اخبار
سود معاف از مالیات چیست؟
سود معاف از مالیات، درآمد سود است که مشمول مالیات بر درآمد فدرال، ایالتی و یا محلی نمی‌شود.
سود معاف از مالیات چیست؟
سود معاف از مالیات نوعی درآمد است که در سطح فدرال، ایالتی و/یا محلی مشمول مالیات بر درآمد نمی‌شود. رایج‌ترین منبع سود معاف از مالیات، اوراق قرضه شهرداری است.
نکات کلیدی
- سود معاف از مالیات به درآمد سود اشاره دارد که در سطح فدرال، ایالتی و/یا محلی مشمول مالیات نیست.
- برخی اوراق قرضه شهرداری ممکن است «سه‌گانه معاف» باشند: یعنی مالیات در سطح فدرال، ایالتی و محلی پرداخت نمی‌شود.
- سود معاف از مالیات همچنین می‌تواند در حساب‌های بازنشستگی روث و برخی حساب‌های با مزایای مالیاتی دیگر کسب شود.
- در برخی موارد، میزان سود معاف از مالیات که مودی کسب می‌کند، می‌تواند صلاحیت او برای سایر معافیت‌های مالیاتی را محدود کند.
درک سود معاف از مالیات
سود معاف از مالیات ممکن است در یک سطح (مانند سطح فدرال) از مالیات معاف باشد اما در سطوح دیگر (مانند ایالتی و/یا محلی) مشمول مالیات شود. یا ممکن است در سطوح ایالتی و/یا محلی معاف باشد اما در سطح فدرال مشمول مالیات گردد. (این مورد برای اسناد خزانه، یادداشت‌ها و اوراق قرضه خزانه‌داری صدق می‌کند.)
درآمد سود همچنین ممکن است مشمول مالیات حداقل جایگزین (AMT) شود. علاوه بر این، سود سرمایه بر سرمایه‌گذاری‌های معاف از مالیات همچنان مشمول مالیات است؛ تنها سود این سرمایه‌گذاری‌ها معاف از مالیات است.
رایج‌ترین راه برای کسب سود معاف از مالیات در سطوح ایالتی و محلی علاوه بر سطح فدرال، خرید اوراق قرضه شهرداری صادرشده در ایالت یا شهرداری خود است.
با این حال، در موارد خاصی، سود ممکن است در سطح ایالتی مشمول مالیات شود. برای مثال، ساکن کالیفرنیا که اوراق قرضه شهرداری نیویورک را خریداری می‌کند، باید مالیات بر درآمد کالیفرنیا بر آن سود پرداخت کند. این قوانین مالیاتی بسته به ایالت متفاوت است. برای نمونه، برخی ایالت‌ها مانند ویسکانسین، سود کسب‌شده از اکثر اوراق قرضه شهرداری، از جمله اوراق خودشان را مشمول مالیات می‌کنند، در حالی که ایالت‌هایی مانند کالیفرنیا و آریزونا اگر سرمایه‌گذار در ایالت آن‌ها ساکن باشد، سود را از مالیات معاف می‌کنند. یوتا مثالی از ایالتی است که سود اوراق خارج از ایالت را معاف می‌کند، به شرطی که آن ایالت بر اوراق صادرشده توسط یوتا مالیات وضع نکند.
همان‌طور که در بالا اشاره شد، اوراق بهادار خزانه‌داری صادرشده توسط دولت ایالات متحده سودی پرداخت می‌کنند که در سطوح ایالتی و محلی معاف از مالیات است، اما در سطح فدرال خیر.
مهم
سه‌گانه معاف از مالیات، راهی برای توصیف سرمایه‌گذاری، معمولاً اوراق قرضه شهرداری است که پرداخت‌های سود آن در سطوح محلی، ایالتی و فدرال از مالیات معاف است.
مالیات ایالتی و محلی بر سود
طبق اداره درآمد داخلی (IRS)، سود بر تعهد دولتی یا محلی ممکن است حتی اگر تعهد اوراق قرضه نباشد، معاف از مالیات باشد. برای مثال، سود بر بدهی که تنها با توافق کتبی عادی خرید و فروش اثبات می‌شود، ممکن است معاف از مالیات باشد. همچنین، سود پرداخت‌شده توسط بیمه‌گر در صورت عدم پرداخت توسط ایالت یا زیرمجموعه سیاسی ممکن است معاف از مالیات باشد.
صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک که ترکیبی از سهام و اوراق قرضه شهرداری دارند، بخشی از درآمد حاصل از اوراق را طبق راهنماهای مالیات بر درآمد فدرال معاف از مالیات خواهند داشت و ممکن است بسته به محل صدور اوراق و/یا ایالت محل اقامت مودی، از مالیات ایالتی نیز معاف باشند.
آیا درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) شامل سود معاف از مالیات است؟
خیر. از آنجا که سود معاف از مالیات مشمول مالیات بر درآمد نیست، در محاسبه درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) برای اهداف مالیاتی گنجانده نمی‌شود.
صادرکنندگان یا وام‌دهندگان که بیش از ۱۰ دلار سود معاف از مالیات پرداخت می‌کنند، باید درآمد سود را به هر دو مودی و IRS در فرم ۱۰۹۹-INT گزارش دهند. مودیان یا وام‌گیرندگان نیز باید این سود معاف از مالیات را در فرم ۱۰۴۰ گزارش کنند.
آیا سود معاف از مالیات در محاسبات تأمین اجتماعی گنجانده می‌شود؟
بله. مبلغ دریافت‌شده به عنوان سود معاف از مالیات توسط IRS برای تعیین میزان مزایای تأمین اجتماعی مودی که مشمول مالیات است، استفاده می‌شود.
سود معاف از مالیات برای FAFSA به چه معناست؟
شما باید سود معاف از مالیات را در درخواست رایگان کمک دانشجویی فدرال (FAFSA) خود بگنجانید. همان‌طور که دستورالعمل‌ها می‌گویند: «برای درآمد سود معاف از مالیات، هر سودی که کسب کرده‌اید و بر آن مالیات پرداخت نکرده‌اید را وارد کنید.»
چگونه سود معاف از مالیات خود را بدانم؟
اگر سود معاف از مالیات دریافت کرده‌اید، باید فرم ۱۰۹۹-INT یا فرم ۱۰۹۹-OID دریافت کنید. سود معاف از مالیات اعلام‌شده خود را می‌توانید در کادر ۸ فرم ۱۰۹۹-INT پیدا کنید. برای اوراق تخفیف صدور اصلی (OID) معاف از مالیات، سود معاف از مالیات اعلام‌شده را در کادر ۲ فرم ۱۰۹۹-OID می‌توانید پیدا کنید.
جمع‌بندی
سود معاف از مالیات نوعی درآمد است که در سطح خاصی—فدرال، ایالتی و/یا محلی—از مالیات معاف است. برخی سودها، مانند آن‌هایی از اوراق قرضه شهرداری خاص، در سطح فدرال معاف از مالیات هستند، اما نه در سطوح ایالتی و محلی. (این ممکن است به محل زندگی شما—ایالت و شهرداری‌تان—بستگی داشته باشد.) سودهای دیگر، مانند آن‌هایی از اوراق بهادار خزانه‌داری، در سطوح ایالتی و محلی معاف از مالیات هستند، اما نه در سطح فدرال. و برخی سودها، مانند آن‌هایی از اوراق قرضه شهرداری از نهادی که در آن زندگی می‌کنید، در هر سه سطح معاف از مالیات هستند.