مالیات بر سود بادآورده چیست؟

مالیات بر سود بادآورده چیست؟

مالیات بر سود بادآورده، مالیاتی است که دولت‌ها بر صنایع خاصی اعمال می‌کنند که به دلیل شرایط اقتصادی، سودهای بسیار بالاتر از میانگین کسب کرده‌اند. این مالیات عمدتاً بر شرکت‌هایی در صنایع هدفمند که بیشترین بهره را از سود بادآورده برده‌اند، مانند کسب‌وکارهای مبتنی بر کالاها، اعمال می‌شود.

نکات کلیدی

• مالیات بر سود بادآورده، مالیات اضافی است که دولت‌ها بر شرکت‌ها یا بخش‌های اقتصادی که از گسترش اقتصادی بهره‌مند شده‌اند، اعمال می‌کنند.
• هدف آن بازتوزیع سودهای اضافی برای خیر عمومی است، اگرچه این ایده می‌تواند بحث‌برانگیز باشد.
• برخی مالیات‌های فردی، مانند مالیات بر ارث یا برنده‌های لاتاری، نیز می‌توانند به‌عنوان مالیات بر سود بادآورده تلقی شوند.

درک مالیات بر سود بادآورده

مالیات‌های بر سود بادآورده، مالیات‌های ویژه‌ای هستند که بر نهادهایی که به‌طور ناگهانی و قابل‌توجه سودهای مالی به دست می‌آورند، اعمال می‌شوند. این سودهای غیرمنتظره می‌توانند ناشی از عواملی مانند تغییرات قابل‌توجه در شرایط بازار، کشف منابع طبیعی یا تغییرات در سیاست‌های دولتی باشند.

هدف اصلی این مالیات‌ها، تخصیص بخشی از این سودهای خارق‌العاده، که فراتر از بازده‌های عادی تلقی می‌شوند، برای خیر عمومی است. دولت‌ها ادعا می‌کنند که این سودها صرفاً نتیجه تلاش‌های نهاد مشمول مالیات نیستند، بلکه به عوامل خارجی نیز وابسته‌اند و این امر بازتوزیع این درآمدها را برای منفعت کل جامعه توجیه می‌کند.

با وجود پتانسیل تولید درآمد قابل‌توجه برای دولت، مالیات‌های بر سود بادآورده اغلب موضوع بحث هستند. طرفداران معتقدند که این مالیات‌ها توزیع عادلانه ثروت را ترویج می‌دهند و می‌توانند خدمات عمومی یا پروژه‌های زیرساختی حیاتی را تأمین مالی کنند. مخالفان استدلال می‌کنند که این مالیات‌ها می‌توانند با ایجاد عدم اطمینان و کاهش انگیزه‌های شرکت‌ها برای پذیرش ریسک، سرمایه‌گذاری را دلسرد کنند.

مالیات بر سود بادآورده و صنعت نفت و گاز

شرکت‌های نفت و گاز از اهداف رایج مالیات بر سود بادآورده هستند. افزایش عظیم درآمد خالص تولیدکنندگان نفت و گاز طبیعی – آژانس بین‌المللی انرژی تخمین زد که این درآمدها از سال ۱۴۰۰ تا ۱۴۰۱ (۲۰۲۱ تا ۲۰۲۲ میلادی) دو برابر شده و به ۲ تریلیون دلار بی‌سابقه رسیده است – محرک بحث و اعمال اخیر این مالیات‌ها بود. طبق گزارش دیلویت، صنعت بالادستی جهانی قرار است سطح سرمایه‌گذاری هیدروکربنی خود را در سال ۱۴۰۲ (۲۰۲۳ میلادی) حفظ کند و با افزایش پیش‌بینی‌شده ۱۱٪ نسبت به سال قبل رشد کند.

به‌عنوان مثال، در ۸ مهر ۱۴۰۱ (۳۰ سپتامبر ۲۰۲۲)، شورای اتحادیه اروپا توافق کرد که «مشارکت همبستگی موقت» را بر شرکت‌های فعال در بخش‌های نفت خام، گاز طبیعی، زغال‌سنگ و پالایشگاه‌ها بر سودهایی که «بیش از ۲۰٪ افزایش سود سالانه مشمول مالیات از سال ۱۳۹۷ (۲۰۱۸ میلادی)» دارند، اعمال کند. این مالیات علاوه بر مالیات‌هایی است که آن‌ها در کشورهای خود بدهکار هستند. در هر کشور عضو، درآمدها به حمایت از خانوارها و شرکت‌ها و کاهش اثرات قیمت‌های بالای برق کمک می‌کنند.

