اخبار
فرم برنامه ریزی A چیست؟
Schedule A فرم مالیاتی است که مالیات‌دهندگان برای جزئی کردن هزینه‌های قابل کسر خود استفاده می‌کنند.
Schedule A (فرم 1040 یا 1040-SR): کسری‌های جزئی شده ، یک فرم سازمان درآمد داخلی ایالات متحده (IRS) برای مالیات‌دهندگانی است که هزینه‌های قابل کسر مالیاتی خود را به صورت جزئی اعلام می‌کنند، به جای آنکه از کسری استاندارد استفاده کنند. Schedule A به عنوان ضمیمه‌ای به فرم 1040 است که مالیات‌دهندگان برای گزارش مالیات بر درآمد سالانه خود استفاده می‌کنند.
نکات کلیدی
- Schedule A فرم مالیاتی است که مالیات‌دهندگان برای جزئی کردن هزینه‌های قابل کسر خود استفاده می‌کنند.
- یک مالیات‌دهنده با هزینه‌هایی که بیشتر از کسری استاندارد باشد، به جای استفاده از کسری استاندارد، فرم Schedule A را ارائه می‌دهد.
- قانون کاهش مالیات‌ها و شغل‌ها که در سال ۲۰۱۷ تصویب شد، مبلغ کسری مالیات بر مالیات‌های ایالتی و محلی را محدود کرده و تقریباً کسری استاندارد را دو برابر کرد.
- کسری‌های واجد شرایط ممکن است شامل هزینه‌های پزشکی واجد شرایط، مالیات‌های ایالتی و محلی، بهره وام مسکن، پرداخت‌های مالیات بر فروش و برخی کمک‌های خیریه باشد.
چه کسی می‌تواند Schedule A را ارائه دهد؟
هر مالیات‌دهنده ایالات متحده می‌تواند فرم Schedule A را ارائه دهد و کسری‌های جزئی شده را به جای کسری استاندارد دریافت کند.
کسری‌های واجد شرایط ممکن است شامل هزینه‌های پزشکی واجد شرایط، بخشی از مالیات‌های ایالتی و محلی (SALT)، بهره وام مسکن، برخی پرداخت‌های مالیات بر فروش و برخی کمک‌های خیریه باشد.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، کسری استاندارد برای مالیات‌دهندگان مجرد و زوج‌های متاهل که جداگانه اظهارنامه می‌دهند، ۱۴,۶۰۰ دلار است. برای زوج‌های متاهل که مشترکاً اظهارنامه می‌دهند، ۲۹,۲۰۰ دلار و برای سرپرستان خانوار، ۲۱,۹۰۰ دلار است.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، کسری استاندارد برای مالیات‌دهندگان مجرد و زوج‌های متاهل که جداگانه اظهارنامه می‌دهند، ۱۵,۰۰۰ دلار است. برای زوج‌های متاهل که مشترکاً اظهارنامه می‌دهند، ۳۰,۰۰۰ دلار و برای سرپرستان خانوار، ۲۲,۵۰۰ دلار است.
بسیاری از مالیات‌دهندگانی که قبلاً کسری‌های خود را در Schedule A جزئی می‌کردند، دریافتند که دریافت کسری استاندارد برایشان به صرفه‌تر است. قانون کاهش مالیات‌ها و شغل‌ها (TCJA) سال ۲۰۱۷، مبلغ کسری مالیات بر مالیات‌های ایالتی و محلی را به حداکثر ۱۰,۰۰۰ دلار برای زوج‌ها و ۵,۰۰۰ دلار برای زوج‌های متاهل که جداگانه اظهارنامه می‌دهند محدود کرده است.
قانون تقریباً کسری استاندارد قبلی را دو برابر کرده است.
چه کسانی از ارائه Schedule A سود می‌برند؟
محدودیت ۱۰,۰۰۰ دلاری برای کسری مالیات‌های ایالتی و محلی ممکن است برای ساکنان ایالت‌های پر مالیات یک عامل تعیین‌کننده باشد. اگر یک زوج متاهل در ایالت نتوانند کسری‌های اضافی واجد شرایط را بیش از ۱۰,۰۰۰ دلار پیدا کنند، احتمالاً کسری استاندارد را انتخاب می‌کنند.
بسیاری از مالیات‌دهندگان کسری‌های واجد شرایطی دارند که کمتر از کسری استاندارد است و نیازی به پیگیری هزینه‌ها یا جمع‌آوری رسیدها ندارند. علاوه بر این، کسری‌های جزئی شده ممکن است توسط IRS مورد بررسی قرار گیرد، در حالی که استفاده از کسری استاندارد چنین نیست.
وقتی یک مالیات‌دهنده هزینه‌های واجد شرایط قابل توجهی دارد که از کسری استاندارد بیشتر است، ارائه Schedule A منطقی است.
بهره وام مسکن اغلب یک معیار خوب است. اگر بهره سالانه وام مسکن شما (مشخص شده در فرم Mortgage Interest Statement یا Form 1098) بالاتر از کسری استاندارد باشد، جزئی کردن کسری‌ها در Schedule A به صرفه است.
مهم: می‌توانید بهره وام مسکن خانه را تا ۷۵۰,۰۰۰ دلار (۳۷۵,۰۰۰ دلار اگر متاهل و جداگانه اظهارنامه دهید) از بدهی کسر کنید. با این حال، محدودیت‌های بالاتر ۱ میلیون دلار یا ۵۰۰,۰۰۰ دلار اگر متاهل و جداگانه اظهارنامه دهید، برای بهره وام‌های گرفته شده قبل از ۱۶ دسامبر ۲۰۱۷ اعمال می‌شود.
نحوه ارائه Schedule A
دستورالعمل‌های Schedule A توضیح می‌دهد کدام هزینه‌های شما قابل کسر هستند و در کدام بخش فرم باید ذکر شوند. Schedule A را می‌توان از وب‌سایت IRS دانلود کرد.
Schedule A از مالیات‌دهندگان می‌خواهد هزینه‌های قابل کسر خود را در شش دسته مشخص فهرست کنند:
- هزینه‌های پزشکی و دندان‌پزشکی
- مالیات‌هایی که پرداخت کرده‌اید
- بهره‌ای که پرداخت کرده‌اید
- هدایا به خیریه
- خسارات ناشی از حوادث و سرقت (اما فقط اگر ملک در منطقه‌ای با اعلامیه فدرال برای بلایای طبیعی باشد)
- سایر کسری‌های جزئی شده
مانند کسری استاندارد، کسری‌های جزئی شده در Schedule A از درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) مالیات‌دهنده کسر می‌شود تا درآمد مشمول مالیات تعیین شود. اگر کسری‌های خود را جزئی می‌کنید، مدارک هزینه‌های واجد شرایط را در طول سال ذخیره کنید، شامل رسیدها، فاکتورها و تصاویر چک‌های پرداخت شده.
Schedule A چیست؟
Schedule A یک فرم مالیاتی IRS است که به شما اجازه می‌دهد کسری‌های خود را هنگام ارائه مالیات‌ها جزئی کنید. کسری‌های جزئی شده درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند. مالیات‌دهندگان می‌توانند بین دریافت کسری استاندارد یا جزئی کردن کسری‌ها انتخاب کنند.
چه مواردی را می‌توان در Schedule A اعلام کرد؟
Schedule A برای اعلام کسری‌های جزئی شده که درآمد مشمول مالیات و کل مالیات پرداختی شما را کاهش می‌دهد، استفاده می‌شود. دسته‌بندی‌هایی که می‌توان جزئی کرد شامل مالیات‌ها، بهره پرداخت شده، هدایا به خیریه، هزینه‌های پزشکی و دندان‌پزشکی، برخی خسارات ناشی از حوادث و سرقت و سایر هزینه‌های متفرقه است.
چه مواردی را نمی‌توان در Schedule A جزئی کرد؟
مواردی که نمی‌توان در Schedule A جزئی کرد شامل مالیات‌های فدرال بر درآمد و مالیات‌های ویژه، مالیات‌های تأمین اجتماعی یا مدیکر، مالیات‌های بیکاری فدرال، مالیات بازنشستگی راه‌آهن، عوارض گمرکی، مالیات‌های هدیه فدرال، مالیات‌های سرانه و مالیات بر املاک خارجی است.
چه کسانی Schedule A را ارائه می‌دهند؟
مالیات‌دهندگان ایالات متحده Schedule A را برای جزئی کردن کسری‌های خود هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه استفاده می‌کنند. مالیات‌دهندگان می‌توانند یا کسری استاندارد را دریافت کنند یا کسری‌های خود را جزئی کنند.
جمع‌بندی
Schedule A فرم مالیاتی است که توسط مالیات‌دهندگانی استفاده می‌شود که هزینه‌های قابل کسر خود را جزئی می‌کنند، به جای آنکه از کسری استاندارد استفاده کنند. یک مالیات‌دهنده با هزینه‌های واجد شرایط قابل توجه که از کسری استاندارد بیشتر است، Schedule A را ارائه می‌دهد. هزینه‌های واجد شرایط شامل هزینه‌های پزشکی، برخی مالیات‌های ایالتی و محلی و برخی کمک‌های خیریه است.