تحلیل تکنیکال
مودی مالیاتی چیست؟
مودی مالیاتی فرد یا نهادی است که موظف به پرداخت مالیات به دولت‌های فدرال، ایالتی یا محلی است.
مودی مالیاتی چیست؟
مودی مالیاتی می‌تواند فرد یا نهاد تجاری باشد که موظف به پرداخت مالیات به دولت فدرال، ایالتی یا محلی است. مالیات‌های دریافتی از افراد و کسب‌وکارها منبع اصلی درآمد دولت‌ها هستند. در ایالات متحده، مودیان فردی معمولاً موظف به تسلیم و پرداخت اظهارنامهٔ مالیاتی فدرال و ایالتی به صورت سالانه هستند. کسب‌وکارها نیز باید اظهارنامهٔ سالانه تسلیم کنند، اما معمولاً در طول سال پرداخت‌های تخمینی منظم مالیاتی انجام می‌دهند.
نکات کلیدی
- مودی مالیاتی فرد یا نهاد تجاری است که موظف به پرداخت مالیات به دولت فدرال، ایالتی یا محلی است.
- مالیات‌های دریافتی از افراد و کسب‌وکارها منبع اصلی درآمد دولت‌ها هستند.
- افراد و کسب‌وکارها تعهدات مالیاتی سالانهٔ متفاوتی برای درآمد دارند.
- مالیات‌های نهایی بر درآمد کسب‌شده و کسب‌نشده بر اساس وضعیت تسلیم، طبقات، تعدیلات درآمد، اعتبارهای مالیاتی و کسرهای مالیاتی تعیین می‌شود.
درک مودیان مالیاتی
کد مالیاتی ایالات متحده توسط دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی وضع و اجرا می‌شود. سرویس درآمد داخلی (IRS) نهاد اصلی نظارت‌کننده بر کد مالیاتی درآمد اجرا‌شده برای افراد و کسب‌وکارها است.
ادارات درآمد ایالتی و محلی مسئول اجرا و اعمال مالیات‌های محلی مانند مالیات بر فروش و مالیات بر املاک هستند. افراد و کسب‌وکارها باید از تعهدات مالیاتی خود آگاه باشند، زیرا عدم پرداخت مالیات‌های لازم می‌تواند منجر به جریمه یا اقدامات قانونی بیشتر شود.
انواع مودیان مالیاتی
افراد
آستانه‌های خاصی وجود دارد که تعهد پرداخت مالیات بر درآمد سالانهٔ فردی به IRS و ادارات درآمد ایالتی را تعیین می‌کند. آستانهٔ فدرال بر اساس وضعیت تسلیم فرد است. هر ایالت نیز آستانه‌های خود را دارد.
مودیان فردی باید آستانه‌های فدرال و ایالتی را بررسی کنند تا تعهدات تسلیم خود را برای یک سال معین تعیین کنند. انتشار ۵۰۱ IRS: وابستگان، کسر استاندارد و اطلاعات تسلیم، راهنمایی مالیاتی فدرال برای مودیان فردی ارائه می‌دهد.
وضعیت تسلیم فرد بر میزان مالیات کسرشده از حقوق تأثیر می‌گذارد. این همچنین عامل اصلی تأثیرگذار بر تعهدات مالیاتی سالانه برای یک سال معین است. بنابراین مودیان فردی باید وضعیت تسلیم مشابهی را با کارفرمای خود حفظ کنند که قصد استفاده از آن برای تسلیم سالانهٔ مالیاتی دارند. ثبت نادرست وضعیت تسلیم مالیاتی در فرم‌های کسر کارمند مانند فرم W-4 می‌تواند منجر به کسر بیش از حد یا کمتر شود که در زمان تسلیم مالیاتی تسویه خواهد شد.
