پله‌ مالیاتی چیست؟

پله‌ مالیاتی چیست؟

برای سال مالیاتی 2025 که در سال 2026 اظهارنامه آن تسلیم می‌شود، هفت پله مالیاتی فدرال با نرخ‌های 10٪، 12٪، 22٪، 24٪، 32٪، 35٪ و 37٪ وجود دارد. این پله‌ها مشابه سال مالیاتی 2024 هستند.

پله‌های مالیاتی بخشی از سیستم مالیاتی تصاعدی هستند که در آن نرخ مالیات با افزایش درآمد فرد به‌صورت تصاعدی افزایش می‌یابد. درآمدهای پایین در پله‌های مالیاتی با نرخ‌های پایین‌تر و درآمدهای بالاتر در پله‌هایی با نرخ‌های بالاتر قرار می‌گیرند.

پله‌های کنونی توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2017 تعیین شده‌اند، اما آستانه‌های درآمدی برای هر پله می‌توانند با توجه به تورم تعدیل شوند.

نکات کلیدی

• در حال حاضر، هفت پله مالیاتی فدرال در ایالات متحده وجود دارد که نرخ‌های آن از 10٪ تا 37٪ متغیر است.
• سیستم مالیاتی ایالات متحده تصاعدی است، به‌طوری که افراد با درآمد کمتر با نرخ‌های پایین‌تر و افراد با درآمد بیشتر با نرخ‌های بالاتر مالیات می‌دهند.
• اگر کل درآمد شما تنها در پایین‌ترین پله مالیاتی قرار نگیرد، درآمد شما با چندین نرخ مختلف، بر اساس پله‌های درآمدی مربوطه، مشمول مالیات می‌شود.
• معمولاً سازمان امور مالیاتی (IRS) هر سال پله‌های مالیاتی را با توجه به تورم تعدیل می‌کند.
• روش‌های قانونی متعددی برای کاهش مالیات وجود دارد، از جمله کاهش درآمد مشمول مالیات از طریق مشارکت در حساب‌های بازنشستگی و استفاده از اعتبارهای مالیاتی که ممکن است واجد شرایط آن‌ها باشید.

پله‌های مالیاتی و نرخ‌های مالیات بر درآمد فدرال برای سال 2025

برای مقایسه، در اینجا پله‌های مالیاتی و نرخ‌های مالیات بر درآمد فدرال سال 2024 ارائه شده است:

نحوه عملکرد پله‌های مالیاتی

اکثر مالیات‌دهندگان - به‌جز کسانی که دقیقاً در پایین‌ترین پله مالیاتی قرار دارند - درآمدی دارند که به‌صورت تصاعدی مشمول مالیات می‌شود. این بدان معناست که درآمد آن‌ها با نرخ‌های متعددی فراتر از نرخ اسمی پله مالیاتی آن‌ها مشمول مالیات قرار می‌گیرد. محدوده‌های دلاری هر پله نیز بسته به وضعیت تسلیم اظهارنامه (مجرد، متأهل با تسلیم مشترک، متأهل با تسلیم جداگانه، و سرپرست خانوار) متفاوت است.

درآمد سالانه 100,000 دلار در سال مالیاتی 2025 برای همه وضعیت‌های تسلیم اظهارنامه در پله مالیاتی 22٪ قرار می‌گیرد. با این حال، کل 100,000 دلار با نرخ 22٪ مشمول مالیات نمی‌شود. این مبلغ با نرخ‌های متفاوتی که با پله‌های درآمدی مختلف تا 100,000 دلار هم‌راستا هستند، مشمول مالیات می‌شود. بنابراین، در نهایت، مالیات‌دهنده کمتر از حالتی که کل درآمدش با نرخ 22٪ مشمول مالیات شود، مالیات پرداخت می‌کند.

این بدان معناست که پله مالیاتی یک فرد لزوماً نشان‌دهنده درصد درآمدی که به‌عنوان مالیات پرداخت می‌کند - که به‌عنوان نرخ مؤثر مالیاتی شناخته می‌شود - نیست.

منابع آنلاین متعددی برای یافتن پله مالیاتی فدرال خاص شما وجود دارد، از جمله جداول مالیاتی سالانه IRS که وضعیت‌های تسلیم اظهارنامه را با جزئیات و در بازه‌های 50 دلاری درآمد مشمول مالیات تا 100,000 دلار ارائه می‌دهند.

وب‌سایت‌های دیگر ماشین‌حساب‌های پله مالیاتی ارائه می‌دهند که اگر وضعیت تسلیم اظهارنامه و درآمد مشمول مالیات خود را بدانید، محاسبات را برای شما انجام می‌دهند. پله مالیاتی شما ممکن است سالانه به دلیل تعدیل‌های تورمی و تغییرات در درآمد یا وضعیت تسلیم اظهارنامه تغییر کند، بنابراین ارزش دارد که هر سال بررسی شود.

مهم: پله‌های مالیاتی هر سال با استفاده از شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) برای تورم تعدیل می‌شوند.

