تحلیل بنیادین
هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) چیست؟
R&D مخارج مستقیم مربوط به تلاش‌های یک شرکت برای توسعه، طراحی و بهبود محصولات، خدمات، فناوری‌ها یا فرآیندهای خود هستند.
هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) هزینه‌هایی هستند که یک شرکت برای نوآوری و بهبود محصولات یا فرآیندهای خود متحمل می‌شود، که معمولاً به‌عنوان هزینه‌های عملیاتی در سال وقوع آن‌ها ثبت می‌شوند.
هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) پولی هستند که شرکت‌ها برای نوآوری و بهبود محصولات، خدمات، فناوری‌ها و فرآیندهای خود صرف می‌کنند. R&D یک نوع رایج هزینه عملیاتی است. معمولاً، هزینه‌های مرتبط با R&D باید به‌عنوان هزینه‌ای که متحمل شده ثبت شوند. با این حال، در مواردی که فعالیت‌های R&D کاربرد آینده‌ای جایگزین داشته باشند، هزینه‌ها ممکن است سرمایه‌ای شوند.
نکات کلیدی
- هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) مخارج مستقیم مربوط به تلاش‌های یک شرکت برای توسعه، طراحی و بهبود محصولات، خدمات، فناوری‌ها یا فرآیندهای خود هستند.
- R&D به شرکت‌ها راهی برای بهبود نحوه انجام کسب‌وکار و آنچه به مشتریان ارائه می‌دهند، ارائه می‌دهد.
- بخش‌های صنعتی، فناوری، مراقبت‌های بهداشتی و دارویی معمولاً بالاترین درجه هزینه‌های R&D را متحمل می‌شوند.
- اصول پذیرفته‌شده حسابداری (GAAP) از شرکت‌ها می‌خواهد که هزینه‌های R&D را به‌عنوان هزینه در همان سالی که هزینه متحمل شده، شناسایی کنند.
- با این حال، در برخی موارد، هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌های R&D می‌توانند سرمایه‌ای شوند و در ترازنامه گزارش شوند.
درک هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D)
R&D فعالیتی سیستماتیک است که تحقیق پایه و کاربردی را ترکیب می‌کند تا راه‌حل‌هایی برای مشکلات جدید یا موجود کشف کند یا کالاها و خدمات را ایجاد یا به‌روزرسانی کند. این در دو مرحله تقسیم‌بندی می‌شود.
- مرحله تحقیق شامل بررسی و کاوش راه‌هایی برای توسعه یک محصول یا خدمت جدید یا یک فرآیند یا تکنیک جدید است که بهبود قابل‌توجهی در پیشنهادات و فرآیندهای کنونی ارائه می‌دهد.
- فاز توسعه شامل تبدیل این تحقیق به عمل است، که می‌تواند شامل طراحی، ساخت و آزمایش باشد.
دلایل انجام R&D
R&D به شرکت‌ها راهی برای بهبود نحوه انجام کسب‌وکار و آنچه به مشتریان ارائه می‌دهند، ارائه می‌دهد. این فعالیت‌ها می‌توانند سودآوری را افزایش دهند، به شرکت‌ها کمک کنند تا از رقبای خود پیشی بگیرند و برای بقا، به‌ویژه در برخی صنایع، ضروری هستند. R&D اغلب بر محصولات جدید متمرکز است. قبل از اینکه هر محصول جدیدی به بازار عرضه شود، از فازهای قابل‌توجه R&D عبور می‌کند، که شامل فرصت بازار محصول، هزینه و جدول زمانی تولید می‌شود. پس از تحقیق کافی، یک محصول جدید وارد فاز توسعه می‌شود، جایی که یک شرکت محصول یا خدمت را با استفاده از مفهومی که در فاز تحقیق طرح‌ریزی شده، ایجاد می‌کند. شرکت‌ها همچنین از R&D برای به‌روزرسانی محصولات موجود یا انجام بررسی‌های کیفی استفاده می‌کنند که در آن یک کسب‌وکار محصولی را ارزیابی می‌کند تا اطمینان حاصل کند که هنوز کافی است و هرگونه بهبود را مورد بحث قرار می‌دهد. اگر بهبودها مقرون‌به‌صرفه باشند، در فاز توسعه پیاده‌سازی خواهند شد.
