قانون 72(t) چیست؟

قانون 72(t) امکان برداشت بدون جریمه از حساب‌های بازنشستگی با مزایای مالیاتی مانند حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAs)، طرح‌های 401(k) و 403(b) را فراهم می‌کند. این قانون توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) صادر شده است. این قانون به دارندگان حساب اجازه می‌دهد تا قبل از سن بازنشستگی از پس‌اندازهای بازنشستگی خود از طریق برداشت‌های زودهنگام بدون جریمه 10٪ که در غیر این صورت اعمال می‌شود، بهره‌مند شوند. با این حال، IRS همچنان برداشت‌ها را مشمول نرخ مالیات بر درآمد عادی دارنده حساب قرار می‌دهد.

نکات کلیدی

• قانون 72(t) به شما امکان می‌دهد برداشت‌های زودهنگام و بدون جریمه از IRA، 401(k) یا 403(b) خود انجام دهید.
• معافیت‌های دیگر IRS وجود دارند که می‌توانند برای هزینه‌های پزشکی، خرید خانه و موارد دیگر استفاده شوند.
• برداشت‌های قانون 72(t) باید به‌عنوان آخرین راه‌حل در نظر گرفته شوند، زمانی که تمام گزینه‌های دیگر برای کاهش فشار مالی (مذاکره با طلبکاران، تجمیع بدهی، ورشکستگی و غیره) به اتمام رسیده باشند.

درک قانون 72(t)

قانون 72(t) به کد 72(t)، بخش 2 اشاره دارد که استثناهایی را برای مالیات برداشت زودهنگام مشخص می‌کند. این استثناها به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهند تا قبل از سن 59½ از حساب‌های بازنشستگی خود وجوهی برداشت کنند، مشروط بر اینکه شرایط خاصی برآورده شود. برای بهره‌مندی از این قانون، صاحب حساب بازنشستگی باید حداقل پنج پرداخت دوره‌ای تقریباً برابر (SEPPs) دریافت کند. مقدار این پرداخت‌ها بستگی به امید به زندگی صاحب حساب دارد که از طریق روش‌های مورد تأیید IRS محاسبه می‌شود. همچنین باید این وجوه را طبق برنامه خاصی برداشت کنید. IRS سه روش مختلف برای محاسبه برنامه برداشت خاص شما ارائه می‌دهد. شما باید به برنامه پرداخت برای پنج سال یا تا زمانی که به سن 59½ برسید، هر کدام که دیرتر باشد، پایبند باشید (مگر اینکه معلول باشید یا فوت کنید).

محاسبه مقدار پرداخت‌ها تحت قانون 72(t)

مقدارهایی که دارنده حساب از طریق پرداخت‌های دوره‌ای فعال‌شده توسط قانون 72(t) دریافت می‌کند، به امید به زندگی بستگی دارد که می‌تواند از طریق یکی از سه روش مورد تأیید IRS محاسبه شود:

• روش استهلاک (Amortization)
• روش توزیع حداقل یا امید به زندگی (Minimum Distribution or Life Expectancy)
• روش سالیانه‌سازی (Annuitization)

روش استهلاک مقدار پرداخت‌های سالانه را با استهلاک موجودی حساب سرمایه‌گذار در طول امید به زندگی تک‌نفره یا مشترک تعیین می‌کند. این روش بیشترین و معقول‌ترین مقداری که فرد می‌تواند برداشت کند را ایجاد می‌کند و مقدار آن سالانه ثابت است. روش توزیع حداقل یک عامل تقسیم از جدول امید به زندگی تک‌نفره یا مشترک IRS می‌گیرد و از آن برای تقسیم موجودی حساب بازنشستگی استفاده می‌کند. تفاوت کلیدی بین این روش و روش استهلاک این است که پرداخت‌های ناشی از روش توزیع حداقل، همان‌طور که از نامش پیداست، کمترین مقادیر ممکن برای برداشت هستند.

واقعیت سریع

روش توزیع حداقل تقریباً برعکس روش استهلاک است، زیرا پرداخت‌های برداشت زودهنگام سالانه احتمالاً از سال به سال متفاوت است، هرچند نه به‌طور قابل‌توجه.

روش سالیانه‌سازی ، روش نهایی مورد تأیید IRS، از یک روش عامل سالیانه ارائه‌شده توسط IRS برای تعیین پرداخت‌های معادل یا تقریباً معادل مطابق با مقررات SEPP استفاده می‌کند. این روش به دارندگان حساب یک پرداخت سالانه ثابت ارائه می‌دهد که مقدار آن معمولاً بین بالاترین و پایین‌ترین مقداری که صاحب حساب می‌تواند برداشت کند، قرار می‌گیرد.

معایب قانون 72(t) چیست؟

برداشت پول از حساب بازنشستگی یک راه‌حل مالی آخرین چاره است. استفاده از قانون 72(t) پس‌اندازهای بازنشستگی شما را کاهش می‌دهد و ممکن است ثبات مالی آینده شما را به خطر بیندازد.

آیا قانون 72(t) ایده خوبی است؟

برای بسیاری از موقعیت‌ها، استفاده از قانون 72(t) ایده خوبی نیست. ریسک برای بازنشستگی آینده شما ممکن است بیش از حد بزرگ باشد تا برداشت پول در حال حاضر را توجیه کند. با این حال، در برخی موارد نادر، ممکن است ارزش داشته باشد.

نمونه‌ای از برداشت زودهنگام پول با قانون 72(t)

به عنوان مثال، فرض کنید یک سرمایه‌گذار 53 ساله که یک IRA با سود سالانه 1.5٪ و موجودی 250,000 دلار دارد، می‌خواهد طبق قانون 72(t) پول را زودتر برداشت کند. با استفاده از روش استهلاک، آن‌ها سالانه تقریباً 10,042 دلار دریافت می‌کنند. با روش توزیع حداقل، آن‌ها سالانه حدود 7,962 دلار در طول یک دوره پنج‌ساله دریافت می‌کنند. با استفاده از روش سالیانه‌سازی، آن‌ها سالانه تقریباً 9,976 دلار دریافت می‌کنند.

نتیجه‌گیری

به یاد داشته باشید که بسیاری از طرح‌های بازنشستگی استثناهایی برای جریمه 10٪ برای شرایط خاصی مانند معلولیت و بیماری ارائه می‌دهند. اگر هیچ یک از معیارهای سایر استثناها را برآورده نمی‌کنید، قانون 72(t) می‌تواند استفاده شود اگر تمام راه‌های دیگر را به اتمام رسانده باشید. این نباید به‌عنوان استراتژی صندوق اضطراری استفاده شود، زیرا هر برداشت می‌تواند به‌طور قابل‌توجهی ثبات مالی آینده شما را تحت تأثیر قرار دهد.