فرم ۱۰۴۰-X چیست، اظهارنامه مالیاتی اصلاحی فردی ایالات متحده؟

فرم ۱۰۴۰-X، اظهارنامه مالیاتی اصلاحی فردی ایالات متحده، فرمی است که توسط مودیان استفاده می‌شود که نیاز به اصلاح خطایی در اظهارنامه مالیاتی فدرال قبلاً ارائه‌شده دارند. اشتباهات رایجی که با این فرم اصلاح می‌شوند شامل خطاها در وضعیت تشکیل پرونده مودی یا تعداد افراد تحت تکفل یا حذف اعتبارات یا کسورات است. فرم ۱۰۴۰-X نباید برای اصلاح خطاهای ریاضی ساده در اظهارنامه مالیاتی استفاده شود، زیرا اداره خدمات درآمد داخلی (IRS) به طور معمول چنین اشتباهاتی را در حین پردازش اظهارنامه‌ها اصلاح می‌کند.

نکات کلیدی

• فرم ۱۰۴۰-X IRS توسط مودیان برای اصلاح اظهارنامه مالیاتی سالانه‌ای که قبلاً ارائه شده است، ثبت می‌شود.
• برای دریافت بازپرداخت، این فرم باید ظرف سه سال پس از ارائه اظهارنامه اصلی یا ظرف دو سال پس از پرداخت مالیات، هرکدام که دیرتر باشد، ثبت شود.
• فرم ۱۰۴۰-X باید برای اصلاح تغییرات اساسی استفاده شود، نه برای رفع خطاهای ریاضی.
• اگر اظهارنامه مالیاتی مربوطه را به صورت الکترونیکی ارائه کرده‌اید، می‌توانید این فرم را به صورت الکترونیکی ثبت کنید. در غیر این صورت، آن را از طریق پست ارسال کنید.
• باید اسناد و مدارک پشتیبانی‌کننده‌ای که ارائه نشده‌اند را همراه با فرم پیوست کنید.

چه کسانی می‌توانند فرم ۱۰۴۰-X را ثبت کنند؟

فرم ۱۰۴۰-X باید توسط هر کسی که قبلاً اظهارنامه مالیاتی ارائه کرده و به دلایل زیر نیاز به اصلاح آن دارد، ثبت شود:

• برای اصلاح فرم ۱۰۴۰، ۱۰۴۰-SR یا ۱۰۴۰-NR. اکثر مودیان از یکی از این سه فرم برای ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه خود استفاده می‌کنند.
• برای انتخاب گزینه‌ای پس از مهلت مقرر. به عنوان مثال، یک مودی متأهل می‌تواند انتخاب کند که به صورت فردی یا مشترک با همسر خود تشکیل پرونده دهد.
• برای تغییر مقداری که قبلاً توسط IRS تنظیم شده است.
• برای ادعای انتقال به عقب (carryback) به دلیل زیان یا اعتبار استفاده‌نشده. تمام صفحات فرم ۱۰۴۰-X را می‌توان در وب‌سایت IRS یافت.

چگونه فرم ۱۰۴۰-X را ثبت کنیم؟

این فرم یک شرح خط به خط از تمام تنظیمات ممکن است، بنابراین مودی می‌تواند نوع و مقدار دقیق هر اصلاح را به وضوح ثبت کرده و شرح مختصری از آنچه اصلاح می‌شود و دلیل آن ارائه دهد. ارائه‌دهنده نه تنها باید فرم ۱۰۴۰-X را شامل شود، بلکه نسخه تجدیدنظرشده‌ای از کل فرم ۱۰۴۰ یا ۱۰۴۰-SR، از جمله هر فرم و جدول پیوست‌شده، حتی اگر اصلاح نشده باشند، باید ارائه شود. مودیان می‌توانند فرم ۱۰۴۰-X را به صورت الکترونیکی ثبت کنند یا آن را از طریق پست به IRS ارسال کنند. فرم ۱۰۴۰-X تنها پس از ارائه اظهارنامه سالانه می‌تواند ثبت شود. حتماً اسناد زیر را با اظهارنامه اصلاحی خود شامل کنید:

• فرم‌های مرتبط با درآمد که ارائه نشده‌اند، مانند W-2 یا ۱۰۹۹.
• اسناد یا فرم‌هایی که از اظهارنامه مالیاتی اصلاحی شما پشتیبانی می‌کنند. برای دریافت اعتبار، مودیان باید فرم ۱۰۴۰-X را ظرف سه سال پس از ارائه اظهارنامه اصلی یا ظرف دو سال پس از پرداخت مالیات، هرکدام که دیرتر باشد، ثبت کنند.

IRS نکات زیر را درباره فرم ۱۰۴۰-X به مودیان ارائه می‌دهد:

• اگر مستحق بازپرداخت بودید، منتظر اولین بازپرداخت باشید. اگر اظهارنامه مالیاتی اصلی شما شامل بازپرداخت بود، باید تا دریافت آن صبر کنید و سپس فرم ۱۰۴۰-X را ثبت کنید. IRS در صورت لزوم بازپرداخت دوم و جداگانه‌ای صادر خواهد کرد، بنابراین می‌توانید چک اول را نقد کنید.
• فرم ۱۰۴۰-X را در دوره واجد شرایط بودن سه‌ساله ثبت کنید. اگر تغییر بر مقدار بازپرداخت شما تأثیر بگذارد، باید فرم را ظرف سه سال از تاریخ اظهارنامه مالیاتی اصلی یا ظرف دو سال از تاریخ پرداخت مبلغ مالیات، هرکدام که دیرتر باشد، ثبت کنید. هر اظهارنامه‌ای که زودتر ارائه شود، به عنوان ارائه‌شده در تاریخ مهلت رسمی تشکیل پرونده مالیاتی، که معمولاً ۱۵ آوریل سال تقویمی است، در نظر گرفته می‌شود.

