معنای "حساب بازنشستگی فردی" است، نوعی طرح که فرد می‌تواند در طول حرفه خود به آن پرداخت کند و در بازنشستگی از آن برداشت کند. در چنین مواردی، یک طرح هم حساب بازنشستگی برای فرد خاصی است و هم یک ترتیب بازنشستگی فردی از نظر IRS.

مزایای حساب بازنشستگی فردی (IRA) چیست؟ IRA یک روش با مزایای مالیاتی برای پس‌انداز بازنشستگی ارائه می‌دهد. بسته به نوع IRA که استفاده می‌کنید، می‌تواند صورت‌حساب مالیاتی شما را هنگام مشارکت یا برداشت در بازنشستگی کاهش دهد. سود سرمایه‌گذاری به‌صورت معوق از مالیات (برای IRA سنتی) یا معاف از مالیات (برای IRA راث) است.

این بدان معناست که مشارکت در پس‌انداز بازنشستگی شما یا مالیات بر درآمد شما برای آن سال را کاهش می‌دهد یا مالیات را از پول بازنشستگی شما حذف می‌کند.

حساب‌های بازنشستگی فردی توسط شرکت بیمه سپرده فدرال (FDIC)، یک آژانس دولتی که هنگام ورشکستگی یک موسسه مالی محافظت می‌کند، بیمه می‌شوند. FDIC سپرده‌های مشتریان را—تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار برای هر حساب در اکثر موارد—که در بانک‌ها یا انجمن‌های پس‌انداز و وام بیمه‌شده توسط FDIC نگهداری می‌شوند، پوشش می‌دهد.

چگونه می‌توانم یک IRA راث یا سنتی را شروع کنم؟ شما می‌توانید IRA خود را در اکثر بانک‌ها، اتحادیه‌های اعتباری، کارگزاران آنلاین یا سایر ارائه‌دهندگان خدمات مالی باز کنید. فیدلیتی، چارلز شواب و ای*ترید همگی کارگزارانی هستند که IRA ارائه می‌دهند.

باز کردن یک حساب به سادگی مراجعه به یک شعبه بانک یا وب‌سایت و پر کردن یک فرم است.

چه زمانی می‌توانم از IRA برداشت کنم؟ بهترین زمان برای برداشت از IRA سن ۵۹.۵ سال و بالاتر است. اگر قبل از سن ۵۹.۵ سال برداشت کنید، مشمول جریمه برداشت زودهنگام ۱۰٪ به علاوه مالیات بر برداشت خواهید شد. استثناهایی برای این جریمه برای هزینه‌های پزشکی، معلولیت‌ها، خرید اولین خانه و سایر رویدادهای غیرمعمول زندگی وجود دارد. به طور کلی، هرچه بیشتر بتوانید قبل از برداشت صبر کنید، پول شما زمان بیشتری برای رشد خواهد داشت.

طرح 401(k) چگونه با IRA متفاوت است؟ هر دو طرح 401(k) و IRA مزایای مالیاتی را برای کارکنانی که برای بازنشستگی خود سرمایه‌گذاری می‌کنند، ارائه می‌دهند. اما، طرح 401(k) تنها از طریق کارفرما در دسترس است. مشارکت‌ها به‌صورت خودکار از حقوق کارمند کسر می‌شود. برخی شرکت‌ها بخشی از مشارکت‌های کارمند را تطبیق می‌دهند. همچنین، طرح‌های 401(k) محدودیت‌های مشارکت بالاتری دارند.

یک IRA می‌تواند توسط هر کسی که درآمد کسب‌شده دارد، صرف‌نظر از داشتن طرح 401(k) در محل کار، راه‌اندازی شود. اکثر طرح‌های 401(k) انتخاب محدودی از صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و ETFها را ارائه می‌دهند. یک IRA می‌تواند طیف وسیع‌تری از صندوق‌ها، سهام و سایر اوراق بهادار را ارائه دهد.

نتیجه‌گیری IRAها حساب‌های پس‌انداز بازنشستگی هستند که مزایای مالیاتی ارائه می‌دهند. آنها کمی شبیه 401(k) عمل می‌کنند اما نیازی به حمایت کارفرما ندارند. انواع مختلفی از IRA وجود دارد: IRA سنتی، IRA راث، SEP IRA و SIMPLE IRA.

محدودیت‌های درآمدی سالانه برای کسر مشارکت‌ها به IRAهای سنتی و مشارکت در IRAهای راث وجود دارد، بنابراین محدودیت‌هایی برای میزان مالیاتی که می‌توانید با سرمایه‌گذاری در IRA اجتناب کنید، وجود دارد.

حساب‌های بازنشستگی فردی برای پس‌انداز بازنشستگی بلندمدت طراحی شده‌اند. اگر زودتر پول برداشت کنید، این هدف را با کاهش دارایی‌های بازنشستگی خود تضعیف می‌کنید. به همین دلیل، پول موجود در IRA معمولاً نمی‌تواند قبل از سن ۵۹.۵ سال بدون جریمه مالیاتی سنگین ۱۰٪ از مبلغ برداشت‌شده (علاوه بر مالیات‌های معمولی payable) برداشت شود.