حساب قانون هدیه یکنواخت به خردسالان چیست؟

حساب UGMA چیست؟

قانون هدیه یکنواخت به خردسالان (UGMA) قانونی است که به بزرگسالان (معمولاً والدین یا پدربزرگ و مادربزرگ) امکان می‌دهد دارایی‌هایی را از طریق یک حساب ویژه به کودک هدیه دهند. این قانون در سال ۱۳۳۵ (1956) تدوین و در سال ۱۳۴۵ (1966) بازنگری شد. بزرگسالان می‌توانند هر نوع دارایی، مانند وجه نقد، سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و سایر اوراق بهادار را بدون نیاز به ایجاد امانت (trust) منتقل کنند. حساب به نام کودک باز می‌شود. هر دارایی موجود در حساب متعلق به کودک است، اما بزرگسال آن را تا زمانی که کودک به سن قانونی در ایالت خود برسد، مدیریت می‌کند. این حساب نسبت به حساب‌های دیگر مانند طرح‌های 529، انعطاف‌پذیری بیشتری در نحوه استفاده از وجوه ارائه می‌دهد.

نکات کلیدی

• قانون UGMA راهی برای بزرگسالان است تا دارایی‌هایی را به کودکان خردسال منتقل کنند.
• دارایی‌ها به وجه نقد و اوراق بهادار مانند سهام و اوراق قرضه محدود می‌شوند.
• حساب و دارایی‌های موجود در آن متعلق به کودک است، اما توسط بزرگسال تا رسیدن کودک به سن قانونی مدیریت می‌شود.

حساب قانون هدیه یکنواخت به خردسالان (UGMA) وقتی چیزی از طریق قانون UGMA هدیه می‌دهید، این انتقال غیرقابل‌برگشت است. این یعنی از نظر قانونی متعلق به خردسال است و نمی‌توانید آن را پس بگیرید.

نحوه عملکرد حساب UGMA

حساب UGMA به‌عنوان نوعی حساب نگهبان عمل می‌کند که برای نگهداری و حفاظت از دارایی‌های ذی‌نفع طراحی شده است. اهداکننده می‌تواند خود، شخص دیگری یا یک مؤسسه مالی را به‌عنوان نگهبان تعیین کند. نگهبان اختیار خرید سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و سایر اوراق بهادار را به نمایندگی از خردسال دارد.

حساب‌های UGMA را می‌توان از طریق بانک یا مؤسسه کارگزاری باز کرد. دوستان و خانواده می‌توانند به این حساب‌ها کمک کنند و هیچ محدودیتی برای میزان کمک یا درآمد وجود ندارد. کمک‌ها با پول پس از کسر مالیات انجام می‌شود، به این معنا که اهداکنندگان کسر مالیات بر درآمد دریافت نمی‌کنند. سپرده‌ها غیرقابل‌برگشت هستند، یعنی به‌صورت دائمی به خردسال و حساب او منتقل می‌شوند و قابل بازگشت نیستند.

دارایی‌های UGMA معمولاً برای تأمین هزینه‌های تحصیل کودک استفاده می‌شوند، اما اهداکننده می‌تواند برای هر هزینه‌ای که به نفع ذی‌نفع باشد برداشت کند. هیچ جریمه‌ای برای برداشت وجود ندارد. با این حال، از آنجا که دارایی‌های UGMA از نظر قانونی متعلق به خردسال هستند، در صورت درخواست کمک مالی فدرال برای دانشگاه، به‌عنوان دارایی محسوب شده و ممکن است واجد شرایط بودن را کاهش دهند.

هنگامی که خردسال به سن قانونی در ایالت خود برسد، دسترسی کامل به حساب UGMA خود پیدا می‌کند و می‌تواند از وجوه به دلخواه خود استفاده کند.

نکته مهم

نگهبانان وظیفه امانی دارند تا حساب را در راستای منافع ذی‌نفع مدیریت کنند.

ملاحظات ویژه

خردسال یا ذی‌نفع، مالک تمام دارایی‌های حساب UGMA و درآمدهای حاصل از آن برای اهداف مالیاتی محسوب می‌شود. اما درآمد می‌تواند به نام کودک یا والدین مشمول مالیات شود. الزامات گزارش‌دهی به میزان درآمد تولیدشده توسط حساب و سن ذی‌نفع بستگی دارد.

