فرم ۱۰۶۵ چیست؟

فرم ۱۰۶۵، اظهارنامه درآمد شراکت ایالات متحده، یک سند مالیاتی مهم IRS است که شراکت‌ها از آن برای گزارش فعالیت‌های مالی مانند سودها، زیان‌ها، کسورات و اعتبارات استفاده می‌کنند. خود شراکت‌ها مالیات بر درآمد پرداخت نمی‌کنند؛ در عوض، سودها یا زیان‌ها به شرکای فردی منتقل می‌شود تا در اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی خود مدیریت کنند.

فرم ۱۰۶۵: اظهارنامه درآمد شراکت ایالات متحده چیست؟

فرم ۱۰۶۵ یک سند مالیاتی IRS است که برای گزارش فعالیت‌های مالی شراکت‌ها، از جمله سودها و زیان‌ها استفاده می‌شود. شراکت‌ها باید به صورت سالانه فرم ۱۰۶۵ را همراه با یک Schedule K-1 برای هر شریک، که جزئیات سهم آنها از درآمد شراکت را نشان می‌دهد، ارائه دهند. شراکت‌ها همچنین باید Schedule K-1 را برای هر شریک همراه با فرم ۱۰۶۵ ارائه کنند. این فرم به IRS یک نمای کلی جامع از وضعیت مالی سالانه شراکت ارائه می‌دهد.

نکات کلیدی

• فرم ۱۰۶۵ یک سند IRS است که برای گزارش فعالیت مالی شراکت‌ها، از جمله سودها و زیان‌ها استفاده می‌شود.
• شراکت‌ها باید به صورت سالانه فرم ۱۰۶۵ را همراه با یک Schedule K-1 برای هر شریک، که جزئیات سهم آنها از درآمد شراکت را نشان می‌دهد، ارائه دهند.
• مهلت ارائه فرم ۱۰۶۵، پانزدهمین روز از سومین ماه پس از پایان سال مالیاتی است، که معمولاً برای شراکت‌های با سال تقویمی ۱۵ مارس است.
• شراکت‌های خارجی با درآمد در ایالات متحده و سازمان‌های مذهبی غیرانتفاعی طبقه‌بندی‌شده به عنوان ۵۰۱(d) نیز ممکن است ملزم به ارائه فرم ۱۰۶۵ باشند.
• جریمه‌های عدم ارائه به موقع فرم ۱۰۶۵ می‌تواند منجر به هزینه‌های قابل‌توجهی برای هر ماه تأخیر به ازای هر شریک شود.

معیارهای واجد شرایط بودن برای ارائه فرم ۱۰۶۵

همه شراکت‌ها باید فرم ۱۰۶۵: اظهارنامه درآمد شراکت ایالات متحده را ارائه دهند. این شامل شراکت عمومی، شراکت محدود، یا شرکت با مسئولیت محدود (LLC) طبقه‌بندی‌شده به عنوان شراکت داخلی و مستقر در ایالات متحده است. IRS شراکت را به عنوان دو یا چند نفر که با هم تجارت یا کسب‌وکاری را انجام می‌دهند تعریف می‌کند. شراکت‌ها و LLCها نهادهای پاس‌تُرو هستند، به این معنی که هرگونه سود یا زیان مستقیماً به شرکا یا اعضای LLC منتقل می‌شود. شرکای فردی درآمد کسب‌وکار را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود با استفاده از Schedule K-1 گزارش می‌دهند و سپس این فرم را با اظهارنامه مالیاتی شخصی خود، فرم ۱۰۴۰ IRS، ارائه می‌دهند. شراکت یا LLC سپس یک فرم ۱۰۶۵ IRS واحد ارائه می‌دهد، اما کسب‌وکار مالیات بر درآمد را پرداخت نمی‌کند. شراکت‌های خارجی با درآمد در ایالات متحده نیز باید فرم ۱۰۶۵ را ارائه دهند. با این حال، شراکت‌های خارجی که کمتر از ۲۰,۰۰۰ دلار در ایالات متحده درآمد دارند یا شراکت‌هایی که کمتر از ۱٪ از درآمد خود را در ایالات متحده دریافت می‌کنند، ممکن است نیازی به ارائه نداشته باشند. سازمان‌های مذهبی غیرانتفاعی طبقه‌بندی‌شده به عنوان ۵۰۱(d) نیز این فرم را ارائه می‌دهند. آنها باید نشان دهند که سودها به اعضای خود به عنوان سود سهام پرداخت شده است، صرف‌نظر از اینکه توزیع شده باشند یا خیر.

مهم: شراکت‌ها ممکن است مجبور به ارائه برنامه‌های اضافی با فرم ۱۰۶۵ باشند، از جمله برنامه‌های L، M-1 و M-2.

فرآیند ارائه فرم ۱۰۶۵

یک شراکت داخلی معمولاً فرم ۱۰۶۵: اظهارنامه درآمد شراکت ایالات متحده را تا پانزدهمین روز از سومین ماه پس از پایان سال مالیاتی خود، معمولاً تا ۱۵ مارس هر سال، ارائه می‌دهد. کسب‌وکارها معمولاً از طریق خدمات ارائه مالیات آنلاین یا از طریق پست ارائه می‌دهند. فرم ۱۰۶۵ نیازمند جمع‌آوری صورت‌های مالی مهم پایان سال توسط شراکت‌ها است، از جمله یک صورت سود و زیان که درآمد خالص و درآمدها، هزینه‌های قابل کسر و یک ترازنامه برای ابتدای و انتهای سال را نشان می‌دهد. فرم باید شامل شماره شناسایی کارفرما (EIN) یا شناسه مالیاتی، تعداد شرکا در کسب‌وکار، و تاریخ‌های شروع برای آغاز کسب‌وکار باشد. فرم ۱۰۶۵ همچنین نیازمند اطلاعات در مورد شرکا و درصد مالکیت آنها در شرکت است. قبل از تکمیل فرم ۱۰۶۵، ارائه‌دهندگان اطلاعات مورد نیاز را از موارد زیر پیدا خواهند کرد:

• فرم ۴۵۶۲: استهلاک و استهلاک
• فرم ۱۱۲۵-A: هزینه کالاهای فروخته‌شده
• فرم ۴۷۹۷: فروش اموال تجاری
• نسخه‌هایی از هر فرم ۱۰۹۹ صادرشده توسط شراکت
• فرم ۸۹۱۸: بیانیه افشای مشاور مواد
• فرم ۱۱۴: گزارش حساب‌های بانکی و مالی خارجی
• فرم ۳۵۲۰: اظهارنامه سالانه برای گزارش معاملات با تراست‌های خارجی و دریافت هدایای خارجی خاص

شراکت‌های کشاورزی همچنین به نسخه‌ای از اظهارنامه مالیاتی فردی فرم ۱۰۴۰ نیاز دارند.

مهلت‌های ارائه فرم ۱۰۶۵

فرم ۱۰۶۵ باید تا پانزدهمین روز از سومین ماه پس از پایان سال مالیاتی شرکت ارائه شود. بنابراین، اگر شراکت از سال تقویمی پیروی کند، باید تا ۱۵ مارس فرم ۱۰۶۵ را ارائه دهد. اگر کسب‌وکار به تمدید نیاز داشته باشد، باید تا مهلت مناسب برای سال مالیاتی خود فرم ۷۰۰۴ را ارائه دهد. هنگامی که تا مهلت ارائه شود، شرکت به طور خودکار یک تمدید شش‌ماهه دریافت می‌کند. IRS با کسب‌وکار برای تأیید تماس نمی‌گیرد، اما اگر تمدید رد شود، اطلاع خواهد داد. هر شریک باید فرم ۷۰۰۴ را ارائه دهد، مگر اینکه شرکت دارای یک والد یا نماینده مشترک باشد، در این صورت می‌توان یک درخواست کلی ارائه داد.

جریمه عدم ارائه فرم ۱۰۶۵ چیست؟

در صورت عدم ارائه فرم ۱۰۶۵: اظهارنامه درآمد شراکت ایالات متحده تا تاریخ سررسید، از جمله تمدید در صورت درخواست، جریمه تأخیر در ارائه علیه شراکت اعمال می‌شود. جریمه برای اظهارنامه‌های سررسید در سال ۲۰۲۳، ۲۲۰ دلار برای هر ماه تأخیر به ازای هر شریک مربوطه است.

آیا اگر شراکتم درآمدی نداشته باشد، باید فرم ۱۰۶۵ را ارائه دهم؟

هر شراکت داخلی باید فرم ۱۰۶۵ را ارائه دهد، مگر اینکه درآمدی دریافت نکند یا هیچ هزینه‌ای متحمل نشود که به عنوان کسورات یا اعتبارات برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال در نظر گرفته شود.

تفاوت بین K-1 و فرم ۱۰۶۵ چیست؟

سند K-1 برای هر شریک، سهامدار یا ذینفع تهیه می‌شود. سپس شراکت فرم ۱۰۶۵، اظهارنامه مالیاتی شراکت را که شامل فعالیت‌های موجود در K-1 هر شریک است، ارائه می‌دهد.

نتیجه‌گیری

فرم ۱۰۶۵ یک سند مالیاتی ضروری IRS برای شراکت‌ها است تا سودها، زیان‌ها، کسورات و اعتبارات را گزارش دهند. این فرم برای همه شراکت‌ها، از جمله شراکت‌های داخلی، شراکت‌های خارجی با درآمد در ایالات متحده، و برخی سازمان‌های غیرانتفاعی الزامی است. هر شریک باید یک Schedule K-1 دریافت کند که جزئیات سهم آنها از فعالیت مالی کسب‌وکار را نشان می‌دهد. شراکت‌ها باید فرم ۱۰۶۵ را تا پانزدهمین روز از سومین ماه پس از پایان سال مالیاتی خود ارائه دهند؛ برای اکثر آنها، این به معنای مهلت ۱۵ مارس است. عدم ارائه به موقع می‌تواند منجر به جریمه شود، بنابراین شراکت‌ها باید از تکمیل دقیق و به موقع تمام اسناد مورد نیاز اطمینان حاصل کنند.