پیش‌بینی بازارها
کسور مالیاتی چیست؟
کسورات مالیاتی از درآمد مشمول مالیات شما کسر می‌شوند و در نتیجه مالیات پرداختی شما را کاهش می‌دهند.
کسور مالیاتی چیست؟
کسور مالیاتی مبلغی است که می‌توانید از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنید تا میزان مالیات پرداختی را کاهش دهید. می‌توانید کسور استاندارد را انتخاب کنید—یک کسور ثابت با مبلغ مشخص—یا کسورات خود را در جدول A اظهارنامه مالیاتی درآمد خود تفکیک کنید.
اگر مجموع هزینه‌های تفکیکی شما بیشتر از کسور استاندارد برای وضعیت تشکیل پرونده شما باشد، تفکیک کردن منطقی است. کسورات تفکیکی مجاز شامل بهره وام مسکن، هدایای خیریه، هزینه‌های پزشکی جبران‌نشده، و مالیات‌های ایالتی و محلی است.
نکات کلیدی
- کسورات مالیاتی از درآمد مشمول مالیات شما کسر می‌شوند و در نتیجه مالیات پرداختی شما را کاهش می‌دهند.
- می‌توانید کسور استاندارد را انتخاب کنید یا کسورات خود را در جدول A فرم 1040 یا 1040-SR تفکیک کنید.
- قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) کسور استاندارد را تقریباً دو برابر کرد و چندین کسور مالیاتی را بهبود بخشید.
- TCJA همچنین بسیاری از کسورات تفکیکی، از جمله کسور بهره وام مسکن، را حذف یا محدود کرد.
- اگر کسورات خود را تفکیک می‌کنید، حتماً رسیدها را نگه دارید تا هزینه‌های خود را مستند کنید.
شناخت کسورات مالیاتی
افراد می‌توانند کسور استاندارد را انتخاب کنند—که تحت قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) تقریباً دو برابر شد—یا کسورات خود را تفکیک کنند. در اینجا جدولی از مبالغ کسور استاندارد برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ آورده شده است:
مودیان حداقل ۶۵ ساله یا نابینا می‌توانند کسور استاندارد اضافی دریافت کنند. برای سال ۲۰۲۴، این مبلغ به ۱,۵۵۰ دلار (۱,۹۵۰ دلار برای مودیان مجرد و سرپرستان خانوار) افزایش یافت. برای سال ۲۰۲۵، این مبالغ به ترتیب به ۱,۶۰۰ دلار و ۲,۰۰۰ دلار تغییر یافت.
هشدار: می‌توانید کسور استاندارد یا کسورات تفکیکی را انتخاب کنید—نمی‌توانید هر دو را برای یک سال مالیاتی انجام دهید.
کسورات مالیاتی رایج
در اینجا برخی از رایج‌ترین کسورات مالیاتی که می‌توانید در اظهارنامه مالیاتی درآمد فدرال خود ادعا کنید، آورده شده است:
اکثر این کسورات باید در جدول A فرم 1040 وارد شوند، اما استثناهایی وجود دارد. برای مثال، باید از فرم 8949 و جدول D برای گزارش زیان‌های سرمایه‌گذاری و از فرم 5498 برای ثبت مشارکت‌های IRA استفاده کنید. مشارکت‌ها در حساب بازنشستگی 401(k) تحت حمایت کارفرما در فیش حقوقی شما منعکس می‌شود، بنابراین نیازی به فرم اضافی ندارید.
