فرم 1040EZ: اظهارنامه مالیاتی برای مودیان مجرد و متأهل بدون افراد تحت تکفل چیست؟

فرم 1040EZ سازمان درآمد داخلی (IRS) نسخه کوتاه‌شده‌ای از فرم 1040 بود که برای مودیان با شرایط مالیاتی ساده طراحی شده بود و روشی سریع و آسان برای ارائه اظهارنامه مالیاتی بر درآمد فراهم می‌کرد. این فرم از سال مالیاتی 2018 حذف شد و جای خود را به فرم 1040 بازطراحی‌شده داد.

نکات کلیدی

• فرم 1040EZ نسخه کوتاه‌شده‌ای از فرم 1040 بود که برای مودیان با شرایط مالیاتی ساده مناسب بود.
• این فرم از سال مالیاتی 2018 حذف شد و با فرم 1040 بازطراحی‌شده جایگزین شد.
• فرم 1040EZ تنها توسط افرادی قابل استفاده بود که هیچ فرد تحت تکفلی نداشتند، کمتر از 65 سال سن داشتند و درآمدی کمتر از 100,000 دلار در سال کسب می‌کردند.
• فرم 1040EZ حدود یک‌پنجم طول فرم کامل 1040 بود و کسورات و اعتبارات مالیاتی کمتری داشت.

شرایط واجد شرایط بودن برای فرم 1040EZ

برای استفاده از این فرم، مودی باید شرایط زیر را برآورده می‌کرد:

• درآمد مشمول مالیات کمتر از 100,000 دلار
• درآمد بهره کمتر از 1,500 دلار
• عدم ادعای افراد تحت تکفل

سایر الزامات برای ارائه فرم 1040EZ شامل موارد زیر بود:

• مودی و همسرش (در صورت ارائه اظهارنامه مشترک متأهل) باید در پایان دوره مالیاتی مربوطه کمتر از 65 سال سن داشتند.
• مودی نباید در پایان دوره مالیاتی مربوطه نابینا بود.
• مودی نمی‌توانست کسوراتی مانند بهره وام دانشجویی، هزینه‌های آموزشی، شهریه و هزینه‌ها یا کسورات تفکیکی (itemized deductions) را ادعا کند.
• اگر مودی درآمد بهره دریافت می‌کرد، نمی‌توانست ملزم به ارائه برنامه B باشد، نباید مقادیری در کادرهای 11، 12 یا 13 فرم 1099-INT یا کادرهای 6 و 10 فرم 1099-OID داشت و نباید به‌عنوان نامزد (nominee) درآمد بهره کسب کرده بود.
• اعتبارات مالیاتی برای پس‌انداز بازنشستگی، پوشش سلامت و آموزش مجاز نبود.
• مودی نمی‌توانست هیچ اعتبار درآمد کسب‌شده پیش‌پرداخت‌شده (EIC) دریافت کرده باشد، اگرچه می‌توانست هنگام ارائه فرم 1040EZ اعتبار EIC را ادعا کند.
• مودی (و همسرش در صورت ارائه اظهارنامه مشترک متأهل) نباید هیچ پیش‌پرداختی از اعتبار مالیاتی بیمه سلامت ارائه‌شده برای طرح‌های پوشش سلامت فروخته‌شده در بازار دریافت کرده بود.
• مودی نباید هیچ مالیات کارمند خانگی برای دستمزدهای پرداخت‌شده به کارکنان خانگی بدهکار بود.
• مودی نمی‌توانست بدهکار در پرونده ورشکستگی فصل 11 باشد که پس از 16 اکتبر 2005 ارائه شده بود.

محدودیت‌های فرم 1040EZ

فرم 1040EZ در نهایت به دلیل محدودیت‌هایش کنار گذاشته شد. IRS رویکرد «ساختمان‌سازی» را انتخاب کرد که به مودیان اجازه می‌داد به‌راحتی کسورات یا اعتبارات قابل‌اجرا را به اظهارنامه خود اضافه کنند. علاوه بر این، فرم 1040EZ معایب دیگری نیز داشت:

• این فرم تنها برای افرادی با درآمد کمتر از مقدار مشخصی قابل استفاده بود. انواع درآمد واجد شرایط نیز محدود بود. هر فردی که درآمدی از منابعی غیر از دستمزد، حقوق، انعام، بورسیه‌های مشمول مالیات یا کمک‌هزینه‌های تحصیلی داشت، نمی‌توانست از فرم 1040EZ استفاده کند. این موضوع مودیانی را که درآمد خارجی داشتند (یا با آدرس خارجی اظهارنامه ارائه می‌کردند) از استفاده از این فرم محروم می‌کرد.
• افرادی که امیدوار بودند فرد تحت تکفلی را ادعا کنند نیز نمی‌توانستند از فرم 1040EZ استفاده کنند.
• مودیان نمی‌توانستند کسورات تفکیکی یا کسورات دیگری مانند کسر بهره وام دانشجویی یا مشارکت‌های حساب بازنشستگی فردی (IRA) را ادعا کنند.

