سود سهام تایید شده چیست؟

سود سهام تایید شده، سود سهام عادی است که به سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) گزارش می‌شود و با نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه مشمول مالیات می‌شود.

سود سهام عادی، پرداخت‌هایی هستند که یک شرکت عمومی به دارندگان سهام عادی خود انجام می‌دهد. سود سهام تایید شده، سود سهام عادی است که به سازمان امور مالیاتی (IRS) گزارش شده و با نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه مشمول مالیات می‌شود.

نکات کلیدی

• سود سهام تایید شده می‌تواند با نرخ مالیات بر عایدی سرمایه ۰٪، ۱۵٪ یا ۲۰٪ مشمول مالیات شود.
• سود سهام تایید شده توسط شرکت‌ها با استفاده از فرم ۱۰۹۹-DIV سازمان امور مالیاتی به سهامداران گزارش می‌شود.
• سود سهام در صورتی تایید شده است که سهامدار سهام عادی را حداقل به مدت ۶۱ روز در دوره ۱۲۱ روزه‌ای که ۶۰ روز قبل از تاریخ بدون سود سهام (ex-dividend date) آغاز می‌شود، نگه داشته باشد.

درک سود سهام تایید شده

سود سهام در صورتی تایید شده تلقی می‌شود که سهامدار سهام را بیش از ۶۰ روز در دوره ۱۲۱ روزه‌ای که ۶۰ روز قبل از تاریخ بدون سود سهام آغاز می‌شود، نگه داشته باشد. تاریخ بدون سود سهام، یک روز کاری قبل از تاریخ ثبت سود سهام است. تاریخ ثبت، زمانی است که سهامدار باید در دفاتر شرکت ثبت شده باشد تا سود سهام را دریافت کند. برای مثال، فرض کنید سهام XYZ در تاریخ ۲۰ نوامبر پرداخت سود سهام را اعلام می‌کند و تاریخ ثبت را یک ماه بعد، با تاریخ بدون سود سهام ۱۹ دسامبر تعیین می‌کند. افرادی که سهام XYZ را قبل از ۱۹ دسامبر خریداری کرده و آن را حداقل به مدت ۶۱ روز در دوره ۱۲۱ روزه‌ای که ۶۰ روز قبل از تاریخ بدون سود سهام آغاز شده نگه داشته‌اند، مالیات بر عایدی سرمایه را بر سود سهام پرداخت می‌کنند. افرادی که سهام XYZ را قبل از ۱۹ دسامبر خریداری کرده و سود سهام دریافت کرده‌اند، اما آن را برای ۶۱ روز مورد نیاز نگه نداشته‌اند، سود سهام را به‌عنوان درآمد عادی در اظهارنامه مالیاتی خود برای آن سال گزارش می‌کنند.

مهم: افراد در صورتی که سهام را قبل از تاریخ بدون سود سهام خریداری کنند، سود سهام بعدی را دریافت می‌کنند.

نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه

عایدی‌های سرمایه با نرخ‌های ۰٪، ۱۵٪ یا ۲۰٪ بسته به درآمد مشمول مالیات فرد مشمول مالیات می‌شوند. عایدی‌های سرمایه از فروش اقلام کلکسیونی یا سهام کسب‌وکار کوچک تایید شده ممکن است تا ۲۸٪ مشمول مالیات شوند. عایدی‌های بازیافت‌نشده از فروش املاک تحت بخش ۱۲۵۰ تا ۲۵٪ مشمول مالیات هستند. اکثر سرمایه‌گذاران یا نرخ صفر یا ۱۵٪ پرداخت می‌کنند، و تنها پردرآمدترین افراد نرخ ۲۰٪ را پرداخت می‌کنند. فرم ۱۰۹۹-DIV سازمان امور مالیاتی، کادر ۱a، سود سهام عادی، تمام سود سهام مالیات‌دهنده را نشان می‌دهد. سود سهام تایید شده در کادر ۱b فرم ۱۰۹۹-DIV ذکر شده و بخشی از سود سهام عادی کادر ۱a هستند که معیارهای لازم برای تایید شده بودن به‌عنوان سود سهام تایید شده را برآورده می‌کنند. سود سهام تایید شده باید توسط یک شرکت آمریکایی یا یک شرکت خارجی تایید شده پرداخت شده باشد و دوره نگهداری سود سهام مورد نیاز رعایت شده باشد.

سود سهام تایید شده در مقابل سود سهام عادی

سود سهام تایید شده و عادی پیامدهای مالیاتی متفاوتی دارند که بر بازده تأثیر می‌گذارند. نرخ مالیات برای سود سهام تایید شده در صورتی که درآمد مشمول مالیات کمتر از ۴۸,۳۵۰ دلار برای افراد مجرد و ۹۶,۷۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل در سال مالیاتی ۲۰۲۵ باشد، ۰٪ است. اظهارکنندگانی که بیش از ۴۸,۳۵۱ دلار به‌صورت فردی یا ۹۶,۷۰۱ دلار به‌صورت مشترک درآمد دارند، نرخ مالیاتی ۱۵٪ بر سود سهام تایید شده دارند. برای افرادی که درآمدشان از ۵۳۳,۴۰۱ دلار برای فرد مجرد یا ۶۰۰,۰۵۱ دلار برای زوج متأهل فراتر می‌رود، نرخ مالیات بر عایدی سرمایه ۲۰٪ است. مالیات اضافی ۳.۸٪ بر درآمد سرمایه‌گذاری خالص (NIIT) بر عایدی‌ها یا درآمدهای سرمایه‌گذاری اعمال می‌شود. برای تعیین این مالیات، IRS از کمترین مقدار درآمد سرمایه‌گذاری خالص (NII) یا مازاد درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) که از ۲۰۰,۰۰۰ دلار برای افراد مجرد، ۲۵۰,۰۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند و ۱۲۵,۰۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت جداگانه اظهارنامه می‌دهند، استفاده می‌کند.

معنای آن برای سرمایه‌گذاران

اکثر سود سهام‌های عادی از شرکت‌های آمریکایی به‌عنوان سود سهام تایید شده در نظر گرفته می‌شوند، اما ملاحظاتی برای شرکت‌های خارجی، صندوق‌های سرمایه‌گذاری املاک و مستغلات (REITs)، مشارکت‌های محدود اصلی (MLPs) یا شرکت‌های معاف از مالیات وجود دارد. یک شرکت خارجی برای دریافت معافیت مالیاتی ویژه تایید شده است اگر شرکت در ایالات متحده تأسیس شده باشد، شرکت تایید شده مزایای یک معاهده مالیاتی جامع با ایالات متحده باشد، یا سهام به‌راحتی در یک بازار اوراق بهادار معتبر در ایالات متحده قابل معامله باشد. یک شرکت خارجی اگر به‌عنوان شرکت سرمایه‌گذاری خارجی منفعل شناخته شود، تایید شده نیست. برخی سود سهام‌ها به‌طور خودکار از شمول به‌عنوان سود سهام تایید شده مستثنی هستند. این شامل سود سهام‌های پرداختی توسط صندوق‌های سرمایه‌گذاری املاک و مستغلات (REITs)، مشارکت‌های محدود اصلی (MLPs)، گزینه‌های سهام کارکنان و شرکت‌های معاف از مالیات می‌شود. سود سهام‌های پرداختی از حساب‌های بازار پول، مانند سپرده‌ها در بانک‌های پس‌انداز، اتحادیه‌های اعتباری یا سایر مؤسسات مالی، تایید شده نیستند و باید به‌عنوان درآمد بهره گزارش شوند. سود سهام‌های یک‌باره ویژه نیز غیرتایید شده هستند و سود سهام تایید شده باید از سهامی باشند که با پوشش ریسک، مانند آنهایی که برای فروش کوتاه، قراردادهای اختیار فروش و خرید استفاده می‌شوند، مرتبط نباشند. این سرمایه‌گذاری‌ها و توزیع‌ها مشمول نرخ مالیات بر درآمد عادی هستند.

دوره‌های نگهداری برای سایر سرمایه‌گذاری‌ها چیست؟

سهام ممتاز دوره نگهداری متفاوتی از سهام عادی دارند و سرمایه‌گذاران باید سهام ممتاز را برای بیش از ۹۰ روز در دوره ۱۸۱ روزه‌ای که ۹۰ روز قبل از تاریخ بدون سود سهام آغاز می‌شود، نگه دارند. الزامات دوره نگهداری برای صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک تا حدی متفاوت است. صندوق سرمایه‌گذاری مشترک باید اوراق بهادار را بدون پوشش ریسک حداقل به مدت ۶۰ روز در دوره ۱۲۱ روزه‌ای که ۶۰ روز قبل از تاریخ بدون سود سهام اوراق بهادار آغاز می‌شود، نگه داشته باشد. برای دریافت معافیت مالیاتی بر عایدی سرمایه در یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک، سرمایه‌گذاران باید سهم مربوطه صندوق سرمایه‌گذاری مشترک را برای همان دوره نگه داشته باشند.

چرا سود سهام تایید شده با نرخ مالیاتی مطلوب‌تری نسبت به سود سهام عادی مشمول مالیات می‌شوند؟

معافیت مالیاتی مطلوب برای سود سهام تایید شده به‌عنوان مشوقی برای استفاده منظم از بخشی از سود شرکت برای پاداش دادن به سهامداران در نظر گرفته شده است. همچنین به سرمایه‌گذاران دلیلی می‌دهد تا سهام خود را به اندازه کافی نگه دارند تا سود سهام کسب کنند.

الزامات لازم برای اینکه سود سهام تایید شده تلقی شود چیست؟

سهام‌هایی که سود سهام پرداخت می‌کنند باید حداقل به مدت ۶۱ روز در دوره ۱۲۱ روزه‌ای که ۶۰ روز قبل از تاریخ بدون سود سهام آغاز می‌شود، نگه داشته شوند.

سرمایه‌گذاران چگونه می‌دانند که سود سهام دریافتی آنها تایید شده است یا خیر؟

پلتفرم معاملاتی آنلاین یا کارگزار که سرمایه‌گذار از آن استفاده می‌کند، سود سهام تایید شده و عادی پرداختی را در کادرهای جداگانه فرم ۱۰۹۹-DIV سازمان امور مالیاتی تفکیک خواهد کرد. سود سهام عادی در کادر ۱a و سود سهام تایید شده در کادر ۱b گزارش می‌شوند.

نتیجه‌گیری

برای اکثر سرمایه‌گذاران فردی، سود سهام تایید شده فرصتی برای کاهش مالیات فراهم می‌کنند. سود سهام اکثر شرکت‌های آمریکایی تایید شده هستند. تنها دغدغه سرمایه‌گذار باید این باشد که با خرید سهام قبل از تاریخ بدون سود سهام و نگه داشتن آنها برای بیش از ۶۰ روز، تایید شده نرخ مالیات بر عایدی سرمایه پایین‌تر شود.