به طور کلی، ازدواج و وابستگان (معمولاً فرزندان) دو عاملی هستند که وضعیت مودی را مشخص می‌کنند. اگر متأهل باشد، فرد می‌تواند جداگانه یا مشترک تسلیم کند. مودیان همچنین گزینهٔ تسلیم به عنوان بیوه/بیوه‌مرد را دارند اگر همسرشان فوت کرده باشد.
افرادی که موظف به تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی سالانه نیستند، همچنان در زندگی روزمره با مالیات مواجه می‌شوند. علاوه بر مالیات بر درآمد، مالیات‌ها روزانه و سالانه از طریق مالیات بر فروش کالاها و خدمات و مالیات بر املاک که باید جداگانه به دولت‌های محلی پرداخت شود، اعمال می‌شود. مالیات بر فروش و املاک بر اساس مکان متفاوت است.
آستانه‌های تسلیم
همهٔ افراد در ایالات متحده موظف به تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی فدرال و ایالتی نیستند. آستانهٔ فدرال برای تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی بر اساس وضعیت تسلیم زیر جزئیات دارد. ایالت‌های فردی استانداردهای وضعیت مشابهی را دنبال می‌کنند اما می‌توانند آستانه‌های متفاوتی داشته باشند.
برخی افراد ممکن است اصلاً نیازی به تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی نداشته باشند. برخی افراد ممکن است از تسلیم اظهارنامه حتی اگر زیر آستانه‌ها باشند سود ببرند زیرا می‌توانند با کسرها و اعتبارهای کافی، بازپرداخت دریافت کنند.
مودیان فردی برای تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی به شمارهٔ تأمین اجتماعی نیاز دارند. شمارهٔ تأمین اجتماعی را می‌توان از ادارهٔ تأمین اجتماعی دریافت کرد. شمارهٔ تأمین اجتماعی به عنوان شمارهٔ شناسایی مودی عمل می‌کند، بنابراین اگر قصد داشتن تعهدات مالیاتی دارید، دریافت آن مهم است.
به طور کلی، هیچ سطح سنی مرتبط با پرداخت مالیات‌های فدرال و ایالتی وجود ندارد. هر فردی که درآمد ناخالص برابر یا بالاتر از سطوح آستانهٔ زیر داشته باشد باید اظهارنامهٔ مالیاتی تسلیم کند.
مودی مجرد
مودی اگر مجرد، مطلقه، شریک خانگی ثبت‌شده یا از نظر قانونی طبق قانون ایالتی در آخرین روز سال مالیاتی جدا شده باشد، مجرد محسوب می‌شود. سرپرست خانوار یا فرد بیوه‌شده تحت دستهٔ «مجرد» برای اهداف مالیاتی قرار نمی‌گیرد. تسلیم‌کنندگان مجرد آستانه‌های درآمدی پایین‌تری برای تعهدات تسلیم مالیاتی دارند.
سرپرست خانوار
سرپرست خانوار مودی مجرد یا متأهلی است که حداقل ۵۰٪ هزینه‌های حمایت از خانوار خود را پرداخت می‌کند و با اعضای خانوادهٔ واجد شرایط دیگر که بیش از نیمی از سال از آن‌ها حمایت می‌کند، زندگی می‌کند. مودی باید بیش از نیمی از کل قبوض خانوار، شامل اجاره یا وام مسکن، قبوض آب و برق، بیمه، مالیات بر املاک، مواد غذایی، تعمیرات و سایر هزینه‌های رایج خانوار را پرداخت کرده باشد.
نمونه‌هایی از اعضای خانوادهٔ واجد شرایط شامل فرزند وابسته، نوه، برادر، خواهر یا پدربزرگ/مادربزرگ است.
متأهل تسلیم مشترک
دو مودی که تا پایان سال مالیاتی ازدواج کرده‌اند می‌توانند اظهارنامهٔ مالیاتی خود را مشترک تسلیم کنند. هنگام تسلیم تحت وضعیت متأهل تسلیم مشترک، زوج‌ها می‌توانند درآمد و کسرهای مربوطهٔ خود را در یک اظهارنامهٔ مالیاتی ثبت کنند. اظهارنامهٔ مالیاتی مشترک اغلب بازپرداخت مالیاتی بزرگ‌تری یا تعهد مالیاتی پایین‌تری ارائه می‌دهد.
