فرم 1099-R چیست؟

فرم 1099-R چیست: توزیع‌ها از مستمری‌ها، سالیانه‌ها، طرح‌های بازنشستگی یا سود اشتراکی؟

فرم 1099-R: توزیع‌ها از مستمری‌ها، سالیانه‌ها، طرح‌های بازنشستگی یا سود اشتراکی، یک فرم مالیاتی سرویس درآمد داخلی (IRS) است که برای گزارش توزیع‌ها از حساب‌های بازنشستگی مانند سالیانه‌ها، طرح‌های سود اشتراکی، حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA)، مستمری‌ها و قراردادهای بیمه استفاده می‌شود. این فرم درآمد حاصل از طرح‌های بازنشستگی را ردیابی می‌کند و اطمینان می‌دهد که برای اهداف مالیاتی به درستی گزارش شود.

نکات کلیدی

• فرم 1099-R برای گزارش توزیع‌ها از سالیانه‌ها، طرح‌های سود اشتراکی، طرح‌های بازنشستگی، IRAها، قراردادهای بیمه یا مستمری‌ها استفاده می‌شود.
• هر کسی که توزیع بیش از 10 دلار دریافت کند، باید فرم 1099-R دریافت کند.
• این فرم توسط صادرکننده طرح ارائه می‌شود.
• فرم 1099-R همچنین برای ثبت مزایای فوت یا ناتوانی که ممکن است به املاک یک ذی‌نفع پرداخت شود، استفاده می‌شود.
• انتقال‌های رول‌اوور و وام‌ها نیز ممکن است در فرم 1099-R ثبت شوند.

چه کسانی می‌توانند فرم 1099-R را ثبت کنند؟

طبق اعلام IRS، هر نهادی که هر یک از حساب‌های زیر را مدیریت می‌کند، ملزم به پر کردن فرم 1099-R برای هر توزیع بیش از 10 دلار است:

• طرح‌های سود اشتراکی یا بازنشستگی
• IRAها (سنتی یا راث)
• سالیانه‌ها، مستمری‌ها، قراردادهای بیمه یا طرح‌های مزایای درآمد بازماندگان
• پرداخت‌های ناتوانی دائم و کامل تحت قراردادهای بیمه عمر
• سالیانه‌های هدیه خیریه

علاوه بر این، انتقال‌های رول‌اوور از یک حساب بازنشستگی به حساب دیگر نیز در فرم 1099-R ثبت می‌شود. رول‌اوور مستقیم با کد توزیع G یا H در کادر 7 ثبت می‌شود. برخی طرح‌ها به افراد اجازه می‌دهند از پس‌اندازهای حساب بازنشستگی خود وام بگیرند، به شرطی که وام را با سود در طول زمان بازپرداخت کنند. این وام‌ها در فرم 1099-R ثبت نمی‌شوند، زیرا به عنوان توزیع در نظر گرفته نمی‌شوند. با این حال، اگر وام‌گیرنده نتواند پرداخت‌های منظم را انجام دهد، پرداخت‌های ازدست‌رفته به عنوان توزیع زودهنگام در نظر گرفته می‌شود و با کد توزیع L در فرم 1099-R گزارش می‌شود. این توزیع‌ها به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شوند و ممکن است مشمول جریمه‌های برداشت زودهنگام شوند. مانند اکثر فرم‌های 1099، فرم‌های 1099-R باید تا 31 ژانویه سال بعد از سال مالیاتی برای دریافت‌کنندگان ارسال شوند. هر کسی که فرم 1099-R دریافت می‌کند، باید مبلغ نشان‌داده‌شده در آن را در اظهارنامه مالیاتی درآمد خود لحاظ کند و مالیات‌های مربوطه را پرداخت کند. اگر فرم 1099-R دریافت کردید، به خاطر داشته باشید که همه توزیع‌ها از حساب‌های بازنشستگی یا معاف از مالیات مشمول مالیات نیستند. به عنوان مثال، رول‌اوور مستقیم از یک طرح 401(k) به یک IRA مشمول مالیات نیست. اگر مطمئن نیستید که یک توزیع مشمول مالیات است یا خیر، مشورت با یک متخصص مالیاتی ایده خوبی است.

