حساب بازنشستگی فردی سنتی چیست؟

حساب بازنشستگی سنتی (Traditional IRA) چیست؟

حساب بازنشستگی فردی سنتی (Traditional IRA) به افراد اجازه می‌دهد درآمد قبل از کسر مالیات را به سرمایه‌گذاری‌هایی واریز کنند که تا زمان برداشت، از مالیات معاف هستند. سازمان درآمد داخلی آمریکا (IRS) تا زمانی که ذی‌نفع برداشت نکند، هیچ مالیاتی بر سود سرمایه یا درآمد سود سهام اعمال نمی‌کند. افراد می‌توانند از درآمدهای مشمول مالیات خود به این حساب واریز کنند.

شما بدون توجه به سطح درآمدتان می‌توانید به حساب سنتی واریز کنید. با این حال، محدودیت‌هایی برای کسر مالیاتی وجود دارد که بسته به درآمد، وضعیت اظهارنامه مالیاتی و عوامل دیگر متفاوت است. افراد می‌توانند حساب سنتی را از طریق کارگزار (از جمله کارگزاران آنلاین یا مشاوران روباتیک) یا مشاور مالی باز کنند.

نکات کلیدی

• حساب‌های سنتی به افراد اجازه می‌دهند دلارهای قبل از کسر مالیات را به حسابی واریز کنند که سرمایه‌گذاری‌ها در آن تا زمان برداشت در دوران بازنشستگی، با معافیت مالیاتی رشد می‌کنند.
• برداشت‌ها با نرخ مالیات بر درآمد صاحب حساب در سال برداشت مشمول مالیات می‌شوند.
• صاحبان حساب باید به محدودیت‌های سالانه واریز پایبند باشند و از برنامه برداشت‌های حداقل اجباری آگاه باشند.
• برداشت‌های غیرمجاز از حساب سنتی قبل از ۵۹½ سالگی مشمول مالیات بر درآمد و جریمه ۱۰ درصدی هستند.
• برخلاف واریزهای حساب روث (Roth)، واریزهای حساب سنتی از درآمد مشمول مالیات فعلی کسر می‌شوند.

نحوه کار حساب‌های سنتی

حساب‌های سنتی به افراد اجازه می‌دهند دلارهای قبل از کسر مالیات را به حسابی سرمایه‌گذاری کنند که تا زمان برداشت در بازنشستگی (از ۵۹½ سالگی به بعد) با معافیت مالیاتی رشد می‌کند و در آن زمان مشمول مالیات می‌شود. اگر قبل از ۵۹½ سالگی برداشت کنید، علاوه بر مالیات، جریمه ۱۰ درصدی برداشت زودهنگام نیز اعمال می‌شود، مگر اینکه شرایط معافیت داشته باشید. نهادهای نگهدارنده مانند بانک‌های تجاری و کارگزاران خرده‌فروشی، حساب‌های سنتی را نگهداری می‌کنند و وجوه را بر اساس دستور صاحب حساب و گزینه‌های موجود سرمایه‌گذاری می‌کنند.

واریزها به حساب‌های سنتی در بیشتر موارد از مالیات کسر می‌شوند. برای مثال، اگر کسی در یک سال ۷۰۰۰ دلار به حسابش واریز کند، می‌تواند این مبلغ را در اظهارنامه مالیاتی خود کسر کند و IRS به درآمدهای آن مالیات اعمال نمی‌کند. اما وقتی فرد در دوران بازنشستگی از حساب برداشت می‌کند، درآمدهای آن با نرخ مالیات بر درآمد عادی صاحب حساب در آن سال مشمول مالیات می‌شود.

IRS هر سال محدودیت واریز به حساب سنتی را بر اساس سن صاحب حساب تعیین می‌کند. سقف واریز برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵، ۷۰۰۰ دلار برای افراد زیر ۵۰ سال است. افراد ۵۰ سال به بالا می‌توانند تا ۱۰۰۰ دلار اضافی (معروف به واریز جبرانی) واریز کنند و سقف کل به ۸۰۰۰ دلار برسد.

بر اساس قانون SECURE سال ۲۰۱۹، محدودیت سنی برای واریز به حساب سنتی حذف شد. شما باید درآمد مشمول مالیات مجاز داشته باشید، مانند حقوق، دستمزد، انعام یا درآمد خوداشتغالی. می‌توانید تا سقف درآمد مشمول مالیات مجاز خود واریز کنید، تا حد سالانه که در ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ برابر ۷۰۰۰ دلار است، به علاوه ۱۰۰۰ دلار اضافی اگر ۵۰ سال یا بیشتر داشته باشید.