حساب UGMA می‌تواند بر محدودیت‌های هدیه مادام‌العمر اهداکننده برای اهداف مالیاتی تأثیر بگذارد. اگر اهداکننده‌ای که به‌عنوان نگهبان عمل می‌کند، قبل از انتقال دارایی نگهبانی به خردسال فوت کند، کل دارایی نگهبانی در املاک مشمول مالیات اهداکننده گنجانده می‌شود.

نکته

تا سقف ۱۸,۰۰۰ دلار به ازای هر فرد در سال ۱۴۰۳ (2024) می‌تواند بدون مالیات هدیه معاف از مالیات اهدا شود.

حساب UGMA در مقابل قانون انتقال یکنواخت به خردسالان (UTMA)

اصطلاحات UGMA و قانون انتقال یکنواخت به خردسالان (UTMA) اغلب به‌صورت تعویض‌پذیر استفاده می‌شوند. در واقع، UTMA که در سال ۱۳۶۵ (1986) ایجاد شد، توسعه‌یافته‌ای از UGMA است. هر دو شباهت‌های منحصربه‌فردی دارند، از جمله اینکه هر دو نیازمند تعیین یک نگهبان توسط اهداکننده هستند که دارایی‌ها را تا رسیدن ذی‌نفع به سن قانونی مدیریت و سرمایه‌گذاری می‌کند. همچنین، در هر دو مورد، دارایی‌ها پس از اهدا به خردسال تعلق می‌گیرند.

با این حال، تفاوت‌هایی بین UGMA و UTMA وجود دارد. حساب‌های نگهبانی تحت UTMA می‌توانند شامل هر نوع دارایی ملموس یا ناملموس، مانند املاک، آثار هنری و مالکیت فکری باشند. در مقابل، حساب‌های UGMA به دارایی‌های مالی مانند وجه نقد، سهام، اوراق قرضه و محصولات بیمه‌ای (بیمه‌نامه‌ها و سالیانه‌ها) محدود هستند.

UTMA به کودکان امکان می‌دهد بدون تحمل بار مالیاتی مرتبط، از سرمایه‌گذاری بهره‌مند شوند. معافیت مالیات هدیه ارائه‌شده توسط اداره مالیات داخلی (IRS) در سال ۱۴۰۳ (2024) تا ۱۸,۰۰۰ دلار به ازای هر نفر (۱۷,۰۰۰ دلار برای سال ۱۴۰۲/2023) برای هدایای واجد شرایط، از جمله هدایا به خردسالان بود.

حساب UGMA در مقابل طرح‌های 529

همان‌طور که اشاره شد، حساب‌های UGMA هیچ جریمه‌ای برای برداشت ندارند. این یعنی می‌توان از این حساب‌ها برای پرداخت هزینه‌های مختلف، از جمله هزینه‌های تحصیل استفاده کرد. اما نوع دیگری از حساب وجود دارد که والدین می‌توانند برای پس‌انداز تحصیل فرزندانشان استفاده کنند، یعنی طرح 529.

طرح 529 یک حساب پس‌انداز با مزایای مالیاتی است که صرفاً برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط، مانند شهریه، تجهیزات و برخی هزینه‌های زندگی در نظر گرفته شده است. این طرح که در ابتدا فقط برای آموزش عالی بود، اکنون برای هر هزینه آموزشی واجد شرایط از مهدکودک به بعد و همچنین هزینه‌های برنامه‌های کارآموزی قابل استفاده است.

نحوه عملکرد آن‌ها به این صورت است: هر کسی، از جمله والدین و پدربزرگ و مادربزرگ، می‌تواند حسابی باز کند. برخلاف حساب‌های UGMA، طرح‌های 529 محدودیت‌های مشارکت دارند که بسته به ایالت متفاوت است. این محدودیت‌ها معمولاً بسیار بالا هستند، بنابراین بسیاری از والدین نگران رسیدن به سقف آن نیستند. پول سرمایه‌گذاری‌شده در طرح 529 به‌صورت معوق از مالیات رشد می‌کند. هر برداشتی از حساب معاف از مالیات است، به شرطی که برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط استفاده شود.

