تحلیل تکنیکال
بهره قابل کسر مالیاتی چیست؟
بهره قابل کسر مالیاتی، هزینه استقراض است که مودی می‌تواند در اظهارنامه مالیاتی ادعا کند تا درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد.
بهره قابل کسر مالیاتی چیست؟
بهره قابل کسر مالیاتی هزینه‌ای ناشی از استقراض است که مودی می‌تواند در اظهارنامه مالیاتی فدرال یا ایالتی خود ادعا کند تا درآمد مشمول مالیات خود را کاهش دهد. انواع مختلفی از بهره‌ها قابل کسر هستند، از جمله بهره وام مسکن برای خانه اصلی یا دوم، بهره وام دانشجویی، و بهره برخی وام‌های تجاری، از جمله کارت‌های اعتباری تجاری.
نکات کلیدی
- بهره، مبلغی است که برای استقراض پول به وام‌دهنده پرداخت می‌کنید.
- سرویس درآمد داخلی (IRS) به مودیان اجازه می‌دهد چندین نوع هزینه بهره، از جمله بهره وام مسکن و وام دانشجویی، را کسر کنند.
- می‌توانید بهره سرمایه‌گذاری و بهره وام مسکن واجد شرایط (از جمله امتیازات در صورت خریدار بودن) را در جدول A فرم ۱۰۴۰ یا ۱۰۴۰-SR تفکیک کنید.
- کسر بهره وام دانشجویی به‌عنوان تعدیل درآمد در اظهارنامه مالیاتی اعمال می‌شود، بنابراین نیازی به تفکیک اقلام نیست.
- برخی بهره‌ها، مانند بهره وام خودروهای شخصی و موجودی کارت‌های اعتباری، قابل کسر نیستند.
درک بهره قابل کسر مالیاتی
بهره، مبلغی است که برای امتیاز استقراض پول یا به تأخیر انداختن بازپرداخت بدهی به وام‌دهنده پرداخت می‌کنید.
وام‌دهنده ممکن است بهره را در پرداخت‌های ماهانه شما لحاظ کند. برای مثال، در اکثر وام‌های مسکن، شما هر ماه بخشی از اصل بدهی (مبلغ قرض گرفته‌شده) به علاوه بهره را بازپرداخت می‌کنید. از سوی دیگر، وام‌های گردشی مانند کارت‌های اعتباری، تنها روی موجودی‌های پرداخت‌نشده بهره اعمال می‌کنند.
سرویس درآمد داخلی (IRS) اجازه کسر چندین نوع هزینه بهره را می‌دهد، از جمله:
- بهره سرمایه‌گذاری
- بهره وام مسکن واجد شرایط (از جمله امتیازات در صورت خریدار بودن)
- بهره وام دانشجویی
- بهره کسب‌وکار کشاورزی
- بهره کسب‌وکار غیرکشاورزی
- بهره مرتبط با فعالیت‌های درآمدزا
همه انواع بهره قابل کسر نیستند. به‌طور خاص، IRS اجازه کسر بهره‌های شخصی مانند موارد زیر را نمی‌دهد:
- بهره‌ای که برای خرید خودرو برای استفاده شخصی پرداخت می‌کنید
- بهره کارت اعتباری و وام‌های قسطی برای هزینه‌های شخصی
- امتیازات وام مسکن (برای فروشندگان)، هزینه‌های خدمات، هزینه‌های بررسی اعتبار، و بهره مرتبط با درآمد معاف از مالیات
کسر مالیاتی بهره وام دانشجویی
اگرچه نمی‌توانید وام‌های دانشجویی خود را کسر کنید، می‌توانید با ادعای کسر بهره وام دانشجویی از تخفیف مالیاتی بهره‌مند شوید.