حساب‌های سنتی و طرح‌های ۴۰۱(k) یا سایر طرح‌های کارفرمایی

وقتی هم حساب سنتی و هم طرح بازنشستگی کارفرمایی دارید، IRS ممکن است مبلغ کسر مالیاتی واریزهای حساب سنتی را محدود کند.

اگر مودی در طرح کارفرمایی مانند ۴۰۱(k) یا طرح مستمری شرکت کند و به صورت مجرد اظهارنامه بدهد، تنها در صورتی می‌تواند کسر کامل واریز حساب سنتی را بگیرد که درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) او در ۲۰۲۴ برابر ۷۷۰۰۰ دلار (۷۹۰۰۰ دلار در ۲۰۲۵) یا کمتر باشد. زوج‌های متاهل با اظهارنامه مشترک می‌توانند کسر کامل را اگر درآمدشان کمتر از ۱۲۳۰۰۰ دلار در ۲۰۲۴ و ۱۲۶۰۰۰ دلار در ۲۰۲۵ باشد، بگیرند.

در ۲۰۲۴، IRS برای MAGI برابر ۸۷۰۰۰ دلار برای مجردها (۸۹۰۰۰ دلار در ۲۰۲۵) و ۱۴۳۰۰۰ دلار (۱۴۶۰۰۰ دلار در ۲۰۲۵) برای زوج‌ها هیچ کسری اجازه نمی‌دهد. کسر به تدریج کاهش می‌یابد (معروف به «حذف تدریجی») بسته به اینکه درآمد در کجای بازه حذف قرار دارد.

واریزهای حساب باید تا مهلت اظهارنامه مالیاتی انجام شود. برای اکثر مودیان، این مهلت حدود ۱۵ فروردین سال بعد از سال تقویمی است که درآمد مشمول مالیات به دست آمده.

مهم: مالیات بر درآمد حساب در نهایت هنگام برداشت پرداخت می‌شود و به نرخ مالیاتی صاحب حساب در دوران بازنشستگی بستگی دارد. بنابراین، حساب‌های سنتی بیشتر برای سرمایه‌گذارانی توصیه می‌شود که انتظار دارند در بازنشستگی در نرخ مالیاتی پایین‌تری نسبت به زمان کسب درآمد باشند.

برداشت‌های حساب سنتی

وقتی از حساب سنتی برداشت می‌کنید، IRS پول را به عنوان درآمد عادی محسوب کرده و مشمول مالیات می‌کند. صاحبان حساب می‌توانند از ۵۹½ سالگی بدون جریمه برداشت کنند.

سن برداشت‌های حداقل اجباری (RMD) از حساب‌های سنتی به سال تولد بستگی دارد. برداشت‌های حداقل اجباری باید از این سنین شروع شود:

• ۷۰½ سالگی اگر قبل از ۱ تیر ۱۳۲۸ متولد شده باشید
• ۷۲ سالگی اگر بین ۱ تیر ۱۳۲۸ تا ۱۰ دی ۱۳۲۹ متولد شده باشید
• ۷۳ سالگی اگر بین ۱۱ دی ۱۳۲۹ تا ۱۰ دی ۱۳۳۸ متولد شده باشید
• ۷۵ سالگی اگر در ۱۳۳۹ یا بعد متولد شده باشید

مهلت برداشت RMD هر سال ۱۰ دی است. مهلت اولین RMD تا ۱ فروردین سال بعد از رسیدن به ۷۳ سالگی است. این تنها RMD است که می‌توانید به این شکل به تعویق بیندازید.

وجوه برداشت‌شده قبل از ۵۹½ سالگی مشمول جریمه ۱۰ درصدی (از مبلغ برداشت‌شده) و مالیات با نرخ عادی است. استثناهایی برای شرایط خاص وجود دارد، از جمله:

• استفاده از برداشت برای خرید یا بازسازی خانه اول برای خود یا عضو واجد شرایط خانواده (تا سقف ۱۰۰۰۰ دلار در طول عمر)
• ناتوان شدن قبل از برداشت
• دریافت دارایی توسط ذی‌نفع پس از مرگ شما
• استفاده از دارایی برای هزینه‌های پزشکی غیرقابل جبران
• برداشت بخشی از برنامه پرداخت دوره‌ای برابر (SEPP)
• استفاده از دارایی برای هزینه‌های تحصیلات عالی یا هزینه‌های فرزندخواندگی
• استفاده از دارایی برای بیمه پزشکی پس از بیکاری
• برداشت به دلیل توقیف IRS
• مبلغ برداشت‌شده بازگشت واریزهای غیرقابل کسر و درآمد مرتبط
• فراخوانده شدن به خدمت فعال نظامی برای بیش از ۱۷۹ روز

برای اطمینان از معافیت جریمه ۱۰ درصدی، با وکیل مالیاتی یا IRS مشورت کنید.