طرح‌های 529 در دو نوع ارائه می‌شوند:

• طرح‌های پیش‌پرداخت شهریه : این طرح‌ها هزینه‌های شهریه آینده را در نرخ فعلی در کالج‌ها و دانشگاه‌های خاص قفل می‌کنند. بنابراین، دارندگان حساب می‌توانند قیمت‌های شهریه را ثابت کرده و در آینده صرفه‌جویی کنند.
• طرح‌های پس‌انداز : این حساب‌ها مانند حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA) عمل می‌کنند.

هشدار

حساب‌های UGMA معمولاً به دارایی‌های مالی عمومی محدود هستند، یعنی نمی‌توانند در ابزارهای سوداگرانه مانند مشتقات سرمایه‌گذاری کنند یا به‌صورت حاشیه‌ای خرید کنند.

مزایا و معایب حساب UGMA

استفاده از UGMA برای پس‌انداز آینده یک خردسال با مزایا و معایب متعددی همراه است. برخی از رایج‌ترین آن‌ها در زیر فهرست شده‌اند.

مزایا

یکی از مزایای اصلی حساب‌های UGMA این است که ساده، قابل فهم و بسیار آسان برای راه‌اندازی هستند. می‌توانید آن‌ها را از طریق یک مؤسسه مالی یا کارگزاری ایجاد کنید و هر کسی، از جمله خانواده یا دوستان، می‌تواند آن‌ها را راه‌اندازی کند.

حساب‌های UGMA هیچ محدودیت مشارکتی ندارند. فقط به خاطر داشته باشید که مالیات هدیه‌ای توسط IRS اعمال می‌شود که سقفی برای میزان هدیه‌ای که افراد می‌توانند به دیگران بدهند، تعیین می‌کند. به‌طور مشابه، هیچ محدودیت یا جریمه‌ای برای برداشت وجود ندارد، یعنی می‌توان پول را در هر زمان و به هر دلیلی برداشت کرد.

انعطاف‌پذیری بیشتری در نحوه استفاده از حساب UGMA وجود دارد. برخلاف سایر طرح‌ها، شما محدود به استفاده از وجوه یا دارایی‌ها برای مواردی مانند تحصیل نیستید.

یکی از بزرگ‌ترین مزایا این است که این حساب‌ها به والدین و دیگران امکان می‌دهند فرآیند امانت را دور بزنند. دارایی‌های قرارگرفته در حساب UGMA به‌طور خودکار به مالکیت خردسال درمی‌آیند، یعنی هیچ سؤالی درباره مالکیت وجود ندارد.

معایب

تمام حساب‌های UGMA غیرقابل‌برگشت هستند. بنابراین، هنگامی که دارایی‌ها را به حساب منتقل می‌کنید، آن‌ها به مالکیت خردسال درمی‌آیند و دیگر متعلق به شما نیستند. این یعنی نمی‌توانید نظر خود را تغییر دهید و پس از تکمیل انتقال، دارایی‌ها برای همیشه متعلق به خردسال است.

حساب‌های UGMA می‌توانند علیه ذی‌نفع استفاده شوند اگر در آینده بخواهند هر نوع کمک مالی، از جمله وام‌های دانشجویی، دریافت کنند. زیرا این حساب‌ها به‌عنوان دارایی کودک محسوب می‌شوند. اگر ارزش حساب قابل‌توجه باشد، ممکن است میزان کمکی که دریافت می‌کنند را کاهش دهد یا حتی آن‌ها را به‌کلی از دریافت کمک محروم کند.

هیچ مزیت مالیاتی برای داشتن حساب UGMA وجود ندارد. IRS هیچ اعتبار یا کسر مالیاتی برای کنار گذاشتن پول در حساب UGMA کودک، مانند آنچه برای طرح 529 ارائه می‌دهد، فراهم نمی‌کند.

مزایا

• ساده برای فهم و راه‌اندازی
• بدون محدودیت مشارکت یا برداشت
• انعطاف‌پذیری بیشتر
• دور زدن فرآیند امانت

معایب

• غیرقابل‌برگشت
• ممکن است واجد شرایط بودن برای کمک مالی را تغییر دهد یا حذف کند
• بدون مزایای مالیاتی

محدودیت‌های مشارکت و مالیات‌ها

همان‌طور که اشاره شد، هیچ محدودیت واقعی برای میزان مشارکت در حساب UGMA وجود ندارد. اما نکته مهمی که باید در نظر گرفت این است که هر چیزی که به حساب UGMA کودک خود کمک می‌کنید، ممکن است به‌عنوان هدیه تلقی شود.