هزینه‌های R&D
R&D هزینه‌ای دارد و مزایا همیشه فوری نیستند. گاهی اوقات، ممکن است سال‌ها طول بکشد تا سرمایه‌گذاری‌ها نتیجه دهند. علاوه بر این، برخی تحقیقات ممکن است بی‌فایده باشند یا به توسعه کالاها، خدمات یا فرآیندهایی منجر شوند که به اندازه‌ای که تبلیغ شده‌اند، عمل نمی‌کنند. هدف کلی پشت اکثر سرمایه‌گذاری‌ها این است که به شکل بازده بالاتر نتیجه دهند. همین منطق برای R&D اعمال می‌شود، اگرچه هیچ تضمینی وجود ندارد. هزینه‌های R&D می‌توانند از هزینه‌های نسبتاً جزئی تا چندین میلیارد دلار متغیر باشند. شرکت‌های در بخش‌های صنعتی، فناوری، مراقبت‌های بهداشتی و دارویی معمولاً بالاترین سطوح هزینه‌های R&D را دارند. برخی شرکت‌ها — برای مثال، آن‌هایی در فناوری — بخش قابل‌توجهی از سود خود را دوباره در R&D سرمایه‌گذاری می‌کنند به‌عنوان سرمایه‌گذاری در رشد مداوم خود.
واقعیت مهم: بزرگ‌ترین هزینه‌کنندگان R&D در سال ۲۰۲۲ (آخرین داده‌ها) تولیدکنندگان سخت‌افزار، شرکت‌های نرم‌افزار و اینترنت و صنایع بهداشتی بودند.
حسابداری هزینه‌های R&D
اصول پذیرفته‌شده حسابداری (GAAP) از شرکت‌ها می‌خواهد که هزینه‌های R&D را به‌عنوان هزینه در همان سالی که هزینه متحمل شده، شناسایی کنند. این هزینه‌ها در صورت سود و زیان فهرست می‌شوند و میزان درآمد خالص گزارش‌شده توسط شرکت را کاهش می‌دهند. هزینه‌های R&D باید به‌طور کلی به‌عنوان هزینه‌ها یا هزینه‌های متحمل‌شده ثبت شوند زیرا اکثر فعالیت‌های R&D مزایای مالی فوری تولید نمی‌کنند و نمی‌توان با اطمینان گفت که آن‌ها قطعاً این کار را خواهند کرد. با این حال، چند استثنا وجود دارد.
نکته: هزینه‌های R&D معمولاً در صورت سود و زیان شرکت در سالی که متحمل شده‌اند، فهرست می‌شوند.
در برخی موارد، هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌های R&D می‌توانند سرمایه‌ای شوند و در ترازنامه گزارش شوند. هنگامی که این هزینه‌ها سرمایه‌ای می‌شوند، هزینه به‌عنوان یک دارایی شناسایی می‌شود و شناخت کامل هزینه‌ها به تعویق می‌افتد. این برای شرکت‌ها مطلوب‌تر است و صورت‌های مالی آن‌ها را بهتر نشان می‌دهد. نمونه‌هایی از زمانی که هزینه‌های R&D ممکن است بتوانند سرمایه‌ای شوند شامل:
- دارایی‌های نامشهود کسب‌شده از طریق اکتساب‌ها.
- زمانی که هزینه‌ها موادی، دارایی‌های ثابت یا سایر دارایی‌هایی را ایجاد می‌کنند که ارزش قابل‌تخمین و عمر مفید دارند.
- نرم‌افزاری که می‌تواند در جای دیگری در شرکت تبدیل یا اعمال شود تا عمری مفید فراتر از یک پروژه R&D خاص داشته باشد.
