مستمری تایید شده است؟

یک مستمری تایید شده مشابه هر مستمری دیگری است، با این تفاوت که توسط اداره مالیات آمریکا (IRS) برای استفاده در یک برنامه بازنشستگی تایید شده یا حساب بازنشستگی فردی (IRA) تأیید شده است. این مستمری‌ها می‌توانند ثابت، شاخص‌محور یا متغیر باشند، بسته به اهداف سرمایه‌گذاری حامی طرح. بر اساس دستورالعمل‌های قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان (ERISA)، مشارکت‌هایی که در یک مستمری تایید شده انجام می‌شود، معاف از مالیات است مگر اینکه طرح یا مستمری دارای ویژگی «Roth» باشد.

نکات کلیدی

• مستمری تایید شده نوعی مستمری است که توسط IRS برای استفاده در یک IRA یا برنامه بازنشستگی تایید شده تأیید شده است، مشابه سایر انواع مستمری‌ها.
• مستمری تایید شده می‌تواند متغیر، ثابت یا شاخص‌محور باشد.
• برداشت از مستمری پیش از سن 59 سال و نیم مشمول جریمه 10٪ است.
• اما از آنجایی که مستمری غیر تایید شده با پول پس از کسر مالیات خریداری می‌شود، تنها سود آن مشمول جریمه خواهد بود.

نحوه کار مستمری تایید شده

مستمری‌های تایید شده به‌خودی‌خود طرح‌هایی معاف از مالیات نیستند؛ بلکه باید درون یک طرح تایید شده یا IRA قرار گیرند تا از این وضعیت بهره‌مند شوند. این مستمری‌ها می‌توانند تنها گزینه موجود در طرح یا حساب باشند، یا در کنار چندین گزینه دیگر ارائه شوند.

در بسیاری موارد، مستمری تایید شده به صورت یک قرارداد متغیر ارائه می‌شود و تنها گزینه موجود در طرح است، به‌طوری‌که زیرحساب‌های متغیر همان انتخاب‌هایی هستند که به شرکت‌کنندگان طرح ارائه می‌شود.

مهم: انواع زیادی از مستمری‌ها وجود دارد که بسته به عواملی همچون نیاز به درآمد بازنشستگی و میزان راحتی فرد با ریسک مالی قابل انتخاب هستند.

انواع مستمری‌ها

تایید شده و غیر تایید شده

محصولاتی که در مستمری‌های تایید شده و غیر تایید شده استفاده می‌شوند یکسان هستند. اما قوانین مربوط به مستمری‌های غیر تایید شده متفاوت است (مطابق با نشریه 575 IRS).

یک نکته این است که وقتی مستمری غیر تایید شده به‌طور جزئی یا کامل بازخرید می‌شود، اولین وجوه برداشت‌شده به‌عنوان سود برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می‌شوند و بنابراین با نرخ‌های معمول درآمدی مشمول مالیات می‌گردند. پس از آنکه تمام سودها برداشت شد، مبلغ باقی‌مانده (سرمایه اصلی) می‌تواند بدون مالیات برداشت شود.

اگر پرداخت‌ها تحت یک طرح غیر تایید شده به صورت دوره‌ای انجام شوند، بخشی از هر پرداخت به‌عنوان بازگشت سرمایه اصلی (که مشمول مالیات نیست) محسوب می‌شود. بخش دیگر پرداخت به‌عنوان سود در نظر گرفته شده و با نرخ‌های معمول درآمدی مشمول مالیات می‌شود. درصد دقیق سود در برابر اصل سرمایه به نوع پرداخت و سن ذی‌نفع بستگی دارد.

ثابت و متغیر

مستمری‌ها به‌طور کلی می‌توانند ثابت یا متغیر باشند.

• مستمری ثابت: پرداخت‌های منظم و دوره‌ای به دریافت‌کننده ارائه می‌دهد.
• مستمری متغیر: به مالک این امکان را می‌دهد که در صورت عملکرد خوب سرمایه‌گذاری‌های درون صندوق مستمری، جریان‌های نقدی آینده بزرگ‌تری دریافت کند و در صورت عملکرد ضعیف، پرداخت‌های کمتری داشته باشد. این موضوع باعث جریان نقدی کمتر باثبات نسبت به مستمری ثابت می‌شود اما اجازه می‌دهد دریافت‌کننده از بازدهی قوی سرمایه‌گذاری‌ها سود ببرد.

ملاحظات ویژه

ملاحظات دیگری نیز وجود دارد از جمله هزینه‌های فروش، کارمزدها، و مدت‌زمان مستمری. صرف‌نظر از اینکه مستمری تایید شده باشد یا خیر، برداشت‌ها پیش از سن 59 سال و نیم مشمول جریمه 10٪ هستند. از آنجا که مستمری غیر تایید شده با پول پس از کسر مالیات خریداری می‌شود، تنها سود آن مشمول جریمه خواهد بود.