فرم 1040EZ در مقابل فرم 1040

فرم 1040EZ تعداد کمی اعتبار یا کسر مالیاتی برای مودیان فراهم می‌کرد. مودیان می‌توانستند اعتبار درآمد کسب‌شده (EIC) را شامل شوند و دستمزد رزمی غیرمشمول مالیات را انتخاب کنند.

در اکثر سال‌های مالیاتی، فرم 1040 حدود 80٪ خطوط بیشتری نسبت به فرم 1040EZ داشت. یکی از تفاوت‌های قابل‌توجه این بود که فرم 1040 دارای فیلدهایی برای وارد کردن اطلاعات مربوط به افراد تحت تکفل بود، در حالی که فرم 1040EZ اجازه ادعای افراد تحت تکفل را نمی‌داد. مشابه فرم استاندارد، نسخه EZ دارای بخش‌هایی برای ثبت دستمزد، حقوق، انعام و درآمد بهره مشمول مالیات زیر 1,500 دلار بود. مودی همچنین می‌توانست پرداخت‌های غرامت بیکاری را وارد کند.

سال 1982 : اولین سالی که فرم 1040EZ معرفی شد.

فرم 1040EZ به مودیان اجازه می‌داد درآمد از دستمزد، انعام، حقوق، کمک‌هزینه‌ها یا بورسیه‌های مشمول مالیات، سود سهام صندوق دائمی آلاسکا و غرامت بیکاری را گزارش دهند.

در مقابل، فرم 1040 حداقل 16 دسته درآمدی داشت. دسته‌های موجود در فرم استاندارد شامل پرداخت‌های سود سهام، توزیع‌های حساب بازنشستگی، درآمد کشاورزی و اجاره بود. فرم 1040 همچنین امکان وارد کردن مزایای تأمین اجتماعی، نفقه و سایر اشکال درآمد را فراهم می‌کرد. این فرم همچنین فهرست بلندی از کسورات، از هزینه‌های آموزشی گرفته تا مشارکت‌های طرح پس‌انداز سلامت را شامل می‌شد.

انتقال از فرم 1040EZ

در سال 2018، IRS فرم‌های 1040A و 1040EZ را با فرم 1040 بازطراحی‌شده جایگزین کرد. این فرم جدید 1040 شامل شش برنامه شماره‌دار جدید علاوه بر برنامه‌های موجود مانند برنامه A بود. بسیاری از افراد ممکن است فقط نیاز به ارائه فرم 1040 ساده‌شده داشته باشند. دیگران می‌توانند فرم 1040 را با فرم‌های اضافی متناسب با نیازهای خاص خود ارائه دهند.

آیا فرم مالیاتی 1040EZ هنوز استفاده می‌شود؟

فرم مالیاتی 1040EZ در سال 2018 حذف شد و با فرم 1040 بازطراحی‌شده جایگزین شد.

آیا فرم 1040EZ برای سال‌های 2024 یا 2025 وجود دارد؟

خیر، IRS دیگر فرم 1040EZ را منتشر نمی‌کند.

فرم مالیاتی 1040EZ برای چه چیزی استفاده می‌شد؟

فرم 1040EZ توسط مودیانی استفاده می‌شد که هیچ فرد تحت تکفلی نداشتند، کمتر از 65 سال سن داشتند و درآمدی کمتر از 100,000 دلار در سال کسب می‌کردند. این فرم نسبت به فرم 1040 کامل، اعتبارات و کسورات مالیاتی کمتری داشت.

تفاوت بین فرم‌های 1040، 1040A و 1040EZ IRS چیست؟

فرم 1040A یک فرم مالیاتی ساده‌شده برای مودیانی با درآمد کمتر از 100,000 دلار بود که در طول سال از گزینه‌های سهام تشویقی استفاده نکرده بودند. هر سه فرم در سال مالیاتی 2018 حذف شدند و با فرم 1040 بازطراحی‌شده جایگزین شدند.

نتیجه‌گیری

IRS قبلاً به مودیان اجازه می‌داد بر اساس پیچیدگی اظهارنامه مالیاتی خود، فرم خاصی از 1040 را انتخاب کنند. ساده‌ترین فرم، فرم 1040EZ بود. بااین‌حال، این فرم در سال 2018 حذف شد. از آن زمان، تمام مودیان باید از فرم 1040 (یا فرم 1040-SR برای افراد 65 سال یا بالاتر) برای ارائه سالانه مالیات خود استفاده کنند.