کسورات تحت تأثیر TCJA
برخی از کسورات مالیاتی رایج توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) سال ۲۰۱۷ حذف یا محدود شدند. تا سال ۲۰۲۵، که این قانون منقضی می‌شود، موارد زیر دیگر قابل کسر نیستند:
- بهره وام مسکن برای وام‌های بیشتر از ۷۵۰,۰۰۰ دلار
- هزینه‌های کاری جبران‌نشده
- مالیات‌های ایالتی و محلی بیش از ۵,۰۰۰ دلار (یا ۱۰,۰۰۰ دلار برای زوج‌ها)
- حق عضویت در انجمن‌های حرفه‌ای
- هزینه‌های جابه‌جایی (به جز برای پرسنل نظامی)
- زیان‌های ناشی از حوادث و سرقت (به جز در مناطق اعلام‌شده فاجعه فدرال)
- معافیت شخصی
- هزینه‌های آماده‌سازی مالیاتی
- پرداخت‌های نفقه
- کسورات تفکیکی «متفرقه»
کسورات مالیاتی برای خوداشتغال‌ها
تعداد فریلنسرها و کارگران گیگ در حال افزایش است. طبق مطالعه مرکز تحقیقات پیو، بیش از ۱۶ میلیون آمریکایی اکنون خود را خوداشتغال می‌دانند.
خوشبختانه برای آن‌ها، برخی از کسورات مالیاتی که حقوق‌بگیران در قانون اصلاحات مالیاتی ۲۰۱۷ از دست دادند، حفظ شده‌اند. برخی کسورات پیچیده هستند زیرا باید تعیین کنید چه مقدار از هر هزینه تجاری و قابل کسر است و چه مقدار شخصی و غیرقابل کسر است.
برخی از مهم‌ترین کسورات برای خوداشتغال‌ها شامل کسور برای نیمی از مالیات‌های مدیکر و تأمین اجتماعی، کسور دفتر خانگی، و کسور حق بیمه سلامت است.
یکی از کسورات ارزشمند برای خوداشتغال‌ها، مالیات مشارکت‌هایشان در طرح‌های بازنشستگی را به تعویق می‌اندازد. طرح‌های بازنشستگی با مالیات معوق—شامل SEP IRA، SIMPLE IRA، و solo 401(k)—به‌طور خاص برای خوداشتغال‌ها، اپراتورهای انفرادی و صاحبان کسب‌وکارهای کوچک طراحی شده‌اند.
مهم: مشارکت‌ها در IRAهای سنتی و طرح‌های واجد شرایط مانند 401(k) کسور بالای خط هستند. این یعنی مشارکت، درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد حتی اگر به جای تفکیک، کسور استاندارد را انتخاب کنید.
کسورات مالیاتی کسب‌وکارهای کوچک
کسب‌وکارهای بزرگ و کوچک مالیات بر سود خود را پرداخت می‌کنند، که برابر است با کل دریافت‌هایشان منهای کل هزینه‌های تجاری. این یعنی ثبت هر هزینه و گزارش آن به اداره مالیات داخلی (IRS). برخی از مهم‌ترین کسورات برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک شامل موارد زیر است:
- تبلیغات و ترویج
- بدهی‌های بد
- کتاب‌ها
- سفرهای تجاری
- مشارکت‌های خیریه
- آموزش مداوم
- تجهیزات
- بیمه
- هزینه‌های حقوقی و حرفه‌ای
- هزینه‌های مجوز و تنظیم مقررات
- بهره وام
- کسور مالیاتی انتقالی
- تعمیر و نگهداری
- هزینه‌های راه‌اندازی
- مالیات‌ها (محلی، فروش و املاک)
- هزینه‌های خودرو
قوانین بسیاری از این کسورات پیچیده هستند، به‌ویژه برای عملیات‌های کوچک. برای مثال، هزینه‌های خودرو و سفر باید با دقت بین استفاده تجاری قابل کسر و استفاده شخصی یا خانوادگی غیرقابل کسر جدا شوند.
کسورات مالیاتی در مقابل اعتبارات مالیاتی
کسورات مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند—مقداری که برای محاسبه صورت‌حساب مالیاتی خود استفاده می‌کنید. از سوی دیگر، اعتبارات مالیاتی مستقیماً از مالیات‌هایی که بدهکار هستید کسر می‌شوند. برخی اعتبارات مالیاتی حتی قابل استرداد هستند، به این معنا که اگر اعتبارات صورت‌حساب مالیاتی شما را به زیر صفر کاهش دهند، تفاوت را به‌عنوان بازپرداخت دریافت خواهید کرد.
