تحلیل بنیادین
گزارش‌دهی ناکافی چیست؟
گزارش‌دهی ناکافی عمل مجرمانه عمدی گزارش درآمد یا عواید کمتر از میزان واقعی دریافت‌شده است.
گزارش‌دهی ناکافی چیست؟
گزارش‌دهی ناکافی اصطلاحی است که به جرم عمدی گزارش درآمد یا عواید کمتر از میزان واقعی دریافت‌شده اشاره دارد. شرکت‌ها و افراد عمدتاً درآمدهای خود را کمتر گزارش می‌کنند تا مسئولیت مالیاتی خود را کاهش دهند یا از آن اجتناب کنند.
گزارش‌دهی ناکافی جرمی بدون قربانی نیست. در واقع، میلیاردها دلار کسری درآمد مالیاتی ناشی از گزارش‌دهی ناکافی، بودجه‌ای را که دولت فدرال برای تأمین مالی تأمین اجتماعی، مدیکر و بسیاری از برنامه‌های دیگر به آن وابسته است، کاهش می‌دهد.
نکات کلیدی
- گزارش‌دهی ناکافی عمل مجرمانه عمدی گزارش درآمد یا عواید کمتر از میزان واقعی دریافت‌شده است.
- کسری درآمد مالیاتی ناشی از گزارش‌دهی ناکافی می‌تواند بودجه موردنیاز برای تأمین اجتماعی، مدیکر و سایر برنامه‌های فدرال را کاهش دهد.
- گزارش‌دهی ناکافی ممکن است توسط شرکت‌های عمومی و افراد به‌طور یکسان انجام شود.
- افرادی که عمداً گزارش‌دهی ناکافی انجام می‌دهند، ممکن است با جریمه‌های مالی، عواقب کیفری یا هر دو مواجه شوند.
شناخت گزارش‌دهی ناکافی
اگر یک شرکت عمومی در حال چالش با افت شدید قیمت سهام خود مواجه شود، ممکن است برای یک دوره مالی درآمدهای کمتری از آنچه در واقع کسب کرده گزارش دهد. این کار صرفاً برای اهداف ظاهری انجام می‌شود. ترفند این است که درآمدهای پنهان را ذخیره کرده و سپس آن‌ها را با درآمدهای گزارش مالی دوره بعدی ترکیب کنند تا بینندگان تصور کنند که شرکت بهبود یافته و در وضعیت بهتری قرار دارد.
ظاهر یک دوره موفق‌تر می‌تواند سرمایه‌گذاران را ترغیب کرده و در نهایت قیمت سهام شرکت را افزایش دهد. طبیعتاً، این نوع گزارش‌دهی ناکافی نیز عملی غیرقانونی است.
شرکت‌های فهرست‌شده در بورس تنها مقصران نیستند. در واقع، در بیشتر موارد، افراد خوداشتغال و کسانی که درآمد نقدی دارند، بیشترین احتمال را برای گزارش‌دهی ناکافی درآمد خود دارند. هدف اصلی در اینجا کاهش مسئولیت‌های مالیاتی و کسب درصد بیشتری از پول به‌دست‌آمده است.
مهم
کارکنان با حقوق و دستمزد معمولاً درآمد خود را کمتر گزارش نمی‌دهند، زیرا درآمد آن‌ها معمولاً مستقیماً توسط اشخاص ثالث—یعنی کارفرمایانشان—به اداره مالیات گزارش می‌شود.
در دهه ۱۳۷۰ شمسی، اداره مالیات ایالات متحده (IRS) تخمین زد که تا ۸۴ درصد از انعام‌های نقدی، به ارزش صدها میلیون دلار در سال، گزارش نمی‌شد. همچنین در سال ۱۳۹۸ شمسی، این نهاد مالیاتی ایالات متحده اعلام کرد که گزارش‌دهی ناکافی مسئول حدود ۳۵۲ میلیارد دلار از شکاف مالیاتی ۴۴۱ میلیارد دلاری ایالات متحده—تفاوت بین مالیات‌های بدهی‌شده و مالیات‌های پرداخت‌شده—در سال‌های مالی ۱۳۹۰ تا ۱۳۹۲ بود.
نکته:
گزارش‌دهی ناکافی حدود ۸۰ درصد از شکاف مالیاتی ایالات متحده در سال‌های مالی ۱۳۹۰ تا ۱۳۹۲ را تشکیل می‌داد.
عواقب گزارش‌دهی ناکافی
افراد و شرکت‌هایی که در گزارش‌دهی ناکافی گرفتار شوند، ممکن است با جریمه‌های مالی مواجه شوند و در موارد شدید، حتی ممکن است با اتهامات کیفری روبرو شوند.
با این حال، مهم است به یاد داشته باشید که گزارش‌دهی ناکافی تنها در صورتی جرم محسوب می‌شود که متخلفان عمداً قوانین مالیاتی را نادیده بگیرند. اگر این اقدام به دلیل سهل‌انگاری یا خطاهای محاسباتی رخ دهد، اداره مالیات ممکن است شرکت یا فرد گزارش‌دهنده ناکافی را بدون اقدام کیفری جریمه کند.
برای مثال، اگر یک پیشخدمت یک شب به دلیل حواس‌پرتی چند اسکناس را در جیب خود نگه دارد و آن‌ها را با سایر درآمدهایش ادغام نکند، این عمل سهل‌انگارانه به احتمال زیاد منجر به مجازات کیفری نخواهد شد. تنها در صورتی که بازرسان تشخیص دهند که فرار مالیاتی یا تقلب عمدی رخ داده است، آن پیشخدمت در معرض محکومیت کیفری قرار خواهد گرفت.