IRS سقفی برای میزان هدیه‌ای که هر فرد می‌تواند به دیگری بدهد تعیین کرده است. برای سال ۱۴۰۳ (2024)، والدین می‌توانند تا ۱۸,۰۰۰ دلار به فرزندان خود بدون عواقب مالیاتی هدیه دهند. این مبلغ از ۱۷,۰۰۰ دلار برای سال مالیاتی ۱۴۰۲ (2023) به دلیل تورم تنظیم شده است.

اما در مورد مالیات چه می‌توان گفت؟ در شرایط خاصی، والدین می‌توانند حساب‌های UGMA فرزندان خود را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهند و از مالیات کودکان یا مالیات بر درآمد سرمایه‌گذاری و سایر درآمدهای غیرفعال کودک بهره‌مند شوند. این یعنی والدین می‌توانند درآمد کودک خود را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهند اگر درآمد غیرفعال کودک، از جمله درآمد UGMA، در سال ۱۴۰۲ (2023) کمتر از ۲,۵۰۰ دلار بوده و سن او بیشتر از ۱۹ سال (یا ۲۴ سال اگر دانشجوی تمام‌وقت باشد) نباشد.

در این حالت، ۱,۲۵۰ دلار اول از درآمد غیرفعال کودک معاف از مالیات است. ۱,۲۵۰ دلار بعدی با نرخ مالیاتی کودک مشمول مالیات می‌شود. هر چیزی بیش از ۲,۵۰۰ دلار با نرخ مالیاتی والدین مشمول مالیات است. اگر این انتخاب انجام نشود یا اگر درآمد غیرفعال کودک در پایان سال مالیاتی بیش از ۲,۵۰۰ دلار باشد، خردسال باید اظهارنامه مالیاتی جداگانه‌ای تحت قوانین «مالیات کودکان» ثبت کند.

هدایا به خردسالان چگونه مشمول مالیات می‌شوند؟

هدایای مالی تا سقف ۱۸,۰۰۰ دلار در سال ۱۴۰۳ (2024) معاف از مالیات هستند. هدایایی بیش از این مبلغ در سال مشمول مالیات خواهند بود.

نقطه ضعف قانون هدیه یکنواخت به خردسالان چیست؟

از آنجا که دارایی‌های حساب UGMA متعلق به خردسال هستند، این می‌تواند میزان کمک مالی‌ای که ممکن است دریافت کنند را کاهش دهد. اگر موجودی حساب UGMA بیش از حد بالا باشد، ممکن است آن‌ها را به‌کلی از دریافت هرگونه کمک مالی محروم کند. این حتی اگر هنوز به سن قانونی نرسیده باشند و نتوانند تا تاریخ مشخصی به حساب دسترسی پیدا کنند، صادق است.

کجا می‌توان حساب UGMA باز کرد؟

حساب UGMA ابزاری قابل فهم است که می‌توان آن را در یک مؤسسه کارگزاری یا بانک باز کرد. هر کسی می‌تواند دارایی‌هایی به این حساب‌ها واریز کند. نکته‌ای که سپرده‌گذاران باید به خاطر داشته باشند این است که هر چیزی که به حساب‌ها واریز می‌کنند، غیرقابل‌برگشت شده و متعلق به ذی‌نفع می‌شود.

نتیجه‌گیری

راه‌های زیادی وجود دارد که والدین و دیگران می‌توانند آینده مالی فرزندان یا سایر خردسالان را تأمین کنند. حساب UGMA یکی از این راه‌هاست. حساب‌های UGMA ساده برای باز کردن و فهمیدن هستند و به افراد اجازه می‌دهند وجه نقد و سایر دارایی‌ها را به یک ذی‌نفع زیر سن قانونی اهدا کنند. این حساب‌ها به دلیل انعطاف‌پذیری زیاد طراحی شده‌اند، زیرا افراد می‌توانند از آن‌ها برای هر هدفی استفاده کنند. اما چند نکته درباره این نوع حساب‌ها وجود دارد که والدین باید درک کنند. هیچ مزیت مالیاتی وجود ندارد و سپرده‌ها به محض انجام، غیرقابل‌برگشت می‌شوند. اگر مطمئن نیستید که این نوع حساب برای ذی‌نفع شما مناسب است، حتماً با یک متخصص مالی مشورت کنید تا شما را راهنمایی کند.