توزیع حداقل مورد نیاز (RMD) چیست؟

توزیع حداقل مورد نیاز (RMD) مقدار پولی است که باید سالانه از برخی طرح‌های بازنشستگی تحت حمایت کارفرما مانند 401(k) و برخی حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAs) مانند IRA سنتی برداشت شود. RMDها باید تا اول آوریل سال پس از رسیدن به سن 73 سالگی برداشت شوند. شما باید هر سال پس از آن مقدار درست RMD را محاسبه و برداشت کنید، در غیر این صورت با جریمه‌ای از سوی سرویس درآمد داخلی (IRS) مواجه خواهید شد. RMDها برای حساب‌های Roth تا پس از مرگ صاحب حساب اعمال نمی‌شوند.

نکات کلیدی

• توزیع حداقل مورد نیاز حداقل مقداری است که باید پس از رسیدن به سن خاصی از حساب بازنشستگی خود برداشت کنید تا از جریمه مالیاتی جلوگیری کنید.
• RMDها با تقسیم ارزش بازار منصفانه پایان سال قبل حساب بازنشستگی بر یک عامل امید به زندگی منتشرشده توسط IRS تعیین می‌شوند.
• اگر چندین IRA دارید، معمولاً باید RMD را برای هر کدام به‌طور جداگانه محاسبه کنید، اما ممکن است بتوانید کل مقدار RMD را فقط از یک حساب برداشت کنید.
• شما می‌توانید بیش از RMD برداشت کنید.

درک توزیع‌های حداقل مورد نیاز

همان‌طور که در بالا ذکر شد، توزیع حداقل مورد نیاز حداقل مقدار پولی است که باید از حساب‌های بازنشستگی خاصی برداشت شود. این حساب‌ها شامل 401(k)، IRAهای سنتی، IRAهای ساده‌شده بازنشستگی کارمندی (SEP) و IRAهای SIMPLE هستند. این پول باید تا اول آوریل سال پس از رسیدن به سن 73 سالگی برداشت شود. مقدار درست باید برداشت شود، در غیر این صورت با جریمه مواجه خواهید شد. RMDها با تقسیم ارزش بازار منصفانه (FMV) حساب بازنشستگی در پایان سال قبل با استفاده از دوره توزیع یا امید به زندگی قابل‌اجرا تعیین می‌شوند. متولی حساب شما می‌تواند به شما بگوید RMD شما چقدر است، یا می‌توانید خودتان با استفاده از کاربرگ‌های IRS آن را محاسبه کنید. مطمئن شوید که از جدیدترین کاربرگ‌ها استفاده می‌کنید، زیرا جداول برای انعکاس تغییرات امید به زندگی به‌روزرسانی می‌شوند. موقعیت‌های مختلف به جداول مختلفی نیاز دارند. به عنوان مثال، اگر یک IRA غیر Roth دارید و تنها ذینفع حساب همسر شماست و همسرتان بیش از 10 سال از شما جوان‌تر است، باید از جدول متفاوتی نسبت به سایر دارندگان حساب استفاده کنید. برای دارندگان حساب IRA سنتی، محاسبه RMD شامل سه مرحله است:

• موجودی حساب در 31 دسامبر سال قبل را یادداشت کنید.
• عامل توزیع ذکرشده در جداول محاسبه را که با سن شما در روز تولدتان در سال جاری مطابقت دارد، پیدا کنید. برای اکثر افراد، این عدد عامل از 27.4 تا 1.9 متغیر است. با افزایش سن فرد، عدد عامل کاهش می‌یابد.
• موجودی حساب را بر عدد عامل تقسیم کنید تا RMD را بیابید.

نکته:

اگر به وجوه RMD برای زندگی نیاز ندارید و درآمد شما شرایط را برآورده می‌کند، می‌توانید از RMD برای مشارکت در یک IRA Roth استفاده کنید.

