برداشت واجد شرایط چیست؟

برداشت واجد شرایط، برداشت از یک حساب بازنشستگی واجد شرایط است. این برداشت‌ها بدون جریمه و در برخی موارد بدون مالیات هستند، بسته به نوع حساب بازنشستگی. طرح‌های واجد شرایطی که برداشت از آن‌ها مجاز است شامل 401(k) و 403(b) می‌شوند. برداشت‌های واجد شرایط دارای شرایط و محدودیت‌هایی هستند که توسط سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) تعیین شده‌اند.

نکات کلیدی

• برداشت واجد شرایط، برداشت از یک حساب بازنشستگی واجد شرایط مانند 401(k)، 403(b) یا IRA است.
• این برداشت‌ها مشمول شرایط مالیاتی و جریمه‌های تعیین‌شده توسط IRS هستند.
• حساب‌های معافیت مالیاتی (Tax-deferred) نیاز دارند که دارنده حساب حداقل ۵۹ سال و نیم سن داشته باشد تا برداشت واجد شرایط انجام دهد.
• برداشت‌های واجد شرایط از Roth IRA هم شرط سنی ۵۹ سال و نیم دارند و هم اینکه حساب حداقل پنج سال مالی باز بوده باشد.
• بخش‌های مشمول مالیات در برداشت‌های غیر واجد شرایط (non-qualified) با جریمه ۱۰٪ برداشت زودهنگام IRS روبه‌رو می‌شوند.

نحوه عملکرد برداشت‌های واجد شرایط

دولت مزایای مالیاتی زیادی برای پس‌انداز در حساب‌های بازنشستگی واجد شرایط ارائه می‌دهد. به همین دلیل بسیاری از افراد در این حساب‌ها سرمایه‌گذاری می‌کنند.

اما IRS مالیات و جریمه‌هایی را بر برداشت‌هایی اعمال می‌کند که معیارهای واجد شرایط بودن را ندارند. یعنی اگر پول را برداشت کنید بدون اینکه شرایط لازم را رعایت کرده باشید، هم مالیات و هم جریمه پرداخت خواهید کرد.

با این حال، اگر شرایط را برآورده کنید، برداشت شما واجد شرایط خواهد بود. برای حساب‌های Roth، هیچ مالیات یا جریمه‌ای پرداخت نخواهید کرد. برای حساب‌های معاف از مالیات مانند IRA سنتی یا 401(k) سنتی، مالیات بدهکار هستید اما جریمه‌ای وجود ندارد.

حساب‌های معاف از مالیات (Tax-Deferred Accounts)

• برداشت واجد شرایط تنها وقتی امکان‌پذیر است که دارنده حساب حداقل ۵۹ سال و نیم داشته باشد.
• دارنده حساب باید مالیات بر درآمد بپردازد، اما جریمه برداشت زودهنگام اعمال نمی‌شود.
• این حساب‌ها شامل IRA سنتی، SEP IRA، SIMPLE IRA، 401(k) سنتی و 403(b) سنتی هستند.

Roth IRA

• در Roth IRA، برخلاف IRA سنتی، برای واریزها معافیت مالیاتی وجود ندارد (واریز با پول پس از مالیات است).
• اما برداشت‌های واجد شرایط کاملاً بدون مالیات هستند.
• شرایط برداشت واجد شرایط:
• حساب باید حداقل پنج سال مالی باز بوده باشد.
• دارنده حساب باید ۵۹ سال و نیم سن داشته باشد، یا از کارافتاده دائم باشد، یا برداشت از حساب به ارث‌رسیده باشد، یا حداکثر ۱۰,۰۰۰ دلار برای خرید اولین خانه برداشت کند.

حساب‌های Roth تحت حمایت کارفرما (Designated Roth Accounts)

• مانند Roth IRA، اما توسط کارفرما ارائه می‌شوند (مثل Roth 401(k) یا Roth 403(b)).
• شرایط برداشت واجد شرایط:
• حساب باید حداقل پنج سال مالی باز بوده باشد.
• دارنده حساب باید حداقل ۵۹ سال و نیم داشته باشد یا از کارافتاده دائم باشد یا برداشت از حساب به ارث‌رسیده انجام دهد.
• در این نوع حساب‌ها، شرط خرید اولین خانه برای معافیت وجود ندارد.

ملاحظات ویژه

• برداشت زودهنگام = جریمه ۱۰٪ بر بخش مشمول مالیات، مگر اینکه استثنا اعمال شود.
• برای حساب‌های معاف از مالیات: کل برداشت مشمول مالیات است.
• برای Roth حساب کارفرما: برداشت‌ها بین مبلغ واریز شده (بدون مالیات و جریمه) و سودها (مشمول مالیات و جریمه) تقسیم می‌شوند.
• برای Roth IRA: برداشت‌های زودهنگام ابتدا از واریزهای پس از مالیات انجام می‌شود (بدون مالیات و جریمه). سپس سراغ سودها می‌رود (که مالیات و جریمه دارند).

موارد استثنا برای معافیت از جریمه:

• از کارافتادگی دائم
• برداشت به‌عنوان ذی‌نفع
• برداشت به‌عنوان سرباز ذخیره یا عضو گارد ملی در خدمت فعال
• اگر از طرح بازنشستگی کارفرما برداشت کنید و حداقل ۵۵ ساله باشید هنگام ترک شغل
• برای IRA: هزینه خرید اولین خانه (حداکثر ۱۰,۰۰۰ دلار)، بیمه درمانی هنگام بیکاری، هزینه‌های تحصیل عالی واجد شرایط

برداشت‌های واجد شرایط به‌عنوان انتقال مستقیم و غیرمستقیم (Rollovers)

• انتقال مستقیم (Direct Rollover): وجوه مستقیماً از حساب قدیمی به حساب جدید یا IRA منتقل می‌شوند → برداشت واجد شرایط است.
• انتقال غیرمستقیم (Indirect Rollover): به فرد چک داده می‌شود و او باید ظرف ۶۰ روز پول را در حساب جدید واریز کند، وگرنه مشمول جریمه خواهد شد.

چرا IRS برداشت‌های زودهنگام را جریمه می‌کند؟

برای جلوگیری از سوءاستفاده از حساب‌های بازنشستگی واجد شرایط. هدف این است که مردم پول خود را برای دوران بازنشستگی پس‌انداز کنند، نه اینکه زودتر خرج کنند.

نمونه‌ها

• برداشت واجد شرایط از 401(k): فقط وقتی مجاز است که دارنده حساب حداقل ۵۹ سال و نیم داشته باشد.
• انتقال مستقیم (Direct Rollover): همیشه برداشت واجد شرایط محسوب می‌شود.

خط پایانی

برداشت‌های واجد شرایط برداشت‌هایی از حساب‌های بازنشستگی واجد شرایط مانند 401(k)، 403(b) و IRA هستند. برای اینکه برداشت واجد شرایط محسوب شود، باید شرایط IRS را برآورده کند. اگر برداشت این شرایط را نداشته باشد، مشمول مالیات بر درآمد و جریمه ۱۰٪ برداشت زودهنگام خواهد بود.