مالیات بر مصرف چیست؟

Sales Tax یک مالیات بر مصرف است که توسط دولت بر فروش کالاها و خدمات اعمال می‌شود. یک Sales Tax متداول در نقطه فروش (POS) وضع می‌شود، که توسط خرده‌فروش جمع‌آوری شده و به دولت پرداخت می‌گردد. یک کسب‌وکار ممکن است در یک حوزه قضایی (jurisdiction) مشمول پرداخت Sales Tax باشد اگر در آنجا حضور (presence) داشته باشد؛ این حضور می‌تواند شامل یک مکان فیزیکی، یک کارمند یا یک شریک وابسته (affiliate) باشد، بسته به قوانین آن حوزه.

نکات کلیدی

• Sales Tax یک مالیات بر مصرف برای فروش کالا و خدمات است.
• Sales Tax معمولاً به صورت درصدی از قیمت خرده‌فروشی در زمان خرید دریافت می‌شود.
• دولت‌های محلی و شهری ممکن است Sales Tax مخصوص خود را اضافه کنند که به Sales Tax ایالتی افزوده می‌شود.
• بسیاری از کشورها خارج از ایالات متحده به‌جای Sales Tax از Value-Added Tax (VAT) استفاده می‌کنند.

Sales Tax چگونه کار می‌کند؟

Sales Taxهای متداول یا خرده‌فروشی فقط از مصرف‌کننده نهایی یک کالا یا خدمت دریافت می‌شوند. از آنجا که بسیاری از کالاها از مراحل مختلف تولید عبور می‌کنند که اغلب توسط نهادهای متفاوت انجام می‌شود، مقادیر زیادی مستندات لازم است تا مشخص شود چه کسی در نهایت مسئول پرداخت Sales Tax است.

فرض کنید یک گوسفنددار پشم را به شرکتی که نخ تولید می‌کند می‌فروشد. برای اجتناب از پرداخت Sales Tax، سازنده نخ باید گواهی فروش مجدد (resale certificate) از دولت دریافت کند که نشان می‌دهد او مصرف‌کننده نهایی نیست. سازنده نخ، محصول را به تولیدکننده پوشاک می‌فروشد، که او نیز باید resale certificate داشته باشد. در نهایت، تولیدکننده پوشاک جوراب‌های پشمالو را به یک فروشگاه خرده‌فروشی می‌فروشد که به عنوان بخشی از قیمت، از مشتری Sales Tax دریافت می‌کند.

حوزه‌های مختلف می‌توانند نرخ‌های متفاوتی از Sales Tax را اعمال کنند

ایالت‌ها، شهرستان‌ها (counties) و شهرداری‌ها (municipalities) نیز می‌توانند Sales Tax مخصوص خود را وضع کنند. برای مثال، ممکن است یک ایالت دارای ۴٪ Sales Tax باشد، یک شهرستان ۲٪ دیگر اضافه کند و یک شهر نیز ۱.۵٪ اضافه کند. این یعنی ساکنان آن شهر در مجموع ۷.۵٪ پرداخت می‌کنند.

به خاطر داشته باشید که قیمت نهایی خرید یک کالا ممکن است در حوزه‌های مختلف متفاوت باشد به دلیل تفاوت در نرخ‌های مالیاتی ایالت، شهرستان و شهر.

معافیت‌های مالیاتی

برخی کالاها ممکن است در بعضی ایالت‌ها از Sales Tax معاف باشند، از جمله غذا و نوشیدنی‌هایی که مصرف‌کننده برای تهیه و مصرف در خانه خریداری می‌کند. برخی دیگر نیز تا زیر یک حد مشخص معاف هستند. برای مثال، مصرف‌کنندگان برای پوشاک و کفش زیر ۱۱۰ دلار Sales Tax پرداخت نمی‌کنند. هر مبلغ بالاتر از آن شامل مالیات ایالتی و محلی خواهد شد.

یک واقعیت مهم:

چهار ایالت در آمریکا وجود دارند که Sales Tax ندارند: Delaware، New Hampshire، Montana و Oregon. ایالت Alaska نیز Sales Tax سراسری ندارد اما به دولت‌های محلی اجازه می‌دهد Sales Tax دریافت کنند.

Use Tax چیست؟

Use Taxها ارتباط نزدیکی با Sales Tax دارند و برای کالاهایی اعمال می‌شوند که از خارج از حوزه قضایی خریداری شده‌اند. نرخ Use Tax معمولاً برابر با نرخ Sales Tax است، اما اجرای آن دشوار است، مگر در خریدهای بزرگ کالاهای ملموس.

مثال Use Tax این است که اگر یک ساکن ایالت Georgia یک ماشین را از Florida بخرد، خریدار موظف است Sales Tax محلی Georgia را طوری پرداخت کند که انگار همانجا خریداری شده است. خریدارانی که مقایسه می‌کنند ممکن است به قیمت خالص پس از مالیات (net of tax price) نگاه کنند تا ببینند خرید از یک مکان به‌صرفه‌تر از مکان دیگر هست یا نه.

Nexus چیست؟

Nexus معمولاً به معنای حضور فیزیکی (physical presence) است، اما این فقط داشتن یک دفتر یا انبار نیست. اینکه آیا یک کسب‌وکار باید به یک دولت مشخص Sales Tax پرداخت کند یا نه، بستگی به تعریف آن دولت از Nexus دارد.