ملاحظات ویژه

مواردی وجود دارد که قوانین RMD ذکرشده در بالا اعمال نمی‌شوند. به عنوان مثال، اگر صاحب یک حساب Roth - چه 401(k) یا IRA - فوت کند، RMDها تا پس از مرگ او لازم نیست برداشت شوند. برخی طرح‌های واجد شرایط به برخی شرکت‌کنندگان اجازه می‌دهند شروع RMDهای خود را تا زمان بازنشستگی به تأخیر بیندازند، حتی اگر بالای 73 سال باشند. این قانون تأخیر معمولاً برای طرح‌هایی در محل کار فعلی اعمال می‌شود، نه برای IRAها یا طرح‌های واجد شرایط از کارفرمایان قبلی. این شرکت‌کنندگان در طرح‌های واجد شرایط همچنین باید با کارفرمایان خود بررسی کنند تا ببینند آیا واجد شرایط این تأخیر هستند یا خیر. کارگران مسن‌تر که باید از حساب‌های غیر Roth RMD برداشت کنند، ممکن است خود را در طبقات درآمدی مشمول مالیات بالاتر بیابند. با این حال، استراتژی‌هایی مانند استفاده از معافیت‌های مالیاتی ایالتی وجود دارد که ممکن است برای کاهش تأثیر این افزایش درآمد سالانه ناشی از RMD استفاده کنند. در حالی که دارنده حساب باید مقدار RMD را برداشت کند، می‌تواند انتخاب کند که بیش از این مقدار برداشت کند. اگر دارنده حساب بخواهد 100٪ حساب خود را در سال اول برداشت کند، این کاملاً قانونی است، اما صورت‌حساب مالیاتی ممکن است کمی شوکه‌کننده باشد.

هشدار:

قوانین RMD می‌توانند پیچیده باشند، بنابراین مهم است که هنگام تصمیم‌گیری در مورد توزیع‌های خود از یک IRA ارثی، انتشارات IRS 590-B، توزیع‌ها از حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAs) را بررسی کنید.

توزیع‌های حداقل مورد نیاز (RMDها) و حساب‌های بازنشستگی فردی ارثی (IRAs)

قوانین متفاوتی برای IRAهای ارثی اعمال می‌شود. به عنوان مثال:

• اگر شما به‌عنوان ذینفع تعیین‌شده باشید، باید از همان RMD استفاده کنید که صاحب حساب برای سالی که فوت کرده است، استفاده می‌کرد. قوانین RMD بسته به این که آیا شما همسر بازمانده، فرزند خردسال یا فرد معلول هستید، متفاوت است.
• اگر IRA را از صاحب حسابی که قبل از 1 ژانویه 2020 فوت کرده است، به ارث برده‌اید، معمولاً RMD خود را با استفاده از جدول تک‌عمر IRS محاسبه می‌کنید. با این حال، اگر صاحب حساب پس از 31 دسامبر 2019 فوت کرده باشد، باید قوانین RMD تعیین‌شده توسط قانون SECURE را دنبال کنید. این قوانین بین ذینفعان واجد شرایط، تعیین‌شده و غیرتعیین‌شده تمایز قائل می‌شوند. زمان‌بندی و محاسبه RMD شما می‌تواند بسته به این که در کدام دسته از ذینفعان قرار می‌گیرید، بسیار متفاوت باشد. برخی ذینفعان تعیین‌شده ممکن است ملزم به برداشت کل موجودی حساب تا سال تقویمی دهم پس از سال فوت صاحب حساب پس از 2019 باشند، در حالی که برخی ذینفعان غیرتعیین‌شده ممکن است ملزم به برداشت کل موجودی حساب در عرض پنج سال از فوت صاحب حساب باشند. این قوانین به‌طور مؤثری IRA کشیده (stretch IRA)، یک استراتژی برنامه‌ریزی املاک که برخی ذینفعان IRAهای ارثی در گذشته برای تمدید مزایای مالیاتی معوق IRA استفاده می‌کردند، حذف می‌کنند.

مهم:

اگر چندین IRA دارید، می‌توانید مقادیر RMD را برای هر کدام جمع کنید و سپس کل را از یک حساب یا بخشی از کل را از هر کدام برداشت کنید.

نمونه‌ای از توزیع حداقل مورد نیاز (RMD)