حتی اگر قابل استرداد نباشند، اعتبار مالیاتی ارزشمندتر از کسور مالیاتی است. کسور مالیاتی ممکن است درآمد مشمول مالیات شما را چند پله در جدول مالیاتی پایین بیاورد، اما اعتبار مالیاتی مالیات پرداختی شما را دلار به دلار کاهش می‌دهد.
کسورات مالیاتی چیست؟
کسورات مالیاتی هزینه‌ها یا کمک‌هزینه‌هایی هستند که درآمد مشمول مالیات مودی را کاهش می‌دهند و در نتیجه مالیاتی که باید پرداخت شود را کم می‌کنند. این‌ها می‌توانند شامل هزینه‌های مختلفی مانند بهره وام مسکن، هزینه‌های پزشکی، مشارکت‌های خیریه و برخی هزینه‌های تجاری باشند، چه از طریق کسورات تفکیکی و چه کسور استاندارد.
چه چیزهایی را می‌توانم از مالیات‌هایم کسر کنم؟
ده‌ها کسور و اعتبار مالیاتی وجود دارد که می‌تواند صورت‌حساب مالیاتی شما را کاهش دهد. برخی از رایج‌ترین کسورات شامل بهره وام مسکن، مشارکت‌های طرح بازنشستگی، مشارکت‌های HSA، بهره وام دانشجویی، مشارکت‌های خیریه، هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی، زیان‌های قمار، و مالیات‌های ایالتی و محلی است.
اعتبارات رایج شامل اعتبار مالیاتی کودک، اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده، اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان، اعتبار پس‌انداز، اعتبار مالیاتی خارجی، اعتبار فرصت آمریکایی، اعتبار یادگیری مادام‌العمر و اعتبار حق بیمه است.
چگونه می‌توانم کسورات مالیاتی خود را به حداکثر برسانم؟
چه کسورات خود را تفکیک کنید و چه کسور استاندارد را انتخاب کنید، کمک می‌کند که حداکثر مبلغ مجاز را به حساب بازنشستگی سنتی (مانند IRA یا 401(k)) واریز کنید. به این ترتیب، در حالی که برای بازنشستگی خود پس‌انداز می‌کنید، مالیات‌های خود را برای سال کاهش می‌دهید.
اگر بهره وام مسکن قابل‌توجه، بهره بدهی دانشجویی، هزینه‌های پزشکی و سایر هزینه‌های قابل کسر دارید، ممکن است متوجه شوید که مجموع این‌ها از کسور استاندارد بیشتر است. در این صورت، می‌توانید با تفکیک در جدول A فرم 1040 یا 1040-SR کسورات خود را به حداکثر برسانید.
آیا باید کسوراتم را تفکیک کنم یا کسور استاندارد را ادعا کنم؟
اینکه کسورات خود را تفکیک کنید یا کسور استاندارد را ادعا کنید به وضعیت مالی خاص شما بستگی دارد. کسورات تفکیکی بالقوه خود (مانند بهره وام مسکن، مالیات‌های ایالتی، مشارکت‌های خیریه و غیره) را با مبلغ کسور استاندارد مقایسه کنید تا مشخص شود کدام گزینه درآمد مشمول مالیات شما را بیشتر کاهش می‌دهد و بار مالیاتی شما را مؤثرتر کم می‌کند. شما مجاز به انتخاب یکی از این دو هستید و می‌توانید انتخاب خود را از یک سال به سال دیگر تغییر دهید.
نتیجه‌گیری
کسور مالیاتی مبلغی است که اداره مالیات داخلی (IRS) به مودیان اجازه می‌دهد از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنند و در نتیجه مالیاتی که بدهکار هستند را کاهش دهند.
مودیان می‌توانند کسورات فردی که به آن‌ها حق دارند را در اظهارنامه مالیاتی خود تفکیک کنند یا کسور استاندارد مجاز (یک مبلغ واحد) را انتخاب کنند. رویکردی که انتخاب می‌کنید احتمالاً آنی خواهد بود که صورت‌حساب مالیاتی شما را بیشتر کاهش می‌دهد.