حساب پس‌انداز سلامت چیست؟

حساب پس‌انداز سلامت (HSA) چیست؟

حساب پس‌انداز سلامت (HSA) یک حساب با مزایای مالیاتی است که برای افراد تحت پوشش طرح‌های بیمه سلامت با کسرپذیر بالا (HDHP) ایجاد شده تا برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط پس‌انداز کنند. مشارکت‌ها توسط فرد یا کارفرما انجام می‌شود و تا سقف مشخصی در سال محدود است.

وجوه مشارکت‌شده در طول زمان سرمایه‌گذاری می‌شوند و می‌توانند برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط مانند خدمات پزشکی، دندانپزشکی، بینایی و داروهای تجویزی استفاده شوند.

نکات کلیدی

• HSA حساب با مزایای مالیاتی است که برای پس‌انداز هزینه‌های پزشکی پوشش‌نشده توسط طرح‌های HDHP استفاده می‌شود.
• مشارکت‌ها، سود حساب و برداشت‌ها برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط معاف از مالیات هستند.
• HSA متعلق به کارمند است و می‌تواند توسط کارمند، کارفرما یا هر دو تأمین مالی شود.
• موجودی استفاده‌نشده در پایان سال به سال بعد منتقل می‌شود.

نحوه عملکرد HSA

افرادی که طرح HDHP دارند ممکن است واجد شرایط افتتاح HSA باشند و این دو معمولاً با هم جفت می‌شوند. برای واجد شرایط بودن HSA، باید معیارهای خدمات درآمد داخلی (IRS) را داشته باشید:

• داشتن طرح HDHP واجد شرایط
• نداشتن پوشش بیمه سلامت دیگر
• عدم ثبت‌نام در مدیکر
• عدم ادعا به‌عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی شخص دیگر

حداکثر مشارکت برای HSA در سال ۱۴۰۳ (2024) برای فرد ۴,۱۵۰ دلار (۴,۳۰۰ دلار در ۱۴۰۴/2025) و برای خانواده ۸,۳۰۰ دلار (۸,۵۵۰ دلار در ۱۴۰۴/2025) است. افراد ۵۵ سال یا بالاتر می‌توانند ۱,۰۰۰ دلار مشارکت اضافی داشته باشند. این سقف‌ها شامل مشارکت‌های کارمند و کارفرما می‌شود.

HSA را می‌توان در مؤسسات مالی خاص باز کرد. مشارکت‌ها فقط به‌صورت نقدی امکان‌پذیر است. افراد خوداشتغال یا بیکار نیز در صورت داشتن شرایط می‌توانند در HSA مشارکت کنند. پس از ثبت‌نام در مدیکر، مشارکت در HSA متوقف می‌شود، اما برداشت‌های معاف از مالیات برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط ادامه می‌یابد.

ملاحظات ویژه HSA

طرح‌های HDHP کسرپذیر سالانه بالاتری دارند، یعنی تا زمانی که هزینه‌های شخصی به این مقدار نرسد، طرح چیزی پرداخت نمی‌کند، اما حق بیمه آن کمتر از سایر طرح‌های سلامت است. مزیت مالی ساختار کم‌هزینه و کسرپذیر بالای HDHP به وضعیت شخصی شما بستگی دارد.

حداقل کسرپذیر مورد نیاز برای HSA در سال ۱۴۰۳ (2024) برای فرد ۱,۶۰۰ دلار و برای خانواده ۳,۲۰۰ دلار (۱,۶۵۰ و ۳,۳۰۰ دلار در ۱۴۰۴/2025) است. حداکثر هزینه‌های شخصی سالانه نیز برای پوشش فردی ۸,۰۵۰ دلار (۸,۳۰۰ دلار در ۱۴۰۴/2025) و برای خانواده ۱۶,۱۰۰ دلار (۱۶,۶۰۰ دلار در ۱۴۰۴/2025) است.

پس از رسیدن به مبلغ کسرپذیر، هزینه‌های واجد شرایط اضافی بین شما و طرح تقسیم می‌شود.

مثال HDHP

اگر کسرپذیر سالانه ۱,۶۰۰ دلار و ادعای پزشکی ۳,۵۰۰ دلار باشد، شما ابتدا ۱,۶۰۰ دلار برای کسرپذیر سال پرداخت می‌کنید. سپس ۱۰ تا ۲۰ درصد از ۱,۹۰۰ دلار باقی‌مانده را پرداخت می‌کنید و شرکت بیمه مابقی را پوشش می‌دهد.

پس از رسیدن به کسرپذیر سالانه، طرح معمولاً هزینه‌های پزشکی اضافی را پوشش می‌دهد، به جز هزینه‌های غیر تحت پوشش (مانند هم‌پرداخت‌ها). بیمه‌شده می‌تواند از وجوه HSA برای پوشش این هزینه‌های شخصی استفاده کند.

نکته مهم

حساب‌های پس‌انداز سلامت را نباید با حساب‌های هزینه سلامت که کارفرمایان در کانادا برای ارائه مزایای سلامت و دندانپزشکی استفاده می‌کنند، اشتباه گرفت.

مزایا و معایب HSA

HSA مزایا و معایب دارد که تأثیر آن به وضعیت شخصی و مالی شما بستگی دارد.

مزایا

• مزایای مالیاتی مشارکت : مشارکت‌های کارفرما و فردی از طریق کسر حقوق از درآمد مشمول مالیات کارمند مستثنی هستند. مشارکت‌های مستقیم فردی ۱۰۰٪ از درآمد کسر می‌شوند. سود حساب نیز معاف از مالیات است.
• مزایای مالیاتی برداشت : برداشت‌ها برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط معاف از مالیات هستند.
• گزینه‌های سرمایه‌گذاری : وجوه HSA می‌توانند در سهام و اوراق بهادار سرمایه‌گذاری شوند و امکان بازده بالاتر در طول زمان را فراهم کنند.

