قانون فرصت‌های بازنشستگی کسب‌شده قهرمانان چیست؟

قانون فرصت‌های بازنشستگی کسب‌شده قهرمانان (HERO Act) قانونی است که در سال ۲۰۰۶ تصویب شد و به پرسنل نظامی اجازه می‌دهد با استفاده از حقوق مناطق جنگی (Combat Pay) حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAs) خود را تأمین مالی کنند. این قانون یک معافیت مالیاتی است که برای افرادی که در مناطق جنگی خدمت کرده‌اند طراحی شده است. طبق این قانون، حقوق مرتبط با مناطق جنگی که از ژانویه ۲۰۰۴ به بعد پرداخت شده و معاف از مالیات است، می‌تواند برای تأمین مالی IRAها استفاده شود.

نکات کلیدی

• قانون HERO به پرسنل نظامی اجازه می‌دهد از حقوق مناطق جنگی برای تأمین مالی حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAs) استفاده کنند.
• حقوق مناطق جنگی درآمدی معاف از مالیات برای پرسنل نظامی است، اما قوانین عمومی IRA دارند که صاحب حساب قبل از مشارکت، درآمد مشمول مالیات داشته باشد.
• قانون HERO به پرسنل نظامی اجازه می‌دهد از الزام مشارکت در IRA با درآمد مشمول مالیات صرف‌نظر کنند.

درک قانون HERO

قبل از تصویب این قانون، پرسنل نظامی که منبع اصلی درآمدشان حقوق مناطق جنگی بود، نمی‌توانستند در IRAهای سنتی یا Roth مشارکت کنند. این به این دلیل بود که حقوق مناطق جنگی معمولاً مشمول مالیات نیست و تنها درآمدی که مشمول مالیات است می‌تواند به IRA واریز شود. اگر کل درآمد یک فرد در منطقه جنگی کسب شده بود، آن فرد درآمد مشمول مالیات صفر داشت. این قانون که در ۱۸ مه ۲۰۰۶ تصویب شد، این مشکل (Catch-22) را برطرف کرد و این تغییر را به ژانویه ۲۰۰۴ برای افراد متأثر بازگرداند. اکنون، پرسنل نظامی می‌توانند یک IRA ایجاد کرده و آن را با حقوق مناطق جنگی، تا سقف سالانه تعیین‌شده توسط IRS، تأمین مالی کنند. برای سال ۲۰۲۲، این سقف ۶,۰۰۰ دلار در سال است که برای سال ۲۰۲۳ به ۶,۵۰۰ دلار افزایش می‌یابد. افراد ۵۰ سال و بالاتر می‌توانند ۱,۰۰۰ دلار اضافی در سال به‌عنوان مشارکت جبرانی (Catch-Up Contribution) اضافه کنند.

طبق اعلام سرویس درآمد داخلی (IRS)، «برای واجد شرایط شدن برای مزایای مالیاتی مرتبط با مناطق جنگی، شما باید یکی از اعضای واجد شرایط باشید که یکی از گزینه‌های زیر را با خدمت در (یک منطقه شناخته‌شده) برآورده کند:

• خدمت در یک منطقه جنگی فعال که توسط فرمان اجرایی تعیین شده است، و... دریافت حقوق ویژه برای وظیفه‌ای که در معرض آتش دشمن یا خطر قریب‌الوقوع قرار دارد، به تأیید وزارت دفاع.
• خدمت در یک منطقه پشتیبانی که توسط وزارت دفاع برای حمایت مستقیم از عملیات نظامی در منطقه جنگی تعیین شده است، و... دریافت حقوق ویژه برای وظیفه‌ای که در معرض آتش دشمن یا خطر قریب‌الوقوع قرار دارد، به تأیید وزارت دفاع.
• خدمت در یک منطقه خطرناک واجد شرایط که به‌صورت قانونی تعیین شده است، و... دریافت حقوق ویژه برای وظیفه‌ای که در معرض آتش دشمن یا خطر قریب‌الوقوع قرار دارد، به تأیید وزارت دفاع.»

مهم: اگر به‌عنوان یک عضو نظامی حقوق مناطق جنگی دریافت می‌کنید، اکنون می‌توانید با آن درآمد یک IRA را تأمین مالی کنید (تا ۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۲ و تا ۶,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳، اگر زیر ۵۰ سال هستید).

ملاحظات ویژه

با تصویب این قانون، کهنه‌سربازان مناطق جنگی می‌توانند یک حساب IRA سنتی یا Roth ایجاد کنند و تا سقف سالانه مشارکت کنند. پرسنل نظامی همچنین می‌توانند هر دو نوع حساب را ایجاد کرده و پول را تقسیم کنند، مشروط بر اینکه شرایط درآمد و مشارکت برای IRAهای Roth را برآورده کنند. با یک IRA سنتی، تا زمانی که صاحب حساب برداشت نکند، معمولاً پس از بازنشستگی، مالیاتی پرداخت نمی‌شود. با یک IRA Roth، مالیات بر درآمد مقدار پرداخت‌شده در همان سال مالیاتی پرداخت می‌شود، اما عواید در آینده معاف از مالیات هستند.