مهم: IRS برای هزینه‌های R&D تخفیف‌های مالیاتی ارائه می‌دهد.
مثال واقعی از هزینه‌های R&D
شرکت‌های فناوری به شدت به قابلیت‌های R&D خود وابسته هستند، بنابراین هزینه‌های R&D نسبتاً بالایی دارند. در یک محیط دائماً در حال تغییر، برای یک شرکت فناوری مهم است که در لبه نوآوری باقی بماند. برای مثال، متا (META)، که قبلاً فیسبوک بود، به شدت در R&D محصولاتی مانند واقعیت مجازی و چت‌بات‌های هوش مصنوعی پیش‌بینی‌کننده سرمایه‌گذاری می‌کند. این تلاش‌ها به متا امکان می‌دهند تا کسب‌وکار خود را متنوع کند و فرصت‌های رشد جدیدی را با تکامل فناوری پیدا کند. در سه ماهه منتهی به ۳۰ ژوئن ۲۰۲۴، متا ۱۰.۵۴ میلیارد دلار برای حمایت از تلاش‌های R&D هوش مصنوعی خود هزینه کرد. این رقم بیش از یک‌چهارم فروش‌هایی را که در این دوره تولید کرد، نشان می‌دهد.
یادداشت
اکتساب‌ها همچنین می‌توانند به‌عنوان هزینه R&D محسوب شوند. اکتساب Oculus Rift توسط متا در سال ۲۰۱۴ نمونه‌ای از هزینه‌های R&D از طریق اکتساب است. متا قبلاً منابع داخلی لازم برای ایجاد یک بخش واقعیت مجازی را داشت. با این حال، با خرید یک شرکت واقعیت مجازی موجود، توانست زمان لازم برای توسعه این قابلیت را تسریع کند.
آیا هزینه‌های تحقیق و توسعه قابل کسر مالیات هستند؟
قبلاً، شرکت‌ها می‌توانستند هزینه‌های مربوط به تحقیق و توسعه (R&D) را در سالی که سرمایه‌گذاری انجام شده بود، به‌طور کامل کسر کنند. قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) این را تغییر داد. از سال ۲۰۲۲، شرکت‌ها اکنون باید هزینه‌های خود را در طول پنج سال مستهلک کنند. برای هزینه‌های مربوط به تحقیقاتی که در خارج از ایالات متحده انجام می‌شود، هزینه‌ها باید در طول ۱۵ سال مستهلک شوند.
سه نوع R&D چیست؟
سه نوع R&D وجود دارد: تحقیق پایه، تحقیق کاربردی و توسعه تجربی.
شرکت‌ها چقدر برای R&D هزینه می‌کنند؟
هزینه‌ها به شدت به صنعت بستگی دارد. برخی بخش‌ها، مانند شرکت‌های دارویی و فناوری، مقدار زیادی برای R&D هزینه می‌کنند. برای مثال، در سال ۲۰۲۳، متا ۲۹٪ از درآمد خود را برای R&D هزینه کرد. شرکت‌های انرژی، از سوی دیگر، به‌طور کلی بسیار کمتر برای R&D هزینه می‌کنند. برای مثال، در سال ۲۰۲۳، هزینه R&D شورون به‌عنوان درصدی از درآمد ۰.۲٪ بود.
نتیجه نهایی
نوآوری برای بسیاری از کسب‌وکارها حیاتی است. R&D می‌تواند کلید بقا باشد و به شرکت‌ها فرصتی می‌دهد تا از رقبا پیشی بگیرند و برای سال‌ها مرتبط باقی بمانند. با این حال، تحقیق، آزمایش و پیاده‌سازی می‌تواند پرهزینه باشد، موفقیت آن تضمین‌شده نیست و اغلب باید به‌عنوان هزینه ثبت شود نه هزینه سرمایه‌ای. آینده برخی شرکت‌ها به R&D بستگی دارد. اما این تلاش‌ها ممکن است مدتی طول بکشد تا نتیجه دهند و در این میان، بر سودآوری فشار وارد کنند.