پیش‌بینی بازارها
کسور معافیت چیست؟
کسور معافیت، معافیتی است که مالیات کسرشده از حقوق کارمند را کاهش می‌داد، اما در سال ۲۰۱۷ حذف شد و ممکن است پس از ۲۰۲۵ بازگردد.
کسور معافیت چیست؟
کسور معافیت، معافیتی است که میزان کسر مالیات از حقوق کارمند توسط کارفرما برای ارسال به سرویس درآمد داخلی (IRS) را کاهش می‌دهد. این معافیت به معافیت شخصی مرتبط بود که تا سال ۲۰۱۷ برای همه مودیان، صرف‌نظر از هزینه‌هایشان، در دسترس بود.
قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) سال ۲۰۱۷ معافیت‌های شخصی را برای سال‌های ۲۰۱۸ تا ۲۰۲۵ حذف کرد. در نتیجه، کسور معافیت در حال حاضر کاربرد عملی ندارد. اما این ممکن است پس از سال ۲۰۲۵ تغییر کند، اگر تغییرات TCJA تمدید نشود.
اکنون، این معافیت دیگر بخشی از فرم W-4: گواهی کسور کارمند نیست که IRS آن را کاملاً بازطراحی کرده است. کارمندان در ایالات متحده فرم W-4 را پر کرده و به کارفرمایان خود ارائه می‌دهند تا کارفرمایان بدانند چه مقدار از حقوق کارگران باید کسر شود.
نکات کلیدی
- کسور معافیت، معافیتی است که میزان مالیات کسرشده از حقوق کارمند برای مالیات بر درآمد را کاهش می‌دهد.
- قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) سال ۲۰۱۷ معافیت‌های شخصی و کسور معافیت را حذف کرد.
- پیش از سال ۲۰۱۸، کسور بر اساس تعداد معافیت‌هایی که مودی برای خود، همسر و وابستگانش و همچنین وضعیت تشکیل پرونده مالیاتی ادعا می‌کرد، محاسبه می‌شد.
- TCJA کسر استاندارد و اعتبار مالیاتی کودک را به‌طور قابل‌توجهی افزایش داد که می‌تواند بخشی از تغییر ناشی از حذف معافیت‌های شخصی را جبران کند.
- فرم W-4 IRS برای محاسبه کسور استفاده می‌شود. افراد باید هرگاه وضعیت شخصی یا مالی‌شان تغییر کند، فرم W-4 جدیدی پر کنند.
نحوه عملکرد کسور معافیت
پیش از سال ۲۰۱۸، فرد هنگام استخدام توسط کارفرما موظف بود فرم W-4 را پر کند. این فرم اطلاعاتی شخصی مانند نام، شماره تأمین اجتماعی و تعداد معافیت‌های ادعاشده را نیاز داشت. کارفرما از فرم W-4 برای تعیین میزان درآمدی که باید از حقوق کارمند کسر کرده و به مقامات مالیاتی ارسال کند، استفاده می‌کرد.
تعداد کل معافیت‌های ادعاشده مهم بود—هرچه تعداد معافیت‌های مالیاتی ادعاشده بیشتر بود، درآمد کمتری از حقوق کسر می‌شد؛ هرچه معافیت‌های کمتری ادعا می‌شد، درآمد بیشتری کسر می‌شد.
مقدار کسور بر اساس وضعیت تشکیل پرونده—مجرد یا متأهل اما جداگانه تشکیل پرونده، متأهل و مشترک تشکیل پرونده، یا سرپرست خانوار—و تعداد معافیت‌های کسور ادعاشده در فرم W-4 بود.
ادعای تعداد درست معافیت‌ها برای جلوگیری از پرداخت مالیات خیلی کم یا دادن وام بدون بهره به دولت با پرداخت مالیات بیش از حد (فقط برای دریافت مبلغ به‌عنوان بازپرداخت بعداً) مهم بود.
تعیین کسور پس از سال ۲۰۱۷
بسیاری از روش‌های عملکرد امور پیش از سال ۲۰۱۸ دیگر صدق نمی‌کنند، زیرا قانون TCJA تغییرات قابل‌توجهی ایجاد کرد. برای مثال، کسر استاندارد افزایش یافت و به ۱۲,۵۵۰ دلار برای افراد مجرد و ۲۵,۱۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک تشکیل پرونده می‌دهند در سال ۲۰۲۱ رسید (این مقادیر برای سال ۲۰۲۳ به ترتیب به ۱۳,۸۵۰ دلار و ۲۷,۷۰۰ دلار افزایش یافت).
