مستمری معاف از مالیات چیست؟

مستمری معاف از مالیات (TSA) چیست؟

مستمری معاف از مالیات (TSA) یا طرح 403(b) نوعی ابزار سرمایه‌گذاری است که به کارمندان اجازه می‌دهد بخشی از درآمد خود را پیش از کسر مالیات به حساب بازنشستگی واریز کنند. از آنجا که این واریزی‌ها پیش از کسر مالیات انجام می‌شوند، اداره مالیات آمریکا (IRS) تا زمان برداشت از حساب، مالیاتی بر این مبالغ و سودهای مرتبط با آن‌ها اعمال نمی‌کند.

کارفرما نیز می‌تواند مستقیماً به این طرح واریز کند، که این امکان را به کارمند می‌دهد تا از تجمع وجوه معاف از مالیات بیشتری بهره‌مند شود، مانند جریانی که به تدریج به سرمایه‌ای بزرگ‌تر برای آینده تبدیل می‌شود.

نکات کلیدی

• سرمایه‌گذاری پیش از مالیات : مستمری معاف از مالیات به کارمندان امکان می‌دهد درآمد خود را پیش از کسر مالیات برای بازنشستگی سرمایه‌گذاری کنند.
• مشمولان طرح : این طرح برای کارمندان مدارس دولتی و سازمان‌های معاف از مالیات در نظر گرفته شده است.
• مالیات بر برداشت‌ها : IRS بر برداشت‌ها مالیات اعمال می‌کند، اما واریزی‌ها معاف از مالیات هستند.
• مشارکت کارفرما : کارفرمایان می‌توانند به طرح واریز کنند و به کارمند امکان تجمع وجوه معاف از مالیات بیشتری می‌دهند.
• سازمان‌های واجد شرایط : خیریه‌ها، سازمان‌های مذهبی و سایر نهادهای غیرانتفاعی می‌توانند این طرح را به کارمندان خود ارائه دهند.

شناخت مستمری‌های معاف از مالیات (TSA)

طرح 403(b)، که به‌عنوان مستمری معاف از مالیات شناخته می‌شود، راهکاری برای پس‌انداز بازنشستگی است که به کارمندان برخی نهادهای غیرانتفاعی و آموزشی دولتی ارائه می‌شود. این طرح مانند صندوقی است که کارمندان می‌توانند بخشی از درآمد خود را در آن ذخیره کنند تا در آینده از آن بهره‌مند شوند. معمولاً سقف مشخصی برای واریزی هر کارمند وجود دارد، اما گاهی شرایط جبرانی (catch-up) به کارمندان اجازه می‌دهد برای جبران سال‌هایی که واریزی کامل نداشته‌اند، مبالغ بیشتری واریز کنند.

اداره مالیات آمریکا سقف واریزی به این طرح را برای سال ۱۴۰۳ (۲۰۲۴ میلادی) ۲۳,۰۰۰ دلار تعیین کرده است، که برابر با سقف طرح‌های 401(k) است (این سقف در سال ۱۴۰۲ معادل ۲۲,۵۰۰ دلار بود). همچنین، برای افراد ۵۰ سال و بالاتر، امکان واریزی جبرانی تا ۷,۵۰۰ دلار در سال‌های ۱۴۰۲ و ۱۴۰۳ وجود دارد.

طرح TSA همچنین شامل قانون جبرانی مادام‌العمر برای کارمندانی است که ۱۵ سال یا بیشتر در یک سازمان واجد شرایط کار کرده‌اند و میانگین واریزی سالانه آن‌ها از ۵,۰۰۰ دلار فراتر نرفته است. با احتساب واریزی‌ها، شرایط جبرانی و مشارکت کارفرما، کل واریزی نمی‌تواند از ۱۰۰ درصد درآمد فرد تا سقف مشخصی تجاوز کند.

در تمامی طرح‌های بازنشستگی واجد شرایط، برداشت‌ها تنها پس از سن ۵۹.۵ سالگی مجاز است. برداشت زودهنگام مشمول جریمه ۱۰ درصدی IRS می‌شود، مگر اینکه معافیت‌های خاصی اعمال شود. برداشت‌ها به‌عنوان درآمد عادی مشمول مالیات هستند و باید تا زمانی که ذینفع به سن ۷۳ یا ۷۵ سالگی (بسته به سال تولد) برسد، آغاز شوند.