در مهر ۱۴۰۱ (اکتبر ۲۰۲۲)، رئیس‌جمهور بایدن تهدید کرد که به دنبال مالیات بر سودهای بادآورده شرکت‌های نفت و گاز خواهد بود، شرکت‌هایی که سودهای بسیار بالایی گزارش کرده‌اند و همچنان قیمت‌های بالایی را دریافت می‌کنند. او به آن‌ها گفت که از «سودهای هنگفت» خود – نتیجه جنگ اوکراین – برای افزایش عرضه نفت یا کاهش قیمت‌های مصرف‌کننده استفاده کنند.

در بهمن ۱۴۰۱ (فوریه ۲۰۲۳)، قانون مالیات بر سودهای بادآورده نفت بزرگ معرفی شد. این قانون پیشنهاد می‌دهد که مالیاتی سه‌ماهه بر شرکت‌های بزرگ نفتی اعمال شود که برابر با ۵۰٪ تفاوت بین قیمت فعلی هر بشکه و میانگین قیمت پیش از همه‌گیری بین سال‌های ۱۳۹۴ تا ۱۳۹۸ (۲۰۱۵ تا ۲۰۱۹ میلادی) باشد.

چه کسانی باید مالیات بر سود بادآورده بپردازند؟

شرکت‌ها و بخش‌های صنعتی که ممکن است مشمول مالیات بر سود بادآورده شوند، آن‌هایی هستند که افزایش عظیمی در سودها دارند، عموماً به دلیل شرایطی مانند جنگ، کمبود کالاها و سایر موقعیت‌ها و رویدادهایی که قیمت‌ها را بالا می‌برند. افراد نیز ممکن است برای سودهای بادآورده‌ای مانند ارث یا برنده‌های لاتاری مشمول مالیات شوند.

چه کسانی از درآمد حاصل از مالیات‌های بر سود بادآورده بهره‌مند می‌شوند؟

مالیات‌ها توسط دولت‌ها اعمال می‌شوند و می‌توانند برای اهداف مختلفی استفاده شوند. در طول جنگ جهانی اول و دوم، درآمد مالیات بر سود بادآورده برای حمایت از تلاش‌های جنگی استفاده شد. مالیات‌های سال ۱۳۵۹ (۱۹۸۰ میلادی) به بودجه عمومی دولت اضافه شدند. درآمد حاصل از مالیات جدید شورای اتحادیه اروپا در سال ۱۴۰۱ (۲۰۲۲ میلادی) برای «ارائه حمایت مالی به خانوارها و شرکت‌ها و کاهش اثرات قیمت‌های بالای برق خرده‌فروشی» استفاده می‌شود.

مالیات‌های بر سود بادآورده چگونه بر اقتصاد تأثیر می‌گذارند؟

مالیات‌های بر سود بادآورده می‌توانند تأثیرات مثبت و منفی بر اقتصاد داشته باشند. از نظر مثبت، آن‌ها می‌توانند درآمد اضافی برای خدمات عمومی و برنامه‌های اجتماعی فراهم کنند و به‌طور بالقوه نابرابری را کاهش دهند. از نظر منفی، ممکن است سرمایه‌گذاری و نوآوری را در صنایع تحت تأثیر دلسرد کنند، زیرا شرکت‌ها ممکن است کمتر تمایل به سرمایه‌گذاری داشته باشند اگر معتقد باشند سودهایشان به شدت مشمول مالیات خواهد شد.

نتیجه‌گیری

مالیات‌های بر سود بادآورده همیشه موضوعی بحث‌برانگیز خواهند بود که بین سهام‌داران شرکت‌های سودآور و بقیه جامعه مورد مناقشه قرار می‌گیرند. این مالیات‌ها می‌توانند بر شرکت‌هایی در بخش‌های خاصی از اقتصاد، مانند نفت و گاز، که از موقعیت‌هایی مانند کمبود کالاها بهره‌مند می‌شوند و قیمت محصولاتشان را به زیان مصرف‌کنندگان به شدت افزایش می‌دهند، اعمال شوند. افراد نیز ممکن است بسته به منبع سود بادآورده و قوانین مالیاتی دولت فدرال یا ایالت یا محل اقامتشان، مالیات بدهکار باشند.