حساب‌های سنتی در مقایسه با سایر انواع IRA

انواع دیگر IRA شامل Roth IRA، SIMPLE IRA و SEP IRA است. دو نوع آخر توسط کسب‌وکارها ارائه می‌شوند — SIMPLE IRA به ویژه در کسب‌وکارهای کوچک محبوب است — در حالی که افراد می‌توانند Roth IRA را اگر محدودیت درآمدی را رعایت کنند، باز کنند. این حساب‌های فردی از طریق کارگزار ایجاد می‌شوند. می‌توانید بهترین گزینه‌ها را در فهرست Investopedia برای بهترین کارگزاران IRA ببینید.

حساب‌های Roth

برخلاف حساب سنتی، واریزهای Roth از مالیات کسر نمی‌شوند و برداشت‌های واجد شرایط معاف از مالیات هستند. یعنی با دلارهای بعد از کسر مالیات واریز می‌کنید، اما رشد حساب بدون مالیات بر سود سرمایه‌گذاری است. چون مالیات واریزها را پرداخت کرده‌اید، می‌توانید اصل واریز را هر زمان بدون جریمه برداشت کنید.

سودها را می‌توانید پس از ۵۹½ سالگی بدون مالیات یا جریمه ۱۰ درصدی برداشت کنید اگر حساب Roth حداقل پنج سال باز باشد. اگر ۵۹½ سال یا بیشتر دارید اما حساب کمتر از پنج سال باز است، سود برداشت‌شده مشمول مالیات اما نه جریمه است.

اگر زیر ۵۹½ سال هستید و حساب حداقل پنج سال باز است، سود برداشت‌شده (تا ۱۰۰۰۰ دلار) برای خرید خانه اول معاف از مالیات است. اگر زیر ۵۹½ سال هستید و حساب کمتر از پنج سال باز است، برداشت‌ها مشمول مالیات و جریمه هستند، مگر اینکه استثنای IRS اعمال شود. استثناها شامل استفاده (تا ۱۰۰۰۰ دلار) برای خانه اول، هزینه‌های آموزشی واجد شرایط یا هزینه‌های پزشکی خاص است.

حساب‌های Roth برداشت حداقل اجباری ندارند. اگر به پول نیاز ندارید، مجبور به برداشت نیستید و می‌توانید آن را به ورثه منتقل کنید.

سقف واریز سالانه Roth همانند حساب سنتی است: ۷۰۰۰ دلار مگر اینکه ۵۰ سال یا بیشتر باشید و واریز جبرانی تا ۸۰۰۰ دلار در ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵. اما همه واجد شرایط نیستند. محدودیت درآمدی وجود دارد و واریز با افزایش MAGI تدریجی حذف می‌شود.

اگر درآمد بالاتر از این باشد، نمی‌توانید به Roth واریز کنید.

حساب‌های SIMPLE و SEP

حساب‌های SIMPLE و SEP طرح‌های مزایایی کارفرمایی هستند. افراد عادی نمی‌توانند باز کنند، اما خوداشتغال‌ها می‌توانند. عموماً مانند حساب سنتی عمل می‌کنند اما سقف واریز بالاتر و امکان تطبیق کارفرمایی دارند.

حساب مستمری ساده‌شده کارمندی (SEP یا SEP IRA) طرحی است که کارفرما یا خوداشتغال می‌تواند ایجاد کند. کارفرما برای واریزها کسر مالیاتی می‌گیرد. در اصل، SEP IRA مانند حساب سنتی است با امکان دریافت واریز کارفرمایی. فقط واریز کارفرما می‌پذیرد، نه کارمند. صاحب شرکت باید درصد یکسانی از حقوق هر کارمند را مانند حساب خود واریز کند. واریزهای کارفرما بلافاصله تعلق می‌گیرد.

حساب SIMPLE طرح پس‌انداز برای کسب‌وکارهای کوچک با ۱۰۰ کارمند یا کمتر است. SIMPLE مخفف برنامه تطبیق تشویقی پس‌انداز برای کارمندان کسب‌وکارهای کوچک است. کارفرما می‌تواند ۲ درصد به همه واریز کند یا تا ۳ درصد تطبیق دهد (حداقل ۱ درصد در حداکثر دو سال از پنج سال).