تسلیم مشترک متأهل بهترین است اگر تنها یک همسر درآمد قابل‌توجهی داشته باشد. اگر هر دو همسر کار کنند و درآمد و کسرهای تفصیلی بزرگ و بسیار نابرابر باشند، ممکن است تسلیم جداگانه سودمندتر باشد.
متأهل تسلیم جداگانه
تسلیم جداگانه متأهل وضعیتی مالیاتی است که مودیان متأهل برای ثبت درآمد، کسرها و اعتبارهای مربوطهٔ خود در اظهارنامه‌های جداگانه استفاده می‌کنند. تسلیم جداگانه متأهل ممکن است برای زوج‌هایی جذاب باشد که متوجه می‌شوند ترکیب درآمدشان آن‌ها را به طبقهٔ مالیاتی بالاتری نسبت به تسلیم جداگانه می‌برد.
مزیت مالیاتی بالقوه‌ای در تسلیم جداگانه وجود دارد وقتی یک همسر هزینه‌های پزشکی قابل‌توجه، کسرهای تفصیلی متفرقه یا اعتبارهای خاصی دارد.
بیوه/بیوه‌مرد واجد شرایط
این دسته از مودیان همچنین به عنوان همسر بازمانده شناخته می‌شود. وضعیت تسلیم مالیاتی بیوه یا بیوه‌مرد واجد شرایط فدرال برای دو سال برای بیوه‌ها و بیوه‌مردان با وابستگان پس از فوت همسر در دسترس است.
نکته مهم: مودیان فردی می‌توانند مجرد، سرپرست خانوار، متأهل تسلیم مشترک، متأهل تسلیم جداگانه یا بیوه‌مرد را به عنوان وضعیت تسلیم برای تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی درآمد سالانهٔ خود انتخاب کنند.
نرخ‌های مالیاتی فردی و کسرهای استاندارد
مودیان فردی که باید اظهارنامهٔ مالیاتی فدرال سالانه تسلیم کنند، مشمول نرخ‌های مالیاتی و کسرهای استاندارد زیر برای ۱۴۰۴ بر اساس وضعیت تسلیم خود هستند.
همهٔ مودیان فردی مستحق کسرهای استاندارد زیر هستند:
فرم ۱۰۴۰
فرم مالیاتی ۱۰۴۰ تسلیم را برای مودیان فردی با اظهارنامه‌های ساده آسان می‌کند. این فرم نیم صفحه را پوشش می‌دهد و می‌تواند به عنوان تسلیم کارت‌پستالی شناخته شود. با این حال، در حالی که صفحهٔ جلد ۱۰۴۰ ساده‌سازی شده، بسیاری از مودیان باید فرم‌ها یا برنامه‌های مرتبط را بسته به شرایط خود ضمیمه کنند.
مالیات‌های کسب‌وکار خوداشتغال برای افراد
مودیان خوداشتغال یا مالک انفرادی ممکن است نیاز به تسلیم برنامهٔ C با ۱۰۴۰ خود داشته باشند. برنامهٔ C عمدتاً صورت درآمد برای کارگران خوداشتغال و مالکان انفرادی است. این شامل درآمد ۱۰۹۹ می‌شود. این افراد ممکن است واجد شرایط کسرهای تجاری خاصی باشند.
مالیات برای شراکت‌ها، سایر نهادهای کوچک
شراکت‌ها و شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) نهادهای تجاری با بیش از یک مالک هستند. این نهادها بخش بزرگی از کسب‌وکارهای کوچک در ایالات متحده را تشکیل می‌دهند. انواع دیگر نهادهای کوچک که ممکن است نیاز به بررسی تسلیم مالیات بر درآمد سالانه داشته باشند شامل تراست‌ها، املاک و سرمایه‌گذاری‌های مشترک واجد شرایط است.