مهم: فردی که به اشتباه فرم 1099-R دریافت کرده است، باید فوراً با متولی طرح تماس بگیرد تا وضعیت را اصلاح کند و از ثبت اظهارنامه مالیاتی نادرست جلوگیری کند.

چگونه فرم 1099-R را ثبت کنیم؟

این فرم توسط صادرکننده طرح ارائه می‌شود که باید یک نسخه را به IRS، دریافت‌کننده توزیع و اداره مالیات ایالتی، شهری یا محلی دریافت‌کننده ارسال کند. مانند سایر فرم‌های IRS، فرم 1099-R باید شامل نام، آدرس، شماره تلفن و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) پرداخت‌کننده باشد. همچنین باید شامل نام، آدرس و شماره شناسایی مالیاتی دریافت‌کننده باشد که برای اکثر مودیان فردی، شماره تأمین اجتماعی (SSN) آن‌هاست. برخی از اقلام دیگر در این فرم شامل توزیع ناخالص پرداخت‌شده در طول سال مالیاتی، مبلغ توزیع مشمول مالیات، مالیات درآمد فدرال کسرشده در منبع، هرگونه مشارکت انجام‌شده در سرمایه‌گذاری یا حق بیمه‌های پرداختی، و کدی که نوع توزیع‌های انجام‌شده به دارنده طرح را نشان می‌دهد. فرم 1099-R از مجموعه‌ای از کدها با شماره و حروف برای نشان دادن نوع توزیع استفاده می‌کند. این کدها در کادر 7 فرم وارد می‌شوند. جدولی از این کدها در دستورالعمل‌های فرم گنجانده شده است. همان‌طور که ذکر شد، فرم 1099-R برای ثبت و گزارش توزیع‌ها از حساب‌های بازنشستگی استفاده می‌شود. علاوه بر اطلاعات شناسایی دریافت‌کننده، از جمله نام، تاریخ تولد و سایر داده‌های شخصی، اطلاعات مربوط به ماهیت پولی که توزیع می‌شود را نیز شامل می‌شود. این اطلاعات شامل مشارکت‌های مالک در حساب، ارزش تحقق‌نیافته هرگونه اوراق بهاداری که در آن نگهداری می‌شود، سودهای سرمایه‌ای و هرگونه مالیات‌هایی که بر توزیع بدهکار است، می‌شود. این اطلاعات سپس توسط مالک حساب هنگام ثبت مالیات سالانه خود استفاده می‌شود.

فرم‌های مرتبط دیگر

فرم 1099-R یکی از انواع متعدد فرم‌های 1099 است که به طور جمعی به عنوان فرم‌های گزارش اطلاعات شناخته می‌شوند. IRS از فرم‌های گزارش اطلاعات برای جلوگیری از گزارش ناکافی درآمد توسط مودیان استفاده می‌کند. هر نوع فرم گزارش اطلاعات برای ثبت نوع خاصی از پرداخت یا معامله طراحی شده است. اگرچه حدود 20 نوع فرم گزارش اطلاعات وجود دارد، اکثر مودیان تنها تعداد کمی از آن‌ها را دریافت می‌کنند. در ادامه رایج‌ترین فرم‌های 1099 آورده شده است:

فرم 1099-INT: درآمد بهره

فرم 1099-INT توسط همه مؤسسات مالی برای سرمایه‌گذاران در پایان سال صادر می‌شود. این فرم شامل تفکیکی از همه انواع درآمد بهره و هزینه‌های مرتبط است. همه مؤسسات مالی و پرداخت‌کنندگان بهره باید برای هر طرفی که حداقل 10 دلار بهره در طول سال به آن‌ها پرداخت کرده‌اند، فرم 1099-INT صادر کنند.

فرم 1099-DIV: سود سهام و توزیع‌ها

فرم 1099-DIV توسط بانک‌ها و سایر مؤسسات مالی برای سرمایه‌گذارانی که در طول سال تقویمی سود سهام و توزیع‌هایی از هر نوع سرمایه‌گذاری دریافت می‌کنند، ارسال می‌شود. سرمایه‌گذاران ممکن است چندین فرم 1099-DIV دریافت کنند. هر فرم 1099-DIV باید در اظهارنامه مالیاتی مودی گزارش شود.

فرم 1099-MISC: درآمد متفرقه

پیمانکاران مستقل، فریلنسرها، مالکان انفرادی و افراد خوداشتغال فرم 1099-MISC را از هر مشتری که در یک سال تقویمی 600 دلار یا بیشتر به آن‌ها پرداخت کرده است، دریافت می‌کنند. این فرم همچنین برای گزارش جبران خسارت متفرقه، مانند اجاره، جوایز، پاداش‌ها، پرداخت‌های مراقبت‌های بهداشتی و پرداخت‌ها به وکیل استفاده می‌شود.

فرم 1099-K: معاملات کارت پرداخت و شبکه شخص ثالث

فرم 1099-K مبلغ ناخالص تمام معاملات پرداخت گزارش‌پذیر را گزارش می‌دهد. مودیان از یک نهاد تسویه پرداخت فرم 1099-K دریافت می‌کنند اگر پرداخت‌هایی در تسویه معاملات پرداخت گزارش‌پذیر دریافت کرده باشند. معامله پرداخت گزارش‌پذیر یک معامله کارت پرداخت یا معامله شبکه شخص ثالث، مانند Venmo، Zelle و PayPal است. معاملات گزارش‌پذیر شامل آن‌هایی هستند که از معاملات کارت پرداخت، مانند کارت‌های نقدی، اعتباری و پیش‌پرداخت ناشی می‌شوند. معاملاتی که از طریق شبکه‌های پرداخت شخص ثالث تسویه می‌شوند نیز واجد شرایط هستند. جدول زیر آستانه‌های حداقل گزارش‌دهی را نشان می‌دهد:

منبع: درک فرم 1099-K (IRS)

به عبارت دیگر، مودیان باید از تمام نهادهای تسویه پرداخت که پرداخت‌های کارت نقدی، اعتباری یا پیش‌پرداخت را به نمایندگی از مودی پردازش می‌کنند و از هر نهادی که بیش از 2,500 دلار در معاملات شبکه شخص ثالث در سال 2025 و 600 دلار در سال 2026 پردازش می‌کند، فرم 1099-K دریافت کنند. پرداخت‌ها به و از اعضای خانواده و دوستان معاملات گزارش‌پذیر نیستند.

فرم 1099-B: عواید حاصل از معاملات کارگزار و مبادله‌ای

فرم 1099-B توسط کارگزاری‌ها و صرافی‌های مبادله‌ای برای ثبت سودها و زیان‌های مشتریان در طول سال مالیاتی استفاده می‌شود. مودیان فردی این فرم (که از قبل پر شده است) را از کارگزار یا صرافی مبادله‌ای خود دریافت خواهند کرد.

فرم 1099-G: پرداخت‌های خاص دولتی

مودیان فرم 1099-G را دریافت می‌کنند اگر پرداخت‌های جبران بیکاری، بازپرداخت‌های مالیات درآمد ایالتی یا محلی، یا پرداخت‌های خاصی از دولت یا آژانس دولتی دریافت کرده باشند. اگر این فرم را دریافت کنید، ممکن است لازم باشد برخی از اطلاعات را در اظهارنامه مالیاتی درآمد خود گزارش دهید.

چگونه می‌توانم کپی فرم 1099-R خود را دریافت کنم؟

IRS از مدیران طرح می‌خواهد که فرم 1099-R را تا 31 ژانویه سال بعد از توزیع 10 دلار یا بیشتر پر کنند و ارسال کنند. اگر فرم 1099-R خود را گم کردید یا دریافت نکردید، می‌توانید با تماس با شرکتی که طرح یا حساب بازنشستگی شما را مدیریت می‌کند، درخواست جایگزین کنید.

چگونه فرم 1099-R را در فرم 1041 گزارش کنم؟

فرم 1041 برای گزارش مالیات‌های درآمد برای املاک یا تراست استفاده می‌شود. در صورتی که مزایای فوت یا توزیع بازنشستگی به یک تراست یا املاک پرداخت شود، این درآمد در خط 8: درآمد دیگر ثبت می‌شود. علاوه بر این