مثال: نحوه محاسبه مالیات شما

در اینجا مسئولیت مالیاتی و نرخ مؤثر مالیاتی برای یک فرد مجرد با درآمد مشمول مالیات 50,000 دلار در سال 2025 آورده شده است:

• 11,925 دلار اول با نرخ 10٪ مشمول مالیات می‌شود: 11,925 × 0.10 = 1,192.50 دلار
• 11,926 تا 48,475 دلار، یعنی 36,549 دلار، با نرخ 12٪ مشمول مالیات می‌شود: 36,549 × 0.12 = 4,385.88 دلار
• باقی‌مانده، یعنی 1,525 دلار (بخش باقی‌مانده از درآمد 50,000 دلاری)، با نرخ 22٪ مشمول مالیات می‌شود: 1,525 × 0.22 = 335.50 دلار

جمع مالیات‌های بدهی در هر پله:

کل مالیات: 1,192.50 + 4,385.88 + 335.50 = 5,913.88 دلار

نرخ مؤثر مالیاتی فرد تقریباً 13٪ از درآمد است:

کل مالیات تقسیم بر درآمد سالانه: 5,913.88 ÷ 50,000 = 0.12

0.12 را در 100 ضرب کنید تا به درصد تبدیل شود، یعنی 12٪.

نکته: مالیات‌هایی که برای برداشت از حساب 401(k) پرداخت می‌کنید نیز بر اساس پله‌های مالیاتی است.

نرخ مالیاتی حاشیه‌ای چیست؟

به لطف سیستم مالیاتی تصاعدی ایالات متحده، از نرخ مالیاتی حاشیه‌ای برای تعیین مالیات‌های بدهی استفاده می‌شود. نرخ مالیاتی حاشیه‌ای، مالیات پرداختی بر یک دلار اضافی از درآمدی را تعیین می‌کند که مالیات‌دهنده را به پله مالیاتی بالاتری می‌برد.

نرخ مالیاتی حاشیه‌ای با افزایش درآمد مالیات‌دهنده افزایش می‌یابد. نرخ‌های مالیاتی متفاوتی برای سطوح مختلف درآمدی وجود دارد. به عبارت دیگر، مالیات‌دهندگان نرخ پایین‌ترین مالیات را برای اولین «پله» یا سطح درآمد مشمول مالیات پرداخت می‌کنند، نرخ بالاتری برای سطح بعدی، و به همین ترتیب.

برای تعیین پله مالیاتی، ابتدا باید درآمد مشمول مالیات خود را محاسبه کنید، که شامل درآمد کسب‌شده و سرمایه‌گذاری منهای تعدیل‌ها و کسورات است.

نرخ مؤثر مالیاتی چیست؟

نرخ مؤثر مالیاتی، درصد مالیات بدهی بر درآمد مشمول مالیات است. نرخ مؤثر مالیاتی کمتر از نرخ مالیاتی حاشیه‌ای است، زیرا دومی درآمد شما را به رده‌های مختلف تقسیم می‌کند. درآمد در رده اول با نرخ پایین مشمول مالیات می‌شود و هر رده بالاتر با نرخی بیشتر از سطح قبلی مشمول مالیات می‌شود.

برای تعیین نرخ مؤثر مالیاتی خود، می‌توانید مالیات کل خود را بر درآمد مشمول مالیات در اظهارنامه مالیاتی فدرال تقسیم کنید. در فرم 1040، عدد خط 24 (مالیات کل شما) را بر عدد خط 15 (درآمد مشمول مالیات شما) تقسیم کنید و سپس این عدد را در 100 ضرب کنید.

چگونه مالیات خود را کاهش دهیم

کسورات

کسورات، مقدار درآمدی که مشمول مالیات است را کاهش می‌دهند، بنابراین سعی کنید تا حد ممکن از کسوراتی که واجد شرایط آن‌ها هستید استفاده کنید. برای مثال، می‌توانید حداکثر مبلغ را به حساب بازنشستگی در محل کار، مانند 401(k)، و/یا حساب بازنشستگی فردی سنتی (IRA) واریز کنید. اگر در محل کار گزینه بیمه درمانی با کسر بالا دارید و حساب پس‌انداز سلامت (HSA) باز کنید، مشارکت‌های HSA که از طریق کسر حقوق انجام می‌شوند از درآمد مشمول مالیات شما مستثنی هستند. حساب هزینه انعطاف‌پذیر (FSA) نیز می‌تواند به کاهش درآمد مشمول مالیات شما کمک کند.

اعتبارات

حتماً از اعتبارهای مالیاتی که واجد شرایط آن‌ها هستید استفاده کنید. اعتبارهای مالیاتی مستقیماً از مبلغ مالیات بدهی شما به IRS کسر می‌شوند - به اصطلاح یک مزیت دلار به دلار. نمونه‌هایی از اعتبارهای مالیاتی شامل اعتبار مالیاتی فرزند، اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC)، اعتبار فرصت آمریکایی، اعتبار یادگیری مادام‌العمر (LLC) و اعتبار پس‌اندازکننده است.

پله‌های مالیاتی ایالتی

برخی ایالت‌ها مالیات بر درآمد ندارند: آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس و وایومینگ. واشنگتن فقط درآمد سرمایه‌گذاری و سود سرمایه‌ای را برای برخی از درآمدهای بالا مشمول مالیات می‌کند. نیوهمپشایر دستمزدهای کسب‌شده را مشمول مالیات نمی‌کند، اما درآمد سرمایه‌گذاری و سود را مالیات می‌دهد. با این حال، این ایالت در حال حذف تدریجی این مالیات‌ها است که تا پایان سال 2024 تعداد ایالت‌های بدون مالیات بر درآمد را به هشت می‌رساند.

در سال 2024، 12 ایالت ساختار نرخ ثابت داشتند که نرخ واحدی برای درآمد ساکنان اعمال می‌شد: آریزونا (2.5٪)، کلرادو (4.40٪)، جورجیا (5.49٪)، آیداهو (5.8٪)، ایلینوی (4.95٪)، ایندیانا (3.05٪)، کنتاکی (4.0٪)، میشیگان (4.25٪)، می‌سی‌سی‌پی (4.7٪)، کارولینای شمالی (4.5٪)، پنسیلوانیا (3.07٪) و یوتا (4.65٪).

در ایالت‌های دیگر، تعداد پله‌های مالیاتی از سه تا نه (در کالیفرنیا و نیویورک) و حتی 12 (در هاوایی) متغیر است. نرخ‌های مالیاتی حاشیه‌ای در این پله‌ها نیز به‌طور قابل‌توجهی متفاوت است. کالیفرنیا بالاترین نرخ را دارد که تا 13.3٪ می‌رسد.

مقررات مالیات بر درآمد ایالتی ممکن است با قوانین فدرال هم‌راستا باشد یا نباشد. برخی ایالت‌ها به ساکنان اجازه می‌دهند از معافیت شخصی و مبالغ کسر استاندارد فدرال برای محاسبه مالیات بر درآمد ایالتی استفاده کنند، در حالی که برخی دیگر معافیت‌ها و کسورات استاندارد خاص خود را دارند.

چگونه بفهمم در کدام پله مالیاتی قرار دارم؟

ساده‌ترین راه برای پی بردن به پله مالیاتی این است که ابتدا وضعیت تسلیم اظهارنامه خود را (مثلاً مجرد یا متأهل با تسلیم مشترک) بدانید و سپس به پله‌های مالیاتی فدرال منتشرشده توسط سازمان امور مالیاتی (IRS) نگاه کنید تا ببینید درآمد مشمول مالیات شما در کدام پله قرار می‌گیرد. این همان نرخ مالیاتی حاشیه‌ای شماست. برای مثال، اگر وضعیت تسلیم شما متأهل با تسلیم مشترک است و درآمد مشمول مالیات شما 115,000 دلار است، پله مالیاتی شما 22٪ است.

چقدر می‌توانم درآمد داشته باشم قبل از اینکه 40٪ مالیات بدهم؟

در حال حاضر، پله مالیاتی 40٪ وجود ندارد. برای سال 2025، بالاترین درآمدکنندگان در ایالات متحده نرخ بالای 37٪ مالیات فدرال را برای تمام درآمدهای بالای 626,350 دلار (افراد مجرد) و 751,600 دلار (زوج‌های متأهل با تسلیم مشترک) پرداخت می‌کنند.

چگونه پله مالیاتی خود را محاسبه کنم؟

برای برآورد اینکه درآمد شما در کدام پله‌های مالیاتی قرار می‌گیرد، می‌توانید محاسبات را خودتان با استفاده از جداول بالا انجام دهید یا به وب‌سایت سازمان امور مالیاتی (IRS) مراجعه کنید که وضعیت‌های تسلیم اظهارنامه را با جزئیات و در بازه‌های 50 دلاری درآمد مشمول مالیات (بیش از 3,000 دلار) تا 100,000 دلار ارائه می‌دهد.

نتیجه‌گیری

سیستم مالیاتی فدرال در ایالات متحده تصاعدی است. مالیات‌دهندگان در پله‌های پایین‌تر نرخ‌های کمتری پرداخت می‌کنند و مالیات‌دهندگان در پله‌های بالاتر نرخ‌های بیشتری می‌دهند. در سال‌های 2024 و 2025، هفت پله مالیاتی فدرال با نرخ‌های 10٪ تا 37٪ وجود دارد.

مگر اینکه درآمد مشمول مالیات شما در پایین‌ترین پله مالیاتی قرار گیرد، با افزایش درآمد، با نرخ‌های متعددی مشمول مالیات می‌شوید. کل درآمد شما مشمول نرخ پله‌ای که برای سطح کل درآمد شما طبقه‌بندی شده نیست.