اخبار
پایبندی داوطلبانه چیست؟
دولت ایالات متحده از ابتدا دریافت که بررسی تمامی اظهارنامه‌های مالیاتی افراد غیرممکن است.
پایبندی داوطلبانه چیست؟
پایبندی داوطلبانه به اصلی اشاره دارد که بر اساس آن شهروندان با دولت خود همکاری می‌کنند و اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه خود را با صداقت و دقت ارائه می‌دهند. نظام مالیاتی درآمد در ایالات متحده بر این فرض عمل می‌کند، هرچند با وجود سازوکارهای نظارتی و کنترلی.
در این مورد، «داوطلبانه» به این معناست که هر فرد مالیات‌دهنده بدون دخالت مستقیم دولت، اظهارنامه خود را تهیه و ارسال می‌کند.
شناخت پایبندی داوطلبانه
پرداخت مالیات بر درآمد البته اجباری است، اما مسئولیت گزارش درآمد بر عهده هر فرد مالیات‌دهنده است.
این مفهوم پایبندی داوطلبانه است. دولت ایالات متحده انتظار دارد که مالیات‌دهندگان در محاسبه و گزارش درآمدهای خود صادق باشند و هر مبلغ پرداخت‌نشده را تا مهلت تعیین‌شده مالیاتی هر سال به دولت پرداخت کنند.
نکات کلیدی
- دولت ایالات متحده از ابتدا دریافت که بررسی تمامی اظهارنامه‌های مالیاتی افراد غیرممکن است.
- بنابراین، فرض بر این است که مالیات‌دهندگان به بهترین توانایی خود به‌صورت داوطلبانه پایبند خواهند بود.
- سازوکارهای کنترلی مانند فرم‌های W-2 برای جلوگیری از عدم پایبندی در نظر گرفته شده‌اند.
البته، دولت معمولاً به اظهارات مالیات‌دهنده اعتماد کامل نمی‌کند. برای مثال، مالیات‌دهنده‌ای که فرم W-2 را از کارفرمای خود دریافت می‌کند، درآمد خود را در فرم 1040 گزارش می‌دهد. اداره خدمات درآمد داخلی (IRS) نیز نسخه‌ای از آن فرم W-2 را دریافت می‌کند و از این درآمد آگاه است.
فرد ممکن است شغل پاره‌وقتی داشته باشد که نیازی به ارائه فرم W-2 یا بیانیه مشابهی از درآمد نداشته باشد. بر اساس اصل پایبندی داوطلبانه، انتظار می‌رود که مالیات‌دهنده این درآمد اضافی را در اظهارنامه سالانه خود گزارش کند.
فرض دوم و کمتر خوش‌بینانه نظام مالیاتی ایالات متحده این است که بخشی از مالیات‌دهندگان به‌طور کامل به الزامات مالیاتی پایبند نخواهند بود. این ممکن است به دلیل فرار عمدی یا سوءتفاهم بی‌گناه رخ دهد. IRS مسئول اجرای پایبندی است و این کار را از طریق سیستم حسابرسی انجام می‌دهد.
حسابرسی و پایبندی داوطلبانه
در سال‌های اولیه پس از برقراری مالیات بر درآمد فدرال در سال 1913، قانون ایالات متحده ایجاب می‌کرد که هر اظهارنامه مالیاتی توسط دفتر کمیسر درآمد داخلی بررسی شود.
این کار به‌زودی حتی با افزایش کارکنان کمیسر غیرممکن شد. قانون مصوب سال 1954 این الزام را حذف کرد و از آن زمان، تنها حدود یک درصد از اظهارنامه‌ها مورد حسابرسی قرار می‌گیرند.
پذیرش ضمنی دولت مبنی بر اینکه منابع لازم برای حسابرسی جامع را ندارد و هرگز نداشته است، به تعریف پایبندی داوطلبانه کمک می‌کند. پایبندی داوطلبانه است زیرا اجرای کامل غیرممکن است. ماهیت داوطلبانه پایبندی به این معنا نیست که پرداخت مالیات اختیاری است.
حسابرسی‌ها معمولاً به دلیل عدم تطابق اطلاعات گزارش‌شده در اظهارنامه مالیاتی با فرم‌های رسمی مرتبط مانند W-2 یا 1099 آغاز می‌شوند. سایر نشانه‌های هشدار شامل درآمدهایی هستند که با سال‌های گذشته همخوانی ندارند یا تراکنش‌های مالی با افرادی که تحت حسابرسی هستند.
حسابرسی‌ها ممکن است از طریق پست یا به‌صورت حضوری انجام شوند. آستانه غیررسمی برای اتهام تقلب مالیاتی، 70,000 دلار مالیات پرداخت‌نشده و سه سال تقلب عمدی است. این رهنمودها برای کاهش ریسک پیگرد قانونی برای مالیات‌دهندگانی که عدم پایبندی آنها واقعاً ناشی از خطای صادقانه است، تعیین شده‌اند.