درآمد مشمول مالیات چیست؟

درآمد مشمول مالیات چیست؟

درآمد مشمول مالیات بخشی از درآمد ناخالص شماست که برای محاسبه میزان مالیات بدهی شما در یک سال مالیاتی مشخص استفاده می‌شود. به طور کلی، می‌توان آن را به‌عنوان درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) منهای کسورات مجاز استاندارد یا تفصیلی توصیف کرد. درآمد مشمول مالیات شامل دستمزدها، حقوق، پاداش‌ها، انعام‌ها، درآمدهای سرمایه‌گذاری و انواع مختلفی از درآمدهای غیرفعال است.

نکات کلیدی

• درآمد مشمول مالیات بخشی از درآمد ناخالص شماست که IRS آن را مشمول مالیات می‌داند.
• این درآمد شامل درآمدهای فعال و غیرفعال است.
• درآمد مشمول مالیات از منابع مختلفی مانند حقوق و دستمزد، کسب‌وکارها، شراکت‌ها و حق‌الامتیازها به دست می‌آید.
• درآمد مشمول مالیات معمولاً کمتر از درآمد ناخالص تعدیل‌شده است، زیرا کسورات آن را کاهش می‌دهند.
• برای محاسبه درآمد مشمول مالیات، ابتدا وضعیت تشکیل پرونده خود را مشخص کنید و اسناد مربوط به تمام منابع درآمدی خود را جمع‌آوری کنید.

درآمد مشمول مالیات

درک درآمد مشمول مالیات

درآمد مشمول مالیات شامل هر دو نوع درآمد فعال و غیرفعال است. درآمد غیرفعال مشمول مالیات شامل بدهی‌های لغوشده، مزایای دولتی مانند مزایای بیکاری و پرداخت‌های ناتوانی، مزایای اعتصاب و پرداخت‌های لاتاری است. درآمد مشمول مالیات همچنین شامل درآمدهای حاصل از فروش دارایی‌های افزایش‌یافته در طول سال و سود سهام و درآمد بهره است.

در مورد کسورات، IRS به مودیان فردی این امکان را می‌دهد که کسر استاندارد را انتخاب کنند یا فهرستی از کسورات تفصیلی را ارائه دهند. کسورات تفصیلی شامل سود پرداخت‌شده بابت وام‌های مسکن، هزینه‌های پزشکی بیش از ۷٫۵٪ از AGI و مجموعه‌ای از هزینه‌های دیگر است.

هنگامی که کسب‌وکارها مالیات خود را ثبت می‌کنند، درآمد خود را مستقیماً به‌عنوان درآمد مشمول مالیات گزارش نمی‌دهند. در عوض، هزینه‌های تجاری خود را از درآمدشان کسر می‌کنند تا درآمد تجاری خود را محاسبه کنند. سپس کسورات را کسر می‌کنند تا درآمد مشمول مالیات خود را محاسبه کنند.

نکته مهم: طبقات مالیاتی و نرخ‌های مالیات حاشیه‌ای بر اساس درآمد مشمول مالیات تعیین می‌شوند، نه درآمد ناخالص.

منابع درآمد مشمول مالیات

درآمد مشمول مالیات هر درآمدی است که در طول سال مالیاتی کسب می‌کنید. رایج‌ترین نوع آن، حقوق و دستمزد کارمندی است. اما منابع دیگری نیز وجود دارند که مشمول مالیات هستند.

حقوق و دستمزد کارمندی

حقوق و دستمزد کارمندی رایج‌ترین نوع درآمد مشمول مالیات است. این شامل حقوق، دستمزد، انعام‌ها، پاداش‌ها و هزینه‌هایی است که کارفرمای شما به شما پرداخت می‌کند. این درآمد در فرم W-2 گزارش می‌شود که شرکت آن را به‌صورت الکترونیکی یا از طریق پست برای شما ارسال می‌کند. این فرم همچنین شامل هرگونه کسورات قابل‌اجرا به درآمد مشمول مالیات شما، مانند مالیات بر درآمد، تأمین اجتماعی، مدیکر و مشارکت‌های 401(k) و غیره است.

طبق IRS، افرادی که خدمات مراقبت از کودکان را چه در خانه خود و چه در جای دیگر ارائه می‌دهند، باید مبلغ دریافتی را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات گزارش کنند. این قانون همچنین در مورد پولی که از پرستاری بچه دریافت می‌کنید، صدق می‌کند.

اگر به‌عنوان مدیر، شریک یا از طریق کارفرمای خود مزایای حاشیه‌ای خاصی دریافت می‌کنید، باید ارزش آن‌ها را نیز گزارش کنید. IRS فهرست کاملی از موارد مشمول مالیات و معافیت‌ها را در وب‌سایت خود ارائه می‌دهد.

