پیش‌بینی کاهشی چیست؟

پیش‌بینی کاهشی چیست؟

پیش‌بینی کاهشی نوعی خطای پیش‌بینی است که زمانی رخ می‌دهد که برآوردها کمتر از مقادیر واقعی باشند. این برآوردها می‌توانند به فروش، هزینه‌ها، درآمد خالص، جریان نقدی یا هر حساب مالی دیگر مربوط شوند.

نکات کلیدی

• پیش‌بینی کاهشی به خطای پیش‌بینی اشاره دارد که در آن ارقام برآوردشده کمتر از ارقام واقعی هستند.
• برآوردها می‌توانند شامل فروش، هزینه‌ها، درآمد، جریان‌های نقدی یا هر معیار مالی دیگر باشند.
• پیش‌بینی‌های کاهشی ممکن است به دلیل مدیریت محافظه‌کارانه یا بازار ناپایدار و غیرقابل پیش‌بینی رخ دهند.
• پیش‌بینی‌های کاهشی غیرصادقانه ممکن است زمانی رخ دهند که مدیریت عمداً برآوردها را کاهش دهد تا عملکرد واقعی از ارقام پایین‌تر پیشی بگیرد.
• پیش‌بینی کاهشی مداوم نشان‌دهنده استفاده ناکارآمد از منابع شرکت به دلیل برآوردهای ضعیف است.

شناخت پیش‌بینی کاهشی

شرکت‌ها تلاش می‌کنند عملکرد مالی خود را برای سال آینده پیش‌بینی کنند. آن‌ها معمولاً از مدل‌های پیش‌بینی مبتنی بر ورودی‌های مختلفی مانند محیط اقتصادی، عملکرد گذشته و هرگونه تغییر در قوانین که ممکن است بر کسب‌وکار تأثیر بگذارد، استفاده می‌کنند.

پیش‌بینی‌ها و بودجه‌ها به شرکت کمک می‌کنند تا منابع را به بهترین شکل تخصیص دهد، بخش‌های کارآمد شرکت را تأیید کند و نقاطی از فرآیند کسب‌وکار که نیاز به اصلاح دارند را شناسایی کند. هنگامی که یک شرکت در بخش خصوصی، سازمان دولتی یا سازمان غیرانتفاعی بودجه خود را برای سال آینده آماده می‌کند، از بهترین و به‌روزترین اطلاعات خود برای برآورد ارقام عملیاتی برای ۱۲ ماه آینده استفاده می‌کند.

به‌طور معمول، دو حوزه اصلی که یک کسب‌وکار برای برآورد آن‌ها تلاش می‌کند، درآمدها و هزینه‌های آن هستند. این امر نشان‌دهنده انتظارات شرکت از سود خود برای سال آینده است. مدیران کسب‌وکارها تمام اطلاعات مرتبط را جمع‌آوری کرده و فرضیاتی را مطرح می‌کنند. گاهی این فرضیات با درجه بیشتری از عدم قطعیت مواجه می‌شوند که ممکن است در نهایت به پیش‌بینی کاهشی یا افزایشی منجر شود.

وقتی نتایج واقعی یک شرکت کمتر از انتظارات باشد، آن‌ها در آن حساب خاص دچار پیش‌بینی کاهشی شده‌اند. پیش‌بینی کاهشی مشابه با شلختگی بودجه‌ای است و اگر به‌طور مکرر رخ دهد، باید علل آن بررسی شود.

پیش‌بینی کاهشی ممکن است نشان‌دهنده یک تیم مدیریتی محتاط یا محافظه‌کار باشد، به‌ویژه اگر بازار یا اقتصاد کلان در حالت نوسان باشد. پیش‌بینی کاهشی مداوم برای یک شرکت مشکل‌ساز است، زیرا نشان می‌دهد که شرکت درک قوی‌ای از محیط کسب‌وکار یا فرآیندهای عملیاتی خود ندارد و منابع خود را بر اساس برآوردهای ضعیف به‌صورت ناکارآمد به کار می‌گیرد.

همچنین باید بررسی شود که آیا پیش‌بینی‌های کاهشی نتیجه انگیزه‌های پاداش هستند. برای مثال، اگر پاداش‌های پرداختی به مدیران به میزان عملکرد بهتر از برآوردهای بودجه‌ای وابسته باشد، ممکن است آن‌ها عمداً بودجه را کمتر برآورد کنند تا اطمینان حاصل کنند که نتایج واقعی بهتر از برآوردها خواهد بود.

مثال‌های پیش‌بینی کاهشی

یک تولیدکننده فولاد پیش‌بینی می‌کند که فروش سالانه‌اش ۳ میلیارد دلار باشد. با این حال، به دلیل اعمال تعرفه‌هایی برای حفاظت از صنعت داخلی در برابر واردات خارجی که فروش داخلی را افزایش داد، شرکت ۳.۵ میلیارد دلار فروش محقق کرد. مقدار کاهشی ۵۰۰ میلیون دلار به دلیل تغییر غیرمنتظره در قوانین بود که به نفع کسب‌وکار عمل کرد.

به‌عنوان مثالی دیگر، تیم مدیریتی یک شرکت فناوری برآورد می‌کند که سود آن‌ها ۵۰ میلیون دلار خواهد بود. با این حال، آن‌ها همچنین می‌دانند که پاداش‌هایشان به توانایی در پیشی گرفتن از رقم سود برآوردشده وابسته است. بنابراین، در گزارش برآوردهای سود خود، تیم مدیریتی ۳۵ میلیون دلار گزارش می‌دهد تا اطمینان حاصل کند که سود واقعی از برآورد اعلام‌شده پیشی می‌گیرد. این پیش‌بینی کاهشی ۱۵ میلیون دلاری به‌صورت عمدی و غیرصادقانه انجام شد تا مدیران بتوانند پاداش مرتبط با عملکرد خود را تضمین کنند.