نکته مهم: بسته به شرایط کارفرما یا ارائه‌دهنده طرح، کارمندان ممکن است بتوانند پیش از ۵۹.۵ سالگی از طریق وام به وجوه دسترسی پیدا کنند. همچنین، در صورت ناتوانی کارمند، برداشت زودهنگام ممکن است مجاز باشد.

مقایسه مستمری‌های معاف از مالیات (TSA) با طرح‌های 401(k)

مستمری‌های معاف از مالیات و طرح‌های 401(k) اغلب با یکدیگر مقایسه می‌شوند، زیرا هر دو امکان پس‌انداز بازنشستگی با واریزی‌های پیش از مالیات و رشد معاف از مالیات را فراهم می‌کنند. با این حال، تفاوت‌های کلیدی وجود دارد. طرح‌های 401(k) برای کارمندان بخش خصوصی که در شرکت‌هایی با این طرح کار می‌کنند، در دسترس است، در حالی که طرح‌های TSA برای کارمندان سازمان‌های معاف از مالیات و مدارس دولتی طراحی شده‌اند. سازمان‌های غیرانتفاعی که برای اهداف خیریه، مذهبی یا آموزشی فعالیت می‌کنند و تحت بخش 501(c)(3) کد مالیاتی آمریکا واجد شرایط هستند، می‌توانند طرح TSA را به کارمندان خود ارائه دهند.

مستمری معاف از مالیات چگونه عمل می‌کند؟

مستمری معاف از مالیات یا طرح 403(b) نوعی طرح بازنشستگی است که توسط سازمان‌هایی مانند کلیساها، نهادهای غیرانتفاعی و مدارس دولتی ارائه می‌شود. مانند سایر طرح‌های بازنشستگی، کارمندان می‌توانند بخشی از حقوق سالانه خود را تا سقف مشخصی واریز کنند. این واریزی‌ها پیش از کسر مالیات انجام می‌شود و سود حاصل از آن‌ها تا زمان برداشت در دوران بازنشستگی معاف از مالیات است.

آیا می‌توان از طرح 403(b) وام گرفت؟

در صورتی که کارفرما اجازه دهد، ممکن است بتوانید از طرح 403(b) خود وام بگیرید. با این حال، همه طرح‌های TSA این امکان را فراهم نمی‌کنند. برای اطلاعات بیشتر درباره حقوق و مسئولیت‌های خود، با مدیر طرح خود مشورت کنید.

تفاوت مستمری معاف از مالیات با 401(k) چیست؟

هر دو طرح TSA و 401(k) طرح‌های بازنشستگی با مزایای مالیاتی هستند که به دارندگان اجازه می‌دهند بخشی از حقوق خود را تا سقف معینی (۲۳,۰۰۰ دلار در ۱۴۰۳ و ۲۲,۵۰۰ دلار در ۱۴۰۲) واریز کنند. تفاوت اصلی این است که TSA (یا 403(b)) برای کارمندان کلیساها، نهادهای غیرانتفاعی و مدارس دولتی طراحی شده است، در حالی که 401(k) توسط شرکت‌های انتفاعی ارائه می‌شود.

جمع‌بندی

پس‌انداز برای بازنشستگی نیازی به پیچیدگی ندارد، به‌ویژه اگر کارفرمای شما طرح بازنشستگی ارائه دهد. اگر در کلیسا، سازمان غیرانتفاعی یا مدرسه دولتی کار می‌کنید و کارفرمای شما طرح 403(b) را ارائه می‌دهد، از مزایای مالیاتی آن بهره‌مند شوید. با استفاده از واریزی‌های پیش از مالیات و احتمالاً مشارکت کارفرما، می‌توانید سرمایه‌ای ارزشمند برای آینده خود بسازید، مانند کاشت بذری که در زمان بازنشستگی به درختی پربار تبدیل می‌شود.