علاوه بر این، قانون TCJA اعتبار مالیاتی کودک را از ۱,۰۰۰ دلار به ۲,۰۰۰ دلار افزایش داد، که تا ۱,۴۰۰ دلار آن قابل استرداد است. این بدان معناست که اگر اعتبار مالیاتی کودک مالیات شما را به صفر برساند، می‌توانید تا ۱,۴۰۰ دلار به‌عنوان بازپرداخت دریافت کنید.
این تغییرات به‌عنوان جایگزینی برای معافیت‌های شخصی معرفی شدند، اما نیازی به تغییر در نحوه پر کردن فرم W-4 نیست. در عوض، فرم W-4 بازطراحی‌شده، محاسبات را ساده‌تر کرده و به کارمندان اجازه می‌دهد اطلاعات مربوط به درآمدهای دیگر، کسرها و اعتبارات را وارد کنند تا کسور دقیق‌تری داشته باشند.
نکات برای کارمندان
- فرم W-4 را دقیق پر کنید : هنگام شروع کار جدید یا تغییر وضعیت شخصی (مانند ازدواج، طلاق، یا بچه‌دار شدن)، فرم W-4 جدیدی پر کنید.
- از ابزار تخمین کسور IRS استفاده کنید : IRS یک ابزار تخمین کسور مالیاتی آنلاین ارائه می‌دهد که می‌تواند به شما کمک کند تا تعداد مناسب کسور را تعیین کنید.
- کسور را به‌صورت دوره‌ای بررسی کنید : تغییرات در درآمد، وضعیت تشکیل پرونده، یا تعداد وابستگان می‌تواند بر کسور شما تأثیر بگذارد. فرم W-4 خود را به‌روز کنید تا از غافلگیری‌های مالیاتی جلوگیری کنید.
- از پرداخت بیش از حد یا کم خودداری کنید : برخی ترجیح می‌دهند کمتر پرداخت کنند و بعداً با صورت‌حساب مالیاتی مواجه شوند، در حالی که دیگران ترجیح می‌دهند بیش از حد پرداخت کنند و بعداً بازپرداخت دریافت کنند. هیچ‌کدام از این روش‌ها هوشمندانه نیست. بهترین گزینه پر کردن دقیق فرم W-4 است تا از صورت‌حساب مالیاتی غیرمنتظره یا دادن وام بدون بهره به IRS جلوگیری کنید.
کسور چگونه تعیین می‌شود؟
مقدار کسور معمولاً به وضعیت تشکیل پرونده مودی، تعداد مشاغل، سایر درآمدها و داشتن وابستگان بستگی دارد.
کارفرمایان چگونه مقدار کسور از حقوق کارمند را محاسبه می‌کنند؟
پس از اینکه کارمند فرم W-4 را پر می‌کند، کارفرما وظیفه دارد مقدار کسور از هر حقوق برای مالیات بر درآمد فدرال را محاسبه کند. نرم‌افزار حقوق و دستمزد باید ماشین‌حسابی داخلی برای انجام این محاسبات داشته باشد. به‌طور جایگزین، کارفرمایان می‌توانند به انتشار ۱۵-T IRS: روش‌های کسور مالیات بر درآمد فدرال مراجعه کنند.
نتیجه‌گیری
کسور معافیت میزان پولی که کارفرما از حقوق کارمند برای مالیات بر درآمد کسر می‌کرد را کاهش می‌داد. این معافیت توسط کنگره در سال ۲۰۱۷ حذف شد، اما اگر کاهش‌های مالیاتی TCJA تمدید نشود، ممکن است دوباره اعمال شود.
با این حال، اطمینان از اینکه کارفرمای شما مقدار درستی از هر حقوق برای پرداخت مالیات بر درآمد فدرال کسر می‌کند، مهم است. اگر فرم W-4 را با دقت پر نکنید، ممکن است با صورت‌حساب مالیاتی غیرمنتظره مواجه شوید یا عملاً به IRS وام بدون بهره بدهید.