فرم 8283: کمک‌های خیریه غیرنقدی چیست؟

8283: Noncash Charitable Contributions یک فرم مالیاتی است که توسط اداره مالیات ایالات متحده (IRS) منتشر می‌شود و برای مؤدیانی استفاده می‌شود که می‌خواهند کمک‌های خیریه غیرنقدی خود را به سازمان‌های خیریه واجد شرایط کسر کنند. کسورات مربوط به کمک‌های غیرنقدی به عنوان کسورات تفصیلی (itemized deductions) گزارش می‌شوند.

کمک‌های غیرنقدی می‌تواند شامل اوراق بهادار، دارایی‌ها، وسایل نقلیه، کلکسیونی‌ها و آثار هنری باشد. این فرم را می‌توان از وب‌سایت IRS دانلود کرد.

نکات کلیدی

• اقلام غیرنقدی اهداشده ممکن است برای تعیین ارزش خود نیاز به کارشناسی (appraisal) داشته باشند.
• کارشناسی برای سهام خصوصی با ارزش ۱۰,۰۰۰ دلار یا کمتر و همچنین مالکیت فکری الزامی نیست.
• فرم 8283 نباید برای هزینه‌های نقدی یا کارت اعتباری یا هزینه‌های شخصی مرتبط با فعالیت‌های داوطلبانه یا خیریه استفاده شود.

چه کسانی می‌توانند فرم 8283 را ارسال کنند؟

این فرم در دسترس افراد حقیقی، مشارکت‌ها (partnerships) و شرکت‌ها قرار دارد تا کمک‌های خیریه غیرنقدی خود را گزارش دهند، مشروط بر اینکه کسری که برای هدیه غیرنقدی درخواست می‌کنند بیش از ۵۰۰ دلار باشد.

تنها استثنا برای این قاعده مربوط به شرکت‌های C است؛ آن‌ها فقط در صورتی ملزم به ارائه فرم 8283 هستند که کمک خیریه‌شان بیش از ۵,۰۰۰ دلار باشد.

در فرم 8283 می‌توان تا پنج کمک به پنج سازمان مختلف را فهرست کرد. اگر کمک‌های بیشتری انجام شده باشد، می‌توان به تعداد لازم فرم‌های 8283 را به اظهارنامه 1040 پیوست کرد.

فرم 8283 نباید برای هزینه‌های نقدی یا کارت اعتباری یا هزینه‌های مربوط به فعالیت داوطلبانه یا خیریه استفاده شود.

مهم:

فرم 8283 نمی‌تواند محدودیت‌های کسری کمک‌های خیریه را برای مؤدی تعیین کند.

نحوه پر کردن فرم 8283: کمک‌های خیریه غیرنقدی

ابتدا، مؤدی باید نام و شماره شناسایی خود را وارد کند:

• برای شرکت‌ها → شماره شناسایی کارفرما (EIN)
• برای افراد → شماره تأمین اجتماعی (SSN)

سپس، مؤدی باید برای هر ستون در بخش Part I از Section A اطلاعات زیر را تکمیل کند:

• A — نام و آدرس سازمان
• B — شماره شناسایی وسیله نقلیه (VIN) اگر دارایی یک وسیله نقلیه باشد
• C — شرح دارایی (برای خودرو: سال، مدل، نوع، کارکرد (مایل) و وضعیت کلی. برای اوراق بهادار: نام و تعداد سهام)
• D — تاریخ اهدا
• E — تاریخی که دارایی به دست آمده است
• F — جزئیات مربوط به نحوه به‌دست‌آوردن اولیه دارایی
• G — هزینه یا پایه تعدیل‌شده (نباید پر شود اگر دارایی حداقل ۱۲ ماه نگهداری شده یا اگر اوراق بهادار معامله‌شده در بورس باشد)
• H — ارزش بازار منصفانه (Fair Market Value)
• I — روش محاسبه ارزش بازار منصفانه توسط مؤدی

بخش Part II باید تکمیل شود اگر کل منافع دارایی فهرست‌شده در بخش قبلی منتقل نشده باشد.

