تحلیل بنیادین
فرم‌های دبلیو-8 چیست؟
فرم‌های W-8 توسط افراد یا نهادهای خارجی برای ادعای معافیت از برخی کسرهای مالیاتی استفاده می‌شوند.
فرم‌های W-8 چیست؟
فرم‌های W-8، فرم‌های سازمان درآمد داخلی (IRS) هستند که افراد و شرکت‌های خارجی باید برای تأیید کشور محل اقامت خود برای اهداف مالیاتی پر کنند، و گواهی می‌دهند که واجد شرایط نرخ پایین‌تر کسر مالیات هستند.
اگرچه فرم‌های W-8 توسط IRS صادر می‌شوند، این فرم‌ها تنها به پرداخت‌کنندگان یا نمایندگان کسر مالیات ارائه می‌شوند، نه به IRS. عدم ارائه این فرم ممکن است منجر به کسر مالیات با نرخ کامل ۳۰٪ شود که برای نهادهای خارجی اعمال می‌شود.
نکات کلیدی
- فرم‌های W-8 توسط افراد یا نهادهای خارجی برای ادعای معافیت از برخی کسرهای مالیاتی استفاده می‌شوند.
- پنج نوع فرم W-8 وجود دارد: W-8BEN، W-8BEN-E، W-8ECI، W-8EXP و W-8IMY.
- انتخاب فرم مناسب به این بستگی دارد که شما فرد هستید یا نهاد، نوع درآمدی که دریافت می‌کنید، و اینکه آیا سازمانی هستید که واجد شرایط درمان مالیاتی ویژه است.
- همه فرم‌های W-8 برای سالی که امضا می‌شوند و سه سال تقویمی کامل پس از آن معتبر هستند.
چه کسانی می‌توانند فرم‌های W-8 را پر کنند؟
فرم‌های W-8 توسط افراد یا نهادهای خارجی که شهروندی یا اقامت ایالات متحده ندارند، اما در ایالات متحده کار کرده‌اند یا درآمدی در این کشور کسب کرده‌اند، پر می‌شوند. این معمولاً برای شرکت‌های خارجی و افراد غیرمقیم اعمال می‌شود.
برای مثال، یک فرد غیرمقیم خارجی که از اوراق بهادار صادرشده در ایالات متحده سود یا سود سهام کسب می‌کند، احتمالاً فرم W-8BEN را پر می‌کند، در حالی که یک سازمان غیرانتفاعی خارجی با فعالیت‌هایی در ایالات متحده ممکن است نیاز به پر کردن فرم W-8ECI داشته باشد. ساکنان سابق ایالات متحده که درآمد بازنشستگی دارند یا گهگاه برای مشتریان آمریکایی کار آزاد انجام می‌دهند، نیز ممکن است برای کاهش کسر مالیاتی خود این فرم را ارائه کنند. یک شهروند ایالات متحده یا فرد مقیم هرگز نیازی به تکمیل فرم W-8 ندارد.
افراد یا شرکت‌های خارجی که در ایالات متحده درآمد کسب می‌کنند، باید ۳۰٪ مالیات بر انواع خاصی از درآمدها بپردازند. فرم W-8 اطلاعاتی در مورد هویت فرد یا شرکت، محل اقامت آن‌ها و نوع درآمد کسب‌شده جمع‌آوری می‌کند.
نحوه پر کردن فرم‌های W-8
پنج نوع فرم W-8 وجود دارد. این فرم‌ها توسط پرداخت‌کنندگان یا نمایندگان کسر مالیات درخواست می‌شوند و نزد آن‌ها نگهداری می‌شوند، نه نزد IRS.
نسخه فرم مورد استفاده به این بستگی دارد که متقاضی فرد است یا نهاد، و ماهیت درآمدی که دریافت کرده است. فرم‌ها برای سالی که امضا می‌شوند و سه سال تقویمی پس از آن معتبر هستند. برای مثال، فرم W-8BEN که در ۵ اسفند ۱۴۰۳ (۲۴ فوریه ۲۰۲۵) امضا شده باشد، تا ۱۰ دی ۱۴۰۷ (۳۱ دسامبر ۲۰۲۸) معتبر است.
فرم‌های سری W-8 نسبتاً پیچیده هستند. اگرچه اطلاعات اولیه‌ای مانند نام، کشور مبدأ و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) را درخواست می‌کنند، اما اطلاعاتی در مورد منابعی که متقاضی از آن‌ها درآمد گزارش‌شده را دریافت می‌کند نیز می‌خواهند. اغلب از یک متخصص برای کمک به تکمیل این فرم‌ها استفاده می‌شود.
نکته مهم
فرم‌های W-9 نیز فرم‌های IRS هستند که برای ارائه یا تأیید نام، آدرس و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) یک فرد استفاده می‌شوند. فرم‌های W-9 تنها برای شهروندان ایالات متحده، افراد مقیم یا نهادهای آمریکایی مورد نیاز هستند.
انواع فرم‌های W-8
در ادامه، پنج نوع فرم W-8 و شرایط استفاده از آن‌ها آورده شده است.
فرم W-8BEN
فرم W-8BEN («گواهی وضعیت خارجی مالک ذی‌نفع برای کسر مالیات و گزارش‌دهی ایالات متحده») باید توسط افراد خارجی که انواع خاصی از درآمد را در ایالات متحده دریافت می‌کنند، ارائه شود. این فرم، که گاهی به‌عنوان «گواهی وضعیت خارجی» شناخته می‌شود، تأیید می‌کند که فرد هم خارجی است و هم مالک کسب‌وکار موردنظر.
افراد خارجی معمولاً مشمول نرخ مالیاتی ۳۰٪ بر انواع خاصی از درآمدها و سودهای سرمایه‌ای هستند که از پرداخت‌کنندگان آمریکایی دریافت می‌کنند. این فرم به کاهش یا معافیت از این کسر مالیاتی کمک می‌کند، به‌ویژه اگر کشور فرد دارای معاهده مالیاتی با ایالات متحده باشد.
فرم W-8BEN-E
فرم W-8BEN-E برای نهادهای تجاری خارجی استفاده می‌شود، برخلاف W-8BEN که تنها برای افراد است. این فرم برای تأیید وضعیت خارجی نهاد و ادعای مزایای معاهده مالیاتی یا نرخ‌های کسر مالیاتی کاهش‌یافته مورد نیاز است. شرکت‌ها، مشارکت‌ها و سایر نهادهای تجاری از این فرم استفاده می‌کنند.
فرم W-8ECI
فرم W-8ECI («گواهی درآمد متصل به تجارت یا کسب‌وکار در ایالات متحده») توسط افراد یا نهادهای خارجی که درآمد متصل به تجارت یا کسب‌وکار در ایالات متحده (ECI) دریافت می‌کنند، پر می‌شود. این درآمد معمولاً مشمول کسر مالیات نیست، زیرا فرض بر این است که گیرنده در ایالات متحده فعالیت تجاری دارد و مالیات را به‌صورت جداگانه گزارش می‌دهد.
فرم W-8EXP
فرم W-8EXP برای سازمان‌های خارجی معاف از مالیات، مانند دولت‌های خارجی، سازمان‌های بین‌المللی یا بنیادهای خیریه، استفاده می‌شود. این فرم به این نهادها امکان می‌دهد تا معافیت از کسر مالیات یا نرخ‌های کاهش‌یافته را بر اساس وضعیت معافیت مالیاتی یا معاهدات ادعا کنند.
فرم W-8IMY
فرم W-8IMY («گواهی واسطه، نهاد جریان‌یافته یا برخی شعب آمریکایی برای کسر مالیات و گزارش‌دهی ایالات متحده») توسط واسطه‌ها، مشارکت‌ها یا نهادهای جریان‌یافته (مانند تراست‌ها) استفاده می‌شود که درآمد را به نمایندگی از دیگران دریافت می‌کنند. این فرم برای موارد زیر استفاده می‌شود:
- واسطه‌هایی که درآمد را به دیگران منتقل می‌کنند.
- شعب آمریکایی که به‌عنوان واسطه عمل می‌کنند و می‌خواهند به‌عنوان شخص آمریکایی تحت قوانین مالیاتی شناخته شوند یا دریافت پرداخت‌هایی را که بیانیه کسر مالیاتی ارائه می‌دهند، مستند کنند.
- نهادهای جریان‌یافته که می‌خواهند مزایای معاهده مالیاتی را ادعا کنند یا تأیید کنند که بیانیه کسر مالیاتی ارائه خواهند داد.
لیست کامل افراد یا نهادهایی که باید این فرم را پر کنند در دستورالعمل‌های IRS برای فرم W-8IMY موجود است. هنگام ارائه این فرم، باید کپی‌های بیانیه‌های کسر مالیاتی و سایر شواهد مستند همراه آن ارائه شود.
فرم W-8BEN چیست؟
فرم W-8BEN توسط افراد خارجی که در ایالات متحده درآمد کسب می‌کنند، ارائه می‌شود. این فرم تأیید می‌کند که فرد خارجی است و مالک کسب‌وکار است. W-8BEN به‌عنوان گواهی وضعیت خارجی شناخته می‌شود.
چه کسی باید فرم W-8BEN را پر کند؟
فرم W-8BEN توسط افراد خارجی که از منابع در ایالات متحده درآمد کسب می‌کنند، استفاده می‌شود. تنها افراد غیرآمریکایی این فرم را پر می‌کنند، نه افراد آمریکایی.
چگونه فرم W-8BEN را دریافت کنم؟
فرم W-8BEN توسط شرکتی که پرداخت را انجام می‌دهد به فرد ارسال می‌شود. این فرم باید به شرکت یا نهادی که فرم را ارسال کرده بازگردانده شود، نه به IRS. همچنین این فرم برای ارائه همراه با اظهارنامه مالیاتی نیست. معمولاً باید پیش از اولین پرداخت ارائه شود.
چرا فرم W-8BEN-E لازم است؟
فرم W-8BEN-E برای شرکت‌ها استفاده می‌شود، برخلاف W-8BEN که فقط برای افراد است. این فرم لازم است زیرا شرکت‌های خارجی نیز مشمول همان نرخ کسر مالیاتی ۳۰٪ هستند که افراد دارند. اما شرکت‌ها، مانند افراد، ممکن است واجد شرایط نرخ کاهش‌یافته باشند. W-8BEN-E به تأیید صلاحیت برای نرخ‌های کاهش‌یافته کمک می‌کند.
نتیجه‌گیری
پنج نوع فرم W-8 IRS وجود دارد که توسط افراد یا نهادهای خارجی استفاده می‌شوند. این فرم‌ها به پرداخت‌کننده یا نماینده کسر مالیات ارائه می‌شوند، نه به IRS. اطلاعات کلیدی درخواست‌شده شامل نام فرد یا شرکت، آدرس و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) است.