کارمندان حداکثر ۱۶۰۰۰ دلار در ۲۰۲۴ و ۱۶۵۰۰ دلار در ۲۰۲۵ می‌توانند واریز کنند (با تعدیل تورم). افراد ۵۰ سال به بالا ۳۵۰۰ دلار جبرانی اضافه می‌کنند و سقف به ۱۹۵۰۰ دلار در ۲۰۲۴ و ۲۰۰۰۰ دلار در ۲۰۲۵ می‌رسد.

افتتاح حساب سنتی

تا وقتی در سال واریز درآمد مشمول مالیات داشته باشید یا همسرتان داشته باشد و اظهارنامه مشترک بدهید، می‌توانید حساب سنتی باز کنید. اگر هر دو درآمد داشته باشید، هر کدام حساب جداگانه می‌توانید باز کنید.

بانک‌ها، موسسات مالی یا کارگزاران می‌توانند کمک کنند. حساب تابع قوانین IRS است و نگهدارنده (معمولاً کارگزار مانند Fidelity یا Vanguard) الزامات را مدیریت می‌کند.

واریزها نقدی، چک یا حواله است. دارایی فیزیکی مجاز نیست. حداقل موجودی یا سرمایه اولیه لازم نیست.

قانون امنیت بازنشستگی: چیست و برای سرمایه‌گذاران چه معنایی دارد

اگر با IRA پس‌انداز می‌کنید، ممکن است با مشاور مالی کار کنید. باید از قانون جدید امنیت بازنشستگی (قانون fiduciary) بدانید. هدف حفاظت از سرمایه‌گذاران در برابر تعارض منافع در مشاوره سرمایه‌گذاری برای پس‌انداز بازنشستگی است.

وزارت کار آمریکا آن را در ۲۳ فروردین ۱۴۰۳ صادر کرد. از شهریور ۱۴۰۳ اجرایی شد اما دوره انتقالی یک‌ساله برخی شرایط را به ۱۴۰۴ موکول کرد.

اگر مشاور تحت ERISA fiduciary باشد، باید استاندارد مشاوره بهترین را رعایت کند نه فقط مناسب. این محدودیت‌هایی در محصولات قابل فروش به مشتریان بازنشستگی ایجاد می‌کند.

تفاوت حساب سنتی و Roth چیست؟

تفاوت اصلی در درمان مالیاتی است. واریزهای سنتی هنگام واریز کسر می‌شوند. درآمد معاف تا برداشت و سپس مشمول مالیات. Roth واریز کسر نمی‌شود اما رشد معاف از مالیات است. اصل هر زمان معاف برداشت می‌شود. سود با رعایت قوانین معاف از مالیات و جریمه.

قوانین حساب سنتی چیست؟

سقف واریز سالانه تعیین می‌شود. سن RMD به سال تولد بستگی دارد:

• ۷۰½ اگر قبل از ۱ تیر ۱۳۲۸
• ۷۲ اگر ۱ تیر ۱۳۲۸ تا ۱۰ دی ۱۳۲۹
• ۷۳ اگر ۱۱ دی ۱۳۲۹ تا ۱۰ دی ۱۳۳۸
• ۷۵ اگر ۱۳۳۹ یا بعد

برداشت غیرمجاز قبل از ۵۹½ مشمول مالیات و جریمه ۱۰ درصدی. واریز سالانه حداکثر درآمد همان سال است.

انواع مختلف IRA چیست؟

رایج‌ترین: سنتی و Roth. کمتر رایج: SEP (برای خوداشتغال یا کسب‌وکار کوچک)، SIMPLE (برای شرکت‌های کوچک با کارمند)، خودگردان (برای سرمایه‌گذاران باتجربه با دارایی‌های جایگزین).

معایب حساب سنتی چیست؟

برداشت زودهنگام قبل از سن خاص مشمول مالیات و جریمه مگر استثنا. پول سال‌ها یا دهه‌ها باید بماند. رشد معاف نیست، برداشت مشمول مالیات است.

آیا حساب سنتی معاف از مالیات رشد می‌کند؟

خیر. واریزها کسر می‌شوند اما رشد هنگام برداشت مشمول مالیات است. در این میان معاف است. برعکس Roth که واریز کسر نمی‌شود اما رشد معاف برداشت می‌شود.

نتیجه‌گیری

یکی از رایج‌ترین ابزارهای پس‌انداز بازنشستگی، حساب سنتی است. اجازه واریز قبل از کسر مالیات می‌دهد و رشد معاف تا ۵۹½ سالگی. دسترسی زودهنگام مشمول مالیات و جریمه است.