هشدار: شما می‌توانید تا سه اظهارنامه اصلاحی پذیرفته‌شده را به صورت الکترونیکی ثبت کنید. پس از سومین مورد، همه موارد دیگر رد خواهند شد.

مزایای ثبت فرم ۱۰۴۰-X چیست؟

هنگام ثبت فرم ۱۰۴۰-X، مطمئن شوید که به هر چیزی که از قلم افتاده است، مانند معافیت‌ها، کسورات و اعتبارات، توجه کنید. ممکن است این کار دشوار به نظر برسد و شاید احساس کنید که به دلیل اصلاح خطاها جریمه خواهید شد. اما مزایایی برای اصلاح اظهارنامه مالیاتی شما وجود دارد، از جمله:

• ادعای اعتبارات مالیاتی اضافی
• استفاده از کسورات اضافی
• دریافت بازپرداخت (بزرگ‌تر)

به خاطر داشته باشید که ممکن است لازم باشد درآمد اضافی‌ای که در اظهارنامه اصلی خود لحاظ نکرده‌اید را نیز گزارش دهید. اگر این اتفاق بیفتد، درآمد مشمول مالیات شما افزایش می‌یابد و ممکن است بدهی‌ای داشته باشید. این بدان معناست که شما مسئول پرداخت مبلغ باقی‌مانده به علاوه هرگونه هزینه‌ها و جریمه‌هایی که ممکن است اعمال شود، هستید.

فرم ۱۰۴۰-X برای چه استفاده می‌شود؟

فرم ۱۰۴۰-X به مودی اجازه می‌دهد اظهارنامه مالیاتی قبلاً ارائه‌شده را اصلاح یا تصحیح کند. اگر فراموش کرده‌اید اعتباری را ادعا کنید یا کسری را ثبت کنید، این فرم مناسب است. اگر خطای ریاضی مرتکب شده‌اید، نگران نباشید. IRS همیشه اعداد را بررسی و این نوع خطاها را تصحیح می‌کند.

آیا باید فرم ۱۰۴۰-X را با فرم ۱۰۴۰ ارائه دهید؟

شما باید فرم ۱۰۴۰-X را پس از ارائه فرم ۱۰۴۰، ۱۰۴۰-SR یا ۱۰۴۰-NR ثبت کنید. شما در حال اصلاح اظهارنامه مالیاتی قبلی خود با اطلاعات درست هستید.

فرم ۱۰۴۰-X را کجا ارسال می‌کنید؟

اگر اظهارنامه سالانه خود را به صورت الکترونیکی ارائه کرده‌اید، اکنون می‌توانید فرم ۱۰۴۰-X را با استفاده از نرم‌افزار آماده‌سازی مالیاتی تجاری به صورت الکترونیکی ثبت کنید. این سریع‌ترین راه برای دریافت پول شما در صورت بدهی است. اگر ترجیح می‌دهید، می‌توانید آن را از طریق پست ارسال کنید. IRS چهار آدرس جداگانه برای استفاده توسط ساکنان مناطق مختلف و آمریکایی‌های ساکن در خارج از کشور فهرست کرده است.

آیا بازپرداخت‌های فرم ۱۰۴۰-X می‌توانند به صورت مستقیم واریز شوند؟

بله. از سال پردازش ۲۰۲۳، واریز مستقیم برای اظهارنامه‌های اصلاحی ثبت‌شده به صورت476 الکترونیکی برای سال مالیاتی ۲۰۲۱ و پس از آن قابل درخواست است. اطلاعات حساب بانکی باید در فرم ۱۰۴۰-X ثبت‌شده به صورت الکترونیکی وارد شود.

چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی اصلاحی خود را دریافت کنم؟

IRS می‌گوید پردازش یک اظهارنامه اصلاحی ممکن است تا ۱۶ هفته طول بکشد. IRS به طور خاص اشاره می‌کند که باید به طور کلی ۸ تا ۱۲ هفته برای پردازش فرم ۱۰۴۰-X خود در نظر بگیرید. حدود سه هفته پس از ثبت فرم ۱۰۴۰-X، می‌توانید وضعیت ثبت خود را در وب‌سایت IRS در صفحه «کجاست اظهارنامه اصلاحی من؟» بررسی کنید.

نتیجه‌گیری

فرم ۱۰۴۰-X توسط مودیان برای اصلاح اظهارنامه‌های مالیاتی قبلاً ارائه‌شده (فرم ۱۰۴۰) به منظور تصحیح خطاها یا به‌روزرسانی اطلاعات استفاده می‌شود. این فرم نیازمند آن است که مودیان جزئیات تغییرات انجام‌شده را همراه با توضیحی برای اصلاحات ارائه دهند.