مالیات‌دهندگانی که فرم 8283 را ارسال می‌کنند و کمک‌هایی شامل خودرو، قایق یا هواپیما انجام داده‌اند، می‌توانند فرم 1098-C را نیز ضمیمه کنند که شامل عایدات ناخالص است.

کارشناسی (Appraisals)

اقلام غیرنقدی اهداشده ممکن است برای تعیین ارزش نیازمند کارشناسی باشند. این موارد شامل:

• آثار هنری با ارزش ۲۰,۰۰۰ دلار یا بیشتر
• بیشتر جواهرات و سنگ‌های قیمتی
• لوازم خانگی دست‌دوم با ارزش بالای ۵۰۰ دلار که در وضعیت خوب یا بهتر نیستند

مواردی که نیاز به کارشناسی ندارند:

• اوراق بهادار معامله‌شده در بورس
• موجودی کالا یا دارایی‌هایی که عمدتاً برای فروش در کسب‌وکار نگهداری می‌شوند
• وسیله نقلیه واجد شرایط (خودرو، قایق یا هواپیما) در صورتی که کسری برای آن محدود به عایدات ناخالص فروش باشد و مؤدی تأییدیه کتبی هم‌زمان دریافت کرده باشد
• مالکیت فکری

بخش I از Section B که مشابه بخش I در Section A است، باید توسط مؤدی و/یا کارشناس تکمیل شود. کارشناس همچنین باید بیانیه‌ای را امضا کند. کارشناسی نیازی به ارسال همراه فرم ندارد، اما باید در سوابق مؤدی نگهداری شود.

گیرنده کمک غیرنقدی نیز باید تأییدیه‌ای را امضا کند که شامل:

• نام
• شماره شناسایی
• آدرس
• امضای یک مقام مجاز

فرم 8283 برای چه استفاده می‌شود؟

فرم 8283 برای گزارش کمک‌های خیریه غیرنقدی بیش از ۵۰۰ دلار به سازمان‌های خیریه واجد شرایط استفاده می‌شود. IRS به مؤدیان اجازه می‌دهد چنین کمک‌هایی را به عنوان کسورات تفصیلی در مالیات خود درج کنند.

چه کسانی می‌توانند فرم 8283 را ارسال کنند؟

این فرم توسط افراد حقیقی، مشارکت‌ها و شرکت‌ها قابل استفاده است. هر فرم فضای کافی برای پنج کمک دارد و مؤدی می‌تواند به تعداد کمک‌ها، فرم جداگانه ارسال کند.

آیا کمک‌های غیرنقدی نیاز به کارشناسی دارند؟

فقط در شرایط خاص:

• آثار هنری با ارزش ۲۰,۰۰۰ دلار یا بیشتر → نیاز به کارشناسی کتبی از کارشناس واجد شرایط دارند.
• لوازم خانگی که در وضعیت خوب یا بهتر نیستند و ارزششان بیش از ۵۰۰ دلار است → نیاز به کارشناسی دارند.
• جواهرات و سنگ‌های قیمتی → تقریباً همیشه نیاز به کارشناسی دارند.

اما:

• اوراق بهادار معامله‌شده در بورس
• مالکیت فکری جزو مواردی هستند که نیاز به کارشناسی ندارند.

نتیجه‌گیری

اگر بخواهید ارزش کمک‌های خیریه غیرنقدی را به‌عنوان کسری مالیاتی مطالبه کنید، ممکن است نیاز به کارشناسی داشته باشد. چنین کمک‌هایی در فرم 8283 هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی به IRS فهرست می‌شوند.

مواردی که معمولاً نیازمند کارشناسی‌اند شامل آثار هنری بالای ۲۰,۰۰۰ دلار و اغلب جواهرات هستند. مواردی که نیازی ندارند شامل مالکیت فکری و سهام خصوصی با ارزش کمتر از ۱۰,۰۰۰ دلار هستند.

افراد، مشارکت‌ها و شرکت‌ها می‌توانند فرم 8283 را تکمیل و ارسال کنند.