معایب

• الزامات کسرپذیر : نیاز به داشتن طرح HDHP و توانایی مالی برای پوشش کسرپذیرهای بالا.
• نیاز به پول نقد اضافی : افراد باید توانایی مالی برای کنار گذاشتن مبلغی برای پوشش کسرپذیرهای HDHP داشته باشند.
• الزامات گزارش‌دهی : HSA شامل الزامات گزارش‌دهی برای مشارکت‌ها، برداشت‌ها و سایر عوامل است که می‌تواند بار ثبت سوابق را افزایش دهد.

برداشت‌های مجاز تحت HSA

برداشت‌ها از HSA تا زمانی که برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط (طبق تعریف IRS) استفاده شوند، مشمول مالیات نیستند. مدیر طرح فرم ۱۰۹۹-SA IRS را برای برداشت‌ها صادر می‌کند. برخی اصول:

• هزینه‌های پزشکی واجد شرایط شامل کسرپذیرها، خدمات دندانپزشکی، بینایی، داروهای تجویزی، هم‌پرداخت‌ها، درمان‌های روان‌پزشکی و سایر هزینه‌های پزشکی غیر تحت پوشش طرح بیمه است.
• حق بیمه‌های بیمه به‌عنوان هزینه پزشکی واجد شرایط محسوب نمی‌شوند، مگر برای مدیکر یا سایر پوشش‌های سلامت (برای افراد ۶۵ سال یا بالاتر)، بیمه ادامه پوشش سلامت (COBRA)، پوشش در زمان دریافت غرامت بیکاری، یا بیمه مراقبت طولانی‌مدت با محدودیت‌های سالانه.

برداشت برای غیر از هزینه‌های پزشکی واجد شرایط مشمول مالیات بر درآمد و جریمه ۲۰٪ است. پس از ۶۵ سالگی، جریمه ۲۰٪ حذف می‌شود و فقط مالیات بر درآمد برای برداشت‌های غیر واجد شرایط اعمال می‌شود.

قوانین مشارکت HSA

مشارکت‌های HSA نیازی به استفاده یا برداشت در سال مالیاتی ندارند. این وجوه واجد شرایط هستند و موجودی استفاده‌نشده به سال بعد منتقل می‌شود. HSA قابل‌حمل است و در صورت تغییر شغل، همچنان نزد کارمند باقی می‌ماند.

نکته: HSA می‌تواند پس از فوت صاحب حساب به همسر بازمانده بدون مالیات منتقل شود.

اگر ذینفع همسر صاحب حساب نباشد، حساب دیگر به‌عنوان HSA تلقی نمی‌شود و ذینفع مشمول مالیات بر ارزش منصفانه بازار حساب می‌شود، با تعدیل برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط متوفی که ظرف یک سال از تاریخ فوت پرداخت شده است.

HSA در مقابل حساب هزینه انعطاف‌پذیر (FSA)

HSA اغلب با حساب هزینه انعطاف‌پذیر (FSA) مقایسه می‌شود. اگرچه هر دو برای هزینه‌های پزشکی استفاده می‌شوند، تفاوت‌های کلیدی دارند:

• FSAها توسط کارفرما ارائه می‌شوند و در صورت تغییر شغل قابل‌حمل نیستند.
• فقط افراد شاغل می‌توانند در FSA ثبت‌نام کنند.
• وجوه استفاده‌نشده FSA در پایان سال مالی قابل انتقال نیستند و از بین می‌روند.
• مبلغ مشارکت انتخاب‌شده برای FSA ثابت است، در حالی که مشارکت‌های HSA انعطاف‌پذیرند.

حداکثر مشارکت برای FSA در سال ۱۴۰۳ (2024) ۳,۲۰۰ دلار است.

آیا می‌توانم به‌عنوان خوداشتغال HSA باز کنم؟

بله، اگر طرح HDHP داشته باشید، می‌توانید HSA باز کنید. افراد خوداشتغال می‌توانند HSAهای ارائه‌شده توسط کارگزاری‌ها یا بانک‌هایی مانند Fidelity، HealthEquity یا Lively را بررسی کنند.

آیا باید تمام پول HSA را هر سال استفاده کنم؟

خلاف FSA، مشارکت‌های HSA به سال بعد منتقل می‌شوند. این وجوه می‌توانند سرمایه‌گذاری شوند و برای نیازهای پزشکی بزرگ‌تر یا سرمایه‌گذاری پس از بازنشستگی استفاده شوند.

آیا می‌توانم حق بیمه بیمه را با وجوه HSA پرداخت کنم؟

در اکثر موارد، خیر. HSA برای هزینه‌هایی مانند ویزیت پزشک یا داروهای تجویزی است، نه حق بیمه ماهانه، مگر برای مدیکر، COBRA، یا بیمه مراقبت طولانی‌مدت با محدودیت‌ها.

نتیجه‌گیری

HSA یکی از بهترین ابزارهای پس‌انداز و سرمایه‌گذاری با مزایای مالیاتی در کد مالیاتی آمریکا است. به دلیل معافیت مالیاتی در مشارکت‌ها، رشد بدون مالیات و برداشت‌های معاف برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط، به‌عنوان حساب با مزایای مالیاتی سه‌گانه شناخته می‌شود. با افزایش هزینه‌های پزشکی در سنین بالاتر، شروع زودهنگام HSA می‌تواند آینده مالی شما را تقویت کند.