شراکت‌ها و LLCها معمولاً به عنوان شراکت مالیات می‌گیرند. برای مالیات‌های فدرال، شراکت‌ها معمولاً فرم ۱۰۶۵ را که یک اظهارنامهٔ اطلاعاتی با گزارش K-1 است تسلیم می‌کنند که درآمد یا زیان مشمول مالیات را به مالکان مودی فردی منتقل می‌کند. بنابراین، شرکا همچنین بر درآمد K-1 خود مالیات پرداخت می‌کنند و این گزارش را با استفاده از فرم ۱۰۴۰ تسلیم می‌کنند که سپس مشمول نرخ‌های مالیاتی فردی ۱۰۴۰ می‌شود.
مالیات برای شرکت‌ها
شرکت‌ها معمولاً در طول سال پرداخت‌های تخمینی منظم مالیاتی انجام می‌دهند. این پرداخت‌ها با تسلیم مالیاتی سالانه تسویه می‌شود. اکثر شرکت‌ها فرم ۱۱۲۰ را تسلیم می‌کنند.
فرم ۱۱۲۰ به عنوان سند اصلی تسلیم مالیاتی برای اکثر شرکت‌ها عمل می‌کند و می‌تواند با فرم ۱۰۴۰ برای افراد مقایسه شود. مانند ۱۰۴۰، فرم ۱۱۲۰ نیز بسته به شرایط شرکت نیاز به فرم‌ها و برنامه‌های ضمیمه دارد.
مزایای تسلیم به عنوان سرپرست خانوار چیست؟
کسانی که واجد شرایط وضعیت تسلیم سرپرست خانوار هستند می‌توانند درآمد بیشتری نسبت به تسلیم‌کنندهٔ مجرد قبل از ورود به طبقهٔ مالیاتی بالاتر بعدی داشته باشند. آن‌ها همچنین کسر استاندارد بزرگ‌تری نسبت به تسلیم‌کنندگان مجرد دریافت می‌کنند.
مزایا و معایب تسلیم جداگانه متأهل چیست؟
همسرانی که اظهارنامهٔ مشترک متأهل تسلیم می‌کنند مسئول کل تعهد مالیاتی ناشی از آن هستند. این حتی اگر یک همسر هیچ درآمدی نداشته باشد صادق است. آن فرد همچنان مسئول پرداخت کل بدهی مالیاتی ناشی از درآمد دیگری است. تسلیم جداگانه در برابر این محافظت می‌کند.
تسلیم‌کنندگان جداگانه متأهل از ادعای برخی معافیت‌های مالیاتی منع شده‌اند. این شامل اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده و اعتبار مراقبت از کودک و وابسته است.
مالیات خوداشتغالی چیست؟
کارفرما و کارمند هر کدام نیمی از مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر کارمند را پرداخت می‌کنند. IRS فرد خوداشتغال را هم کارفرما و هم کارمند محسوب می‌کند و بنابراین باید ۱۰۰٪ تعهد مالیاتی تأمین اجتماعی و مدیکر خود را پرداخت کند.
نتیجه‌گیری
تعداد قابل‌توجهی از بزرگسالان مودی مالیاتی هستند. آن‌ها درآمد یا دارایی‌هایی دارند که موظف به پرداخت مالیات بر آن‌ها به دولت‌های فدرال، ایالتی یا محلی هستند. مودیان همچنین شامل کسب‌وکارهایی هستند که تعهدات مشابهی دارند.
بیشتر دولت‌ها برخی تخفیف‌های مالیاتی به صورت اعتبارها، کسرها و معافیت‌ها ارائه می‌دهند. اگر برای اولین بار اظهارنامهٔ مالیاتی تسلیم می‌کنید یا سؤالی دربارهٔ حقوق و مسئولیت‌های خود دارید، با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید.