مالیات مصرف بالای سوخت چیست؟

مالیات مصرف بالای سوخت یک هزینه اضافی است که به قیمت فروش یا اجاره خودروهای دارای مصرف سوخت پایین در ایالات متحده اضافه می‌شود. این مالیات که توسط تولیدکننده یا واردکننده خودرو پرداخت می‌شود، بسته به کارایی خودرو در مصرف مایل به گالن (mpg) متغیر است و بین ۱,۰۰۰ تا ۷,۷۰۰ دلار قرار دارد.

مالیات مصرف بالای سوخت فقط بر خودروهای سواری اعمال می‌شود و شامل کامیون‌ها، خودروهای شاسی‌بلند (SUV) یا مینی‌ون‌ها نمی‌شود، زیرا قانون در سال ۱۹۷۸ تصویب شد و آن زمان چنین مدل‌هایی به ندرت به عنوان خودروهای سواری استفاده می‌شدند.

کنگره در قانون مالیات انرژی ۱۹۷۸ این مالیات را وضع کرد تا تولید و خرید خودروهای کم‌بازده در مصرف سوخت را کاهش دهد.

نکات کلیدی

• مالیات مصرف بالای سوخت فقط بر خودروهای سواری که استاندارد حداقل کارایی سوخت فدرال را رعایت نمی‌کنند اعمال می‌شود.
• این مالیات توسط تولیدکنندگان و واردکنندگان خودرو پرداخت می‌شود.
• SUV‌ها، مینی‌ون‌ها و کامیون‌ها مشمول مالیات نیستند.
• این مالیات در قانون مالیات انرژی ۱۹۷۸ معرفی شد.

نحوه عملکرد مالیات مصرف بالای سوخت

برای اجتناب از مالیات مصرف بالای سوخت، خودرو باید حداقل ۲۲.۵ مایل بر گالن (mpg) در رانندگی ترکیبی شهری و بین شهری داشته باشد.

میزان مالیات به میزان مصرف سوخت خودرو بستگی دارد. هرچه کارایی سوخت پایین‌تر باشد، مالیات بالاتر است. خودروهایی که کمی کمتر از ۲۲.۵ mpg دارند، ۱,۰۰۰ دلار مالیات می‌پردازند، در حالی که خودروهایی که کمتر از ۱۲.۵ mpg دارند، بالاترین مالیات یعنی ۷,۰۰۰ دلار را پرداخت می‌کنند.

این مالیات در فرم ۶۱۹۷ سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) گزارش می‌شود و پس از پایان سال تولید، زمانی که تعداد کل خودروهای تولیدشده مشخص شد، ثبت می‌شود.

مشتریان هنگام خرید خودروی جدید، مبلغ مالیات مصرف بالای سوخت را روی برچسب شیشه‌ای خودرو مشاهده می‌کنند، اگر خودرو مشمول این مالیات باشد.

کدام خودروها مشمول مالیات مصرف بالای سوخت هستند؟

تا سال ۲۰۱۶، سازمان حفاظت محیط زیست آمریکا (EPA) لیستی از مدل‌های جدید خودرو که مشمول مالیات بودند منتشر کرد. پس از آن، لیست منتشر نشده است، اما لیست ۲۰۱۶ نشان می‌دهد چه نوع خودروهایی مشمول مالیات می‌شوند.

اکثر آنها خودروهای لوکس و اسپرت هستند، شامل برندهایی مثل Aston Martin، BMW، Ferrari و Rolls-Royce. چند خودروی آمریکایی اسپرت نیز در لیست بودند، از جمله Chevrolet Corvette و یک نسخه از Ford Mustang.

نحوه آزمایش کارایی سوخت

هر کسی که علاقه‌مند به مصرف سوخت هر خودرویی در آمریکا است، می‌تواند راهنمای کارایی سوخت را که از سال ۱۹۸۴ توسط دولت منتشر می‌شود، بررسی کند.

تولیدکنندگان موظف‌اند همان آزمایش EPA را برای اندازه‌گیری مصرف سوخت خودرو به منظور مالیات و برچسب مصرف سوخت انجام دهند. با این حال، روش‌های محاسبه متفاوت است. طبق EPA، یک ضریب تعدیل برای نتایج آزمایش به منظور برچسب اعمال می‌شود، اما نه برای مالیات.

این تعدیل برای نشان دادن تفاوت بین رانندگی واقعی و شرایط آزمایشگاهی است، که به آن کاهش مصرف در استفاده واقعی (in-use shortfall) گفته می‌شود. برای محاسبه این کاهش، مقادیر mpg موجود در راهنمای مصرف سوخت و برچسب‌های سوخت بر اساس سه آزمایش اضافی به علاوه آزمایش استاندارد محاسبه می‌شوند.

کارایی سوخت ترکیبی شهری و بین شهری که برای تعیین میزان مالیات استفاده می‌شود، برای کاهش مصرف واقعی تعدیل نمی‌شود، بنابراین بیشتر از مقادیر موجود در راهنمای مصرف سوخت و برچسب خودروها است.

مشکلات مالیات مصرف بالای سوخت

زمانی که این مالیات در ۱۹۷۸ اعمال شد، قیمت سوخت ۷۵٪ افزایش نسبت به شش سال قبل داشت. تولید نفت آمریکا در سال ۱۹۷۰ به اوج خود رسید و در دهه بعد با افزایش تقاضا به تدریج کاهش یافت.

تحریم نفتی اوپک در ۱۹۷۳ مشکلات بیشتری برای مصرف‌کنندگان در آمریکا و دیگر کشورها ایجاد کرد. دهه ۱۹۷۰ به دلیل کمبود بنزین و افزایش شدید قیمت‌ها معروف است.

این شرایط زمینه‌ای بود که مالیات مصرف بالای سوخت وضع شد. هدف آن تشویق مصرف‌کنندگان به خرید خودروهای کم‌مصرف و تولیدکنندگان به بهبود کارایی سوخت بود.

خودروهایی که از مالیات معاف هستند

در ۱۹۸۴، Jeep مدل Cherokee XJ را معرفی کرد که به عنوان اولین SUV شناخته می‌شود.

SUV‌ها زمانی که مالیات مصرف بالای سوخت تصویب شد وجود نداشتند، اما طی ۳۰ سال بعد، به محبوب‌ترین نوع خودرو در آمریکا تبدیل شدند.

در ۲۰۱۹، مصرف‌کنندگان آمریکایی همچنان کامیون‌ها و SUV‌ها را بر خودروهای سواری ترجیح می‌دادند. فروش غیرفصلی خودروهای سواری در ۲۰۱۹ در آمریکا ۱۰.۹٪ کاهش یافت و به ۴.۷ میلیون دستگاه رسید، در مقابل ۵.۳ میلیون دستگاه در ۲۰۱۸. فروش کامیون‌ها، مینی‌ون‌ها و SUV‌ها به ۱۲.۲ میلیون دستگاه رسید که ۲.۸٪ افزایش نسبت به ۲۰۱۸ داشت، طبق تحلیل S&P Global Market Intelligence.

خودروسازان از یک شکاف قانونی در قانون مالیات و تفسیر آن توسط سازمان‌های نظارتی مانند EPA استفاده کردند که «کامیون‌های سبک» را از قانون معاف می‌کرد. بنابراین، میزان مالیات جمع‌آوری شده در سال مالی ۲۰۱۹ کمتر از ۴۳ میلیون دلار بود.