شما باید RMD خود را از حساب(های) پس‌انداز بازنشستگی مربوطه تا 31 دسامبر هر سال برداشت کنید. وجوه می‌توانند به‌صورت دوره‌ای در طول سال برداشت شوند یا می‌توانید تا پایان سال صبر کنید تا حداکثر سود را از وجوه خود کسب کنید. اینجا یک مثال است. باب، دارنده حساب بازنشستگی، در 1 اکتبر 74 ساله شد. IRA او در 31 دسامبر سال قبل 205,000 دلار ارزش داشت. برای محاسبه مقدار سالانه‌ای که باید برداشت شود، موجودی 31 دسامبر سال قبل بر عامل توزیع از جدول مربوطه IRS تقسیم می‌شود. این بدان معناست که باب 205,000 دلار را بر 25.5 تقسیم می‌کند، که دوره توزیع از آخرین جدول یکنواخت عمر برای یک فرد 74 ساله است. جداول دیگری برای ذینفعان حساب‌های بازنشستگی و دارندگان حساب با همسرانی که بسیار جوان‌تر هستند وجود دارد. RMD = 205,000 دلار / 25.5 = 8,039.21 دلار 205,000 دلار را بر 25.5 تقسیم کنید، و 8,039.22 دلار به دست می‌آید. این حداقل مقداری است که باب باید در سال جاری از حساب بازنشستگی خود برداشت کند تا از جریمه جلوگیری کند. چند نکته دیگر وجود دارد که باب باید در نظر داشته باشد. فرض کنیم باب چندین IRA دارد. این بدان معناست که RMD برای هر حساب باید به‌طور جداگانه محاسبه شود. بسته به انواع حساب‌های درگیر در این سناریو، باب ممکن است مجبور باشد RMDها را از هر حساب برداشت کند، به جای مقدار کل RMDها از یک حساب. خوشبختانه، احتمالاً نیازی به نگرانی در مورد محاسبه حداقل مقدار برداشت در هر سال ندارید. به‌طور کلی، متولی حساب می‌تواند RMD شما را برای شما محاسبه کند.

RMDها از کی شروع می‌شوند؟

در حال حاضر، افراد باید از سن 73 سالگی شروع به برداشت توزیع‌های حداقل مورد نیاز از حساب‌های بازنشستگی واجد شرایط کنند. قبل از سال 2023، سن RMD 72 سال بود. قبل از سال 2020، 70½ سال بود.

آیا توزیع‌های RMD مشمول مالیات هستند؟

بله، شما مسئول بدهی مالیاتی معوق هستید زیرا RMDها از حساب‌های بازنشستگی که با دلارهای پیش از مالیات پر شده‌اند برداشت می‌شوند. باید بر RMDها مالیات بر درآمد پرداخت کنید (در طبقه مالیاتی کنونی‌تان).

اگر RMDها را برداشت نکنم چه اتفاقی می‌افتد؟

اگر بالای 73 سال هستید و انتخاب کنید که RMD خود را برداشت نکنید، توسط IRS جریمه خواهید شد. مقداری که برداشت نشده است مشمول مالیات 25٪ خواهد بود. قبل از تصویب قانون SECURE 2.0 در سال 2022، این جریمه 50٪ بود. طبق گفته IRS، اگر RMD در عرض دو سال به‌موقع اصلاح شود، جریمه به 10٪ کاهش می‌یابد.

از چه زمانی باید توزیع‌های IRA را شروع کنید؟

یک IRA سنتی از قانون RMD پیروی می‌کند، بنابراین باید از سن 73 سالگی شروع به برداشت توزیع‌ها کنید. IRAهای Roth و 401(k)های Roth مشمول RMD نیستند.

چرا IRS RMDها را اعمال می‌کند؟

RMD به‌عنوان محافظی در برابر افرادی عمل می‌کند که از حساب بازنشستگی برای اجتناب از پرداخت مالیات استفاده می‌کنند. از آنجا که IRAهای سنتی و طرح‌های 401(k) غیر Roth با دلارهای پیش از مالیات پر می‌شوند، IRS RMDها را اعمال می‌کند تا از اجتناب افراد از پرداخت بدهی مالیاتی معوق بر آن مشارکت‌ها جلوگیری کند.

نتیجه‌گیری

قانون RMD برای جلوگیری از اجتناب افراد از بدهی مالیاتی معوق بر مشارکت‌های بازنشستگی‌شان وضع شده است. با این حال، اکثر مردم قبل از اینکه مجبور به شروع برداشت RMDها شوند، از حساب‌های بازنشستگی خود برداشت می‌کنند، زیرا به پول نیاز دارند: آن‌ها از وجوه بازنشستگی خود زندگی می‌کنند. RMDها از سن 73 سالگی شروع می‌شوند و با تقسیم ارزش بازار منصفانه پایان سال قبل حساب بازنشستگی بر یک عامل امید به زندگی منتشرشده توسط IRS محاسبه می‌شوند. عدم برداشت RMDها طبق نیاز کنونی منجر به جریمه 25٪ می‌شود. خوشبختانه، IRS کاربرگی منتشر می‌کند که محاسبه مقدار مورد نیاز برای برداشت هر سال را بسیار آسان می‌کند. با این حال، عوامل دیگری می‌توانند کمی پیچیده باشند، مانند نحوه برخورد با چندین IRA و نحوه کار RMDها زمانی که دارنده حساب بازنشستگی فوت می‌کند و وجوه به ارث می‌رسند. حتماً تحقیقات مالیاتی خود را انجام دهید و از آنچه باید انجام دهید به‌روز بمانید.