درآمد از کسب‌وکار و سرمایه‌گذاری

شما مسئول اظهار هر درآمدی هستید که از فعالیت‌های تجاری و سرمایه‌گذاری خاصی کسب می‌کنید. این شامل هرگونه درآمد اجاره‌ای است که از املاکی که مالک آن هستید، دریافت می‌کنید. فرقی نمی‌کند که درآمد اجاره نتیجه یک فعالیت تجاری باشد یا برای سود کسب شده باشد. به خاطر داشته باشید که ممکن است بتوانید هزینه‌های مربوط به اجاره را اظهار کنید که می‌تواند درآمد دریافتی شما را جبران کند.

درآمد از شراکت‌ها

IRS نهادهای شراکتی را مالیات نمی‌دهد، اما هرگونه درآمد، کسورات و زیان‌های ناشی از این نهادها به شرکای فردی منتقل می‌شود. بنابراین، شراکت مالیات پرداخت نمی‌کند. اگر شما شریک هستید، باید هرگونه انتقالات را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود گزارش کنید، حتی اگر انتقال مستقیماً به شما مربوط نباشد.

درآمد از شرکت‌های S

مانند شراکت، این نوع شرکت هیچ مالیات بر درآمدی بر سودها پرداخت نمی‌کند. این به سهامداران بر اساس سهم مالکیت آن‌ها در شرکت S منتقل می‌شود. اگر شما سهامدار هستید، درآمدها، زیان‌ها و کسورات در اظهارنامه مالیاتی شخصی شما گزارش می‌شوند.

منابع دیگر

• معامله پایاپای : معامله پایاپای شامل تبادل کالا و خدمات به جای پول نقد است. اگر سیستم برق خانه کسی را تعمیر کنید و او به جای پول نقد، خدماتی مشابه (مانند تعمیر لوله‌کشی شما) ارائه دهد، ارزش آن خدمت به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود.
• ارزهای دیجیتال : فعالیت‌های مرتبط با این ارزهای جایگزین به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شوند. باید هر چیزی مرتبط با فروش، مبادله یا سرمایه‌گذاری در ارزهای دیجیتال مانند بیت‌کوین را اظهار کنید.
• حق‌الامتیازها : همچنین باید حق‌الامتیازهایی که از مالکیت معنوی (حق چاپ، اختراعات و علائم تجاری) و املاک نفت، گاز و معدنی به دست می‌آورید، به‌عنوان درآمد مشمول مالیات اظهار کنید.

نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات

در اینجا راهنمای گام‌به‌گام برای محاسبه درآمد مشمول مالیات ارائه شده است.

گام ۱: تعیین وضعیت تشکیل پرونده

برای محاسبه درآمد مشمول مالیات برای اظهارنامه مالیاتی فردی، ابتدا باید وضعیت تشکیل پرونده خود را مشخص کنید. اگر مجرد هستید، می‌توانید مالیات خود را به‌عنوان یک فرد مجرد ثبت کنید یا اگر شخص واجد شرایطی دارید که بیش از نیمی از هزینه‌های حمایت و مسکن او را پرداخت می‌کنید، به‌عنوان سرپرست خانوار (HOH) ثبت کنید.

اگر متأهل هستید، به احتمال زیاد می‌خواهید به‌عنوان متأهل و ثبت مشترک پرونده کنید. با این حال، در موارد محدودی ممکن است منطقی باشد که به‌صورت متأهل و ثبت جداگانه پرونده کنید.

گام ۲: جمع‌آوری اسناد برای همه منابع درآمدی

اسناد مربوط به همه منابع درآمدی خود و همسرتان (در صورت ثبت مشترک) را جمع‌آوری کنید. این شامل فرم‌های W-2 برای حقوق و دستمزد، فرم‌های 1099 برای درآمدهای متفرقه (مانند درآمد از کارهای آزاد یا سرمایه‌گذاری)، و هرگونه اسناد مربوط به درآمدهای اجاره، حق‌الامتیازها یا سایر منابع است.

نتیجه‌گیری

درآمد هرگونه جبرانی است که برای ارائه خدمات یا فروش کالا یا دارایی دریافت می‌کنید. رایج‌ترین شکل آن، البته، پول است. اما آنچه بسیاری از مردم نمی‌دانند این است که اشکال دیگری از درآمد، از جمله اموال و خدمات غیرنقدی، نیز وجود دارند و همه این‌ها مشمول مالیات هستند.

دانستن اینکه چه چیزی باید شامل شود، می‌تواند ثبت مالیات را آسان و بدون دردسر کند. برای جلوگیری از هرگونه پیچیدگی، از اطلاعات و نکات بالا استفاده کنید تا مطمئن شوید که درآمد مشمول مالیات خود را به‌طور دقیق محاسبه و اظهار می‌کنید.