داشتن یک کارمند در یک ایالت می‌تواند Nexus محسوب شود، همان‌طور که داشتن یک Affiliate (مثل یک وبسایت شریک که ترافیک را به صفحه کسب‌وکار شما هدایت می‌کند در ازای دریافت درصدی از سود) نیز می‌تواند Nexus باشد. این سناریو نمونه‌ای از تنش بین e-commerce و Sales Tax است. برای مثال، ایالت New York قانونی تحت عنوان Amazon laws تصویب کرد که خرده‌فروشان اینترنتی مانند Amazon (AMZN) را موظف به پرداخت Sales Tax کرد حتی اگر حضور فیزیکی در ایالت نداشتند.

Excise Tax چیست؟

بعضی محصولات شامل مالیات‌های خاصی می‌شوند که به آن‌ها Excise Taxes گفته می‌شود. کسب‌وکارها این مالیات‌ها را پرداخت می‌کنند و سپس به مشتری منتقل می‌کنند. این مالیات‌ها می‌توانند به‌صورت مبلغ ثابت یا درصدی از ارزش محصول یا خدمت محاسبه شوند و معمولاً در قیمت نهایی خرید ادغام می‌شوند.

Sin Taxes نوعی Excise Tax هستند. مثل مالیات محلی ۱.۵۰ دلار که شهر New York به ازای هر بسته ۲۰ عددی سیگار دریافت می‌کند، علاوه بر مالیات ایالتی ۵.۳۵ دلار برای همان بسته.

تفاوت Sales Tax و VAT چیست؟

Sales Tax فقط یک‌بار و در نقطه فروش نهایی دریافت می‌شود، اما VAT یا Value-Added Tax در تمام مراحل تولید دریافت می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

ایالات متحده یکی از معدود کشورهای توسعه‌یافته‌ای است که هنوز از Sales Tax سنتی استفاده می‌کند. خارج از آمریکا، بسیاری از کشورها سیستم VAT را پذیرفته‌اند که در آن در هر مرحله از تولید، درصد مشخصی از ارزش افزوده کالا مالیات گرفته می‌شود.

در مثال قبلی، تولیدکننده نخ باید درصدی از تفاوت بین مبلغی که برای نخ دریافت می‌کند و مبلغی که برای پشم پرداخت کرده است را بپردازد. همین‌طور تولیدکننده جوراب نیز درصدی از تفاوت بین قیمت فروش جوراب و هزینه خرید نخ را می‌پردازد. این یعنی مالیات بر حاشیه سود هر شرکت دریافت می‌شود، نه فقط از مصرف‌کننده نهایی.

هدف اصلی VAT جلوگیری از Tax on Tax (مالیات روی مالیات) است که از مرحله تولید تا مصرف ایجاد می‌شود.

در سیستم آمریکا که VAT ندارد، مالیات در هر مرحله از تولید و سود پرداخت می‌شود که در نهایت منجر به افزایش هزینه کالاها و خدمات برای مصرف‌کننده نهایی می‌گردد.

نرخ Sales Tax در ایالت California چقدر است؟

ایالت California دارای نرخ Sales Tax سراسری ۷.۲۵٪ است. برخی از شهرها و شهرستان‌ها ممکن است مالیات محلی اضافی نیز اعمال کنند.

کدام ایالت‌ها کمترین نرخ Sales Tax را دارند؟

ایالت‌هایی با کمترین میانگین Sales Tax عبارتند از:

• Colorado (۲.۹۰٪)
• Alabama (۴٪)
• Georgia (۴٪)
• New York (۴٪)
• Wyoming (۴٪)

ایالت Hawaii به‌جای Sales Tax دارای مالیات کلی به نام General Excise Tax با نرخ ۴٪ است که بر تمام فعالیت‌های تجاری اعمال می‌شود.

پنج ایالت هیچ مالیات ایالتی برای مصرف‌کنندگان ندارند:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

با این حال، ساکنان Alaska ممکن است بسته به محل زندگی خود مجبور به پرداخت مالیات محلی فروش شوند.

کدام ایالت‌ها بالاترین نرخ Sales Tax را دارند؟

ایالت‌هایی با بالاترین نرخ Sales Tax ایالتی عبارتند از:

• California (۷.۲۵٪)
• Tennessee (۷٪)
• Mississippi (۷٪)
• Indiana (۷٪)

اما اگر مالیات محلی و ایالتی ترکیب شوند، Louisiana با نرخ ۱۰.۱۱۶٪ در رتبه اول قرار می‌گیرد. سپس:

• Tennessee با ۹.۵۵۶٪
• Arkansas با ۹.۴۶۰٪

جمع‌بندی نهایی

Sales Taxes بخش مهمی از سیستم مالیاتی ایالات متحده هستند. این مالیات‌ها در نقطه فروش (POS) دریافت می‌شوند و بر اساس قوانین ایالتی و محلی متفاوت هستند. بسیاری از کشورها به‌جای آن از VAT (مالیات بر ارزش افزوده) استفاده می‌کنند که در چندین مرحله از تولید تا مصرف اعمال می‌شود. با وجود تفاوت نرخ‌ها در آمریکا، Sales Tax همچنان منبع مالی اساسی برای دولت‌های ایالتی و محلی است.