اظهارنامه مالیات بر هدیه چیست؟

اظهارنامه مالیات بر هدیه یک فرم مالیاتی فدرال است که باید توسط اهداکننده هدیه تحت شرایط خاصی پر شود. (این مالیات به بازگرداندن هدایا مربوط نیست.) این اظهارنامه به‌عنوان فرم ۷۰۹ شناخته می‌شود.

نکات کلیدی

• اهداکنندگان هدایایی به ارزش بیش از ۱۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۲ (۱۷,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳) به یک گیرنده واحد باید «اظهارنامه مالیات بر هدیه» را همراه با اظهارنامه مالیاتی سالانه خود پر کنند.
• برخی هدایا از این قاعده مستثنی هستند، از جمله هدایایی که برای پرداخت شهریه یا صورت‌حساب‌های پزشکی داده می‌شوند.
• هدایا باید از سقف مادام‌العمر ۱۲.۰۶ میلیون دلار به یک گیرنده در سال ۲۰۲۲ (۱۲.۹۲ میلیون دلار در سال ۲۰۲۳ برای محاسبه تورم) فراتر روند تا مشمول مالیات شوند.

چگونگی عملکرد اظهارنامه مالیات بر هدیه

افرادی که هدیه‌ای بیش از سقف معافیت سالانه یا مادام‌العمر تعیین‌شده توسط اداره مالیات داخلی (IRS) اهدا می‌کنند، باید این فرم را هنگام تسلیم مالیات خود پر کنند. سقف معافیت سالانه ۱۶,۰۰۰ دلار به ازای هر هدیه در سال ۲۰۲۲ (۱۷,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۳۳) و معافیت مادام‌العمر در سال ۲۰۲۲، ۱۲.۰۶ میلیون دلار (۱۲.۹۲ میلیون دلار در سال ۲۰۲۳) است. معافیت مادام‌العمر با تورم شاخص‌گذاری شده و سال به سال افزایش می‌یابد. برای سال ۲۰۲۲، اگر فردی حتی ۱۶,۰۰۱ دلار به یک گیرنده واحد هدیه دهد، باید فرم اظهارنامه مالیات بر هدیه را پر کند. این اظهارنامه باید پر شود زیرا هدایای بالاتر از مقدار معاف مشمول مالیات بر هدیه هستند. اظهارنامه مالیات بر هدیه تنها توسط کسانی استفاده می‌شود که بیش از ۱۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۲ (۱۷,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳) هدیه داده‌اند. از آنجا که قوانین مربوط به مالیات بر هدیه بسیار پیچیده هستند، بهتر است با یک متخصص و همچنین قوانین مالیاتی محلی خود مشورت کنید. برای اجتناب از مالیات بر هدیه، بسیاری از افراد از برنامه‌ریزی املاک استفاده می‌کنند و با یک برنامه‌ریز مالی، متخصص مالیاتی یا وکیل همکاری می‌کنند تا به‌طور استراتژیک زمان، نحوه و گیرنده پول صاحب املاک را انتخاب کنند.

چه کسی اظهارنامه مالیات بر هدیه را پر می‌کند و چه کسی مالیات بر هدیه را پرداخت می‌کند؟

مالیات بر هدیه مالیاتی فدرال است که به فردی که چیزی با ارزش به شخص دیگری می‌دهد، اعمال می‌شود. برای اینکه چیزی به‌عنوان هدیه در نظر گرفته شود، گیرنده نمی‌تواند ارزش کامل هدیه را به اهداکننده پرداخت کند، اما ممکن است مبلغی کمتر از ارزش کامل آن را پرداخت کند. اظهارنامه مالیات بر هدیه فرمی است که باید توسط اهداکننده هدیه پر شود اگر مبلغی بیش از معافیت مالیات بر هدیه اهدا کند. مگر اینکه ترتیبات خاصی انجام شده باشد، همیشه اهداکننده هدیه، نه گیرنده، مسئول پرداخت مالیات بر هدیه و پر کردن اظهارنامه مالیات بر هدیه است. اظهارنامه مالیات بر هدیه فرم ۷۰۹ IRS است. گیرنده هدیه ممکن است مالیات بر هدیه یا درصدی از آن را از طرف اهداکننده پرداخت کند، در صورتی که اهداکننده از سقف معافیت مادام‌العمر هدیه خود فراتر رفته باشد. دولت فدرال به زوج‌های متأهلی که به‌طور مشترک اظهارنامه می‌دهند، اجازه می‌دهد تا از طریق فرآیندی به نام تقسیم هدیه (gift splitting)، مبلغ مالیات بر هدیه خود را دو برابر کنند. زوج‌های متأهل معافیت‌های فردی خود را ترکیب می‌کنند، گویی هر کدام نیمی از مبلغ را اهدا کرده‌اند. برای اینکه تقسیم هدیه رسمی باشد، هر دو همسر باید با هدیه موافقت کنند و در هنگام تسلیم مالیات، موقعیتی که هدیه در آن داده شده را مشخص کنند. یک زوج که در سال ۲۰۲۲ اظهارنامه مالیات بر هدیه پر می‌کنند، می‌توانند ۳۲,۰۰۰ دلار هدیه دهند قبل از اینکه اهداکننده نیاز به پرداخت مالیات بر این مبلغ داشته باشد (این مبلغ در سال ۲۰۲۳ به ۳۴,۰۰۰ دلار افزایش می‌یابد).