به‌طور کلی، می‌توانید کمترین مقدار بین ۲,۵۰۰ دلار یا بهره‌ای که در طول سال واقعاً پرداخت کرده‌اید را کسر کنید. با این حال، این کسر ممکن است به‌تدریج کاهش یابد (فازآوت شود) و بسته به وضعیت اظهارنامه و درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) شما در نهایت حذف شود:
برای ادعای این کسر، باید تمام شرایط زیر را داشته باشید:
- در طول سال مالیاتی بهره وام دانشجویی واجد شرایط پرداخت کرده‌اید
- از نظر قانونی موظف به پرداخت بهره وام دانشجویی واجد شرایط هستید
- وضعیت اظهارنامه شما متأهل با اظهارنامه جداگانه نیست
- MAGI شما کمتر از حد سالانه است
- هیچ‌کس نمی‌تواند شما یا همسرتان (در صورت اظهارنامه مشترک) را به‌عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کند
مهم: وام دانشجویی واجد شرایط، وامی است که برای پرداخت هزینه‌های آموزش عالی واجد شرایط برای شما، همسرتان یا وابسته‌تان گرفته شده است. این وام نمی‌تواند از شخص مرتبط یا تحت برنامه کارفرمایی واجد شرایط باشد.
علاوه بر این، وام باید برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط برای شما، همسرتان یا وابسته‌تان در دوره‌ای تحصیلی که دانشجو حداقل به‌صورت نیمه‌وقت در یک برنامه مدرک ثبت‌نام کرده است، پرداخت شود. سه‌ماهه‌ها، ترم‌ها، نیمسال‌ها و جلسات تابستانی به‌عنوان دوره‌های تحصیلی محسوب می‌شوند.
هزینه‌های واجد شرایط شامل:
- شهریه و هزینه‌ها
- اقامت و غذا (شامل در هزینه حضور)
- کتاب‌ها، لوازم و تجهیزات
- سایر هزینه‌های ضروری (مانند حمل‌ونقل)
اگر حداقل ۶۰۰ دلار بهره وام دانشجویی پرداخت کرده‌اید، باید فرم ۱۰۹۸-E را از سرویس‌دهنده وام دانشجویی خود دریافت کنید.
کسر بهره وام دانشجویی به‌عنوان تعدیل درآمد اعمال می‌شود، بنابراین نیازی به تفکیک اقلام کسر ندارید. در عوض، می‌توانید مبلغ مجاز را مستقیماً در فرم ۱۰۴۰ یا ۱۰۴۰-SR وارد کنید.
کسر مالیاتی بهره وام مسکن
شما می‌توانید بهره وام مسکن را تا سقف ۷۵۰,۰۰۰ دلار (۳۷۵,۰۰۰ دلار در صورت اظهارنامه جداگانه برای متأهلین) از بدهی وام مسکن کسر کنید.
اگر خانه را قبل از ۱۶ دسامبر ۲۰۱۷ خریداری کرده‌اید، سقف بالاتر ۱ میلیون دلار (۵۰۰,۰۰۰ دلار در صورت اظهارنامه جداگانه برای متأهلین) اعمال می‌شود. وام باید توسط خانه اصلی یا خانه دوم شما تضمین شده باشد.
طبق IRS، خانه اصلی شما جایی است که بیشتر اوقات در آن زندگی می‌کنید، چه خانه، آپارتمان تعاونی، کاندومینیوم، خانه متحرک یا قایق مسکونی باشد.
خانه دوم می‌تواند شامل هر اقامتگاه دیگری باشد که مالک آن هستید و به‌عنوان خانه دوم در نظر می‌گیرید، حتی اگر در طول سال از آن استفاده نکنید. با این حال، اگر ملک را اجاره می‌دهید، باید حداقل ۱۴ روز یا ۱۰٪ از روزهای اجاره‌شده—هرکدام بیشتر باشد—از آن استفاده کنید تا بهره به‌عنوان بهره اقامتگاه واجد شرایط محسوب شود. تمام خانه‌ها باید دارای امکانات خواب، آشپزی و سرویس بهداشتی باشند.
هشدار: شما می‌توانید بهره وام سهام خانه را کسر کنید، اما تنها در صورتی که وجوه برای خرید، ساخت یا بهبود اساسی خانه‌ای که وام را تضمین می‌کند استفاده شده باشد.
وام‌دهنده شما فرم ۱۰۹۸ را برای گزارش بهره وام مسکن واجد شرایط و امتیازات ارسال خواهد کرد. برای ادعای این تخفیف مالیاتی، باید کسورات خود را در جدول A فرم ۱۰۴۰ یا ۱۰۴۰-SR تفکیک کنید.
همچنین می‌توانید بهره وام مسکن پرداختی برای یک ملک اجاره‌ای را کسر کنید، اما آن را در جدول E گزارش می‌دهید، زیرا به‌عنوان هزینه تجاری محسوب می‌شود.
مراقب تغییرات در موارد قابل کسر باشید
کسرهای بهره مشمول محدودیت‌ها و استثنائاتی هستند که ممکن است از سالی به سال دیگر تغییر کنند. برای مثال، در گذشته مودیان می‌توانستند کسر بهره وام مسکن را برای ۱ میلیون دلار بدهی وام مسکن ادعا کنند. برای وام‌هایی که پس از ۱۵ دسامبر ۲۰۱۷ ایجاد شده‌اند، مبلغ بدهی مجاز ۷۵۰,۰۰۰ دلار است، به دلیل قانون کاهش مالیات و مشاغل.
مطمئن شوید که قوانین را درک کرده و واجد شرایط بودن خود را قبل از ادعای هر کسری تأیید کنید. در صورت تردید، با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط مشورت کنید.
تفاوت بین اعتبار مالیاتی و کسر مالیاتی چیست؟
اعتبارهای مالیاتی و کسرهای مالیاتی هر دو میزان مالیات بدهی شما را کاهش می‌دهند، اما عملکرد متفاوتی دارند. اعتبارهای مالیاتی مستقیماً صورت‌حساب مالیاتی شما را کاهش می‌دهند، در حالی که کسرهای مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند.
فرض کنید شما واجد شرایط اعتبار مالیاتی ۱,۰۰۰ دلاری و کسر مالیاتی ۱,۰۰۰ دلاری هستید. اعتبار مالیاتی صورت‌حساب مالیاتی شما را ۱,۰۰۰ دلار کاهش می‌دهد، در حالی که کسر مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما—مقدار درآمدی که باید مالیات بدهید—را ۱,۰۰۰ دلار کاهش می‌دهد. از این دو، اعتبارهای مالیاتی پول بیشتری برای شما صرفه‌جویی می‌کنند.
چه بهره‌ای قابل کسر مالیاتی است؟
شما می‌توانید چندین نوع بهره را کسر کنید، از جمله بهره وام مسکن، بهره وام دانشجویی، بهره سرمایه‌گذاری، و بهره وام تجاری. برای واجد شرایط بودن هر کسر، باید شرایط خاصی را برآورده کنید.
برای مثال، می‌توانید تا ۲,۵۰۰ دلار از بهره وام دانشجویی را کسر کنید، اما تنها در صورتی که درآمد شما برای سال مالیاتی ۲۰۲۴ کمتر از ۹۰,۰۰۰ دلار (۱۸۰,۰۰۰ دلار در صورت اظهارنامه مشترک برای متأهلین) باشد.
کسر استاندارد برای سال مالیاتی ۲۰۲۳ چیست؟
برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، کسر استاندارد ۱۴,۶۰۰ دلار برای مودیان مجرد و متأهل با اظهارنامه جداگانه، ۲۱,۹۰۰ دلار برای سرپرستان خانوار، و ۲۹,۲۰۰ دلار برای مودیان متأهل با اظهارنامه مشترک و همسران بازمانده است. برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، این ارقام به ترتیب ۱۵,۰۰۰ دلار، ۲۲,۵۰۰ دلار و ۳۰,۰۰۰ دلار هستند.
نتیجه‌گیری
بهره قابل کسر مالیاتی به شما امکان می‌دهد با ادعای هزینه‌های استقراض مجاز، مالیات خود را کاهش دهید. کسر بهره وام دانشجویی به‌عنوان تعدیل درآمد اعمال می‌شود، بنابراین نیازی به تفکیک مالیات‌ها برای بهره‌مندی از این تخفیف مالیاتی ندارید.
با این حال، کسر بهره سرمایه‌گذاری و وام مسکن نیازمند تفکیک مالیات‌ها در جدول A است. با توجه به میزان کسر استاندارد، ممکن است ارزش تفکیک و کسر این هزینه‌ها را نداشته باشد. هر سال محاسبات را انجام دهید تا بهترین رویکرد مالی را برای خود تعیین کنید.