قرارداد داخلی مورد تایید (QDOT) چیست؟

قرارداد داخلی مورد تایید (QDOT) به مالیات‌دهندگان غیرشهروند ایالات متحده اجازه می‌دهد تا کسر کامل مالیات بر املاک زناشویی را برای دارایی‌های نگهداری‌شده در این اعتماد مطالبه کنند.

QDOT نوعی اعتماد ویژه است که به مالیات‌دهندگان بازمانده از همسر متوفی اجازه می‌دهد حتی اگر همسر بازمانده شهروند ایالات متحده نباشد، کسر مالیات بر املاک زناشویی را دریافت کنند. به‌طور معمول، همسر بازمانده‌ای که شهروند ایالات متحده است می‌تواند از کسر زناشویی بهره‌مند شود، اما همسر بازمانده غیرشهروند نمی‌تواند از این کسر استفاده کند. QDOT‌ها، مانند اعتمادهای دارایی با منافع قابل فسخ واجد شرایط (QTIP)، تنها در صورتی کسر زناشویی را مجاز می‌دانند که دارایی‌ها در داخل اعتماد قرار گرفته باشند.

نکات کلیدی

• QDOT به همسران بازمانده‌ای که شهروند ایالات متحده نیستند اجازه می‌دهد تا کسر کامل مالیات بر املاک زناشویی را دریافت کنند.
• اگر با فردی که شهروند کشوری دیگر است ازدواج کرده‌اید، ایجاد و تأمین مالی یک QDOT ممکن است منطقی باشد.
• قرار دادن دارایی‌ها در یک ابزار قانونی مانند QDOT، شبکه ایمنی برای همسر بازمانده‌ای که شهروند ایالات متحده نیست فراهم می‌کند.
• مانند هر قرارداد دیگری، رعایت تمام الزامات و مقررات برای معتبر ماندن QDOT بسیار مهم است.

QDOT چگونه کار می‌کند؟

QDOT به همسر بازمانده غیرشهروند یک مالیات‌دهنده متوفی اجازه می‌دهد تا از کسر کامل مالیات بر املاک برای هر دارایی که قبل از مرگ متوفی در اعتماد قرار گرفته است، بهره‌مند شود. این نوع اعتماد برای همسر بازمانده غیرشهروند مفید است، زیرا طبق قوانین مالیاتی استاندارد، او واجد شرایط کسر ۱۰۰ درصدی مالیات بر املاک زناشویی نخواهد بود. بر اساس سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS)، طبق بخش ۲۰۵۶A، همسر بازمانده واجد شرایط کسر ۱۰۰ درصدی مالیات بر املاک برای هرگونه دارایی است. این به این معناست که همسر بازمانده هیچ مالیاتی بر دارایی‌ها پرداخت نمی‌کند، بدون هیچ محدودیتی. با این حال، اگر همسر بازمانده شهروند ایالات متحده نباشد، کسر کامل زناشویی معمولاً مجاز نیست. علاوه بر این، یک فرد غیرمقیم و غیرشهروند نمی‌تواند از همان میزان معافیت مالیات بر املاک که به‌صورت فردی یا مشترک برای همسر بازمانده شهروند ایالات متحده اعمال می‌شود، بهره‌مند شود. تشکیل یک QDOT و قرار دادن تمام دارایی‌ها در اعتماد به همسر بازمانده غیرشهروند اجازه می‌دهد تا از کسر ۱۰۰ درصدی مالیات بر املاک بهره‌مند شود. همچنین مهم است که توجه داشته باشید همسر بازمانده می‌تواند QDOT را ایجاد و تأمین مالی کند (اگر همسرش این کار را نکرده باشد) قبل از اینکه اظهارنامه مالیات بر املاک فدرال ارائه شود. برای همسران بازمانده‌ای که به هر دلیلی شهروندی ایالات متحده را کسب نکرده‌اند، QDOT بهترین راه برای حفظ دارایی‌های زناشویی است. رعایت تمام الزامات و مقررات اعتماد برای معتبر ماندن آن بسیار مهم است. QDOT تنها از دارایی‌های متوفیانی که پس از ۱۰ نوامبر ۱۹۹۸ فوت کرده‌اند محافظت می‌کند. علاوه بر این، حداقل یکی از متولیان QDOT باید شهروند ایالات متحده یا یک شرکت داخلی مجاز به حفظ مالیات بر املاک باشد. اگر تمام این شرایط برآورده شود، تشکیل یک QDOT و قرار دادن دارایی‌های زناشویی در آن می‌تواند دارایی‌ها را برای همسر بازمانده غیرشهروند حفظ کند.

مهم: هرگونه دارایی که در اعتماد گنجانده نشده باشد، واجد شرایط کسر زناشویی نخواهد بود و مشمول مالیات بر املاک خواهد شد.

محدودیت‌های QDOT

اگرچه QDOT به همسر بازمانده غیرشهروند واجد شرایط اجازه می‌دهد تا کسر زناشویی را برای دارایی‌های داخل اعتماد دریافت کند، اما این اعتماد را از پرداخت مالیات بر املاک معاف نمی‌کند. این تنها مالیات را تا زمان مرگ همسر بازمانده غیرشهروند به تعویق می‌اندازد. در آن زمان، املاک مشمول مالیات‌های بخش ۲۰۵۶A بر تمام دارایی‌های موجود در QDOT خواهد بود، چه ذینفعان بازمانده‌ای وجود داشته باشند یا خیر. این امر می‌تواند ارزش دارایی‌های موجود در اعتماد را برای چنین ذینفعانی به‌طور قابل‌توجهی کاهش دهد.

چرا QDOT مهم است؟

QDOT می‌تواند برای آینده مالی همسر بازمانده‌ای که شهروند ایالات متحده نیست بسیار مهم باشد، زیرا به او اجازه می‌دهد تا از کسر ۱۰۰ درصدی مالیات بر املاک زناشویی بهره‌مند شود. بدون آن، همسر نمی‌تواند از میزان کامل کسر استفاده کند.

چه کسی می‌تواند QDOT را ایجاد کند؟

فردی که دارایی‌هایی برای حفاظت برای همسر غیرشهروند ایالات متحده خود دارد، می‌تواند یک QDOT (QDOT) ایجاد کند. همچنین همسر بازمانده می‌تواند این کار را انجام دهد، به شرطی که اعتماد قبل از موعد ارائه اظهارنامه مالیات بر املاک فدرال برای متوفی تأمین مالی شود. برای اطلاعات بیشتر با یک وکیل املاک تماس بگیرید.

آیا QDOT مالیات بر املاک را حذف می‌کند؟

خیر، QDOT (QDOT) تنها مالیات بر املاک را تا پس از مرگ همسر بازمانده به تعویق می‌اندازد.

نتیجه‌گیری

QDOT یک سند قانونی است که برای منافع مالی همسر بازمانده‌ای که شهروند ایالات متحده نیست ایجاد می‌شود، زیرا در غیر این صورت معمولاً واجد شرایط کسر کامل مالیات بر املاک زناشویی نخواهد بود. این اعتماد مالیات بر املاک را تا زمان مرگ همسر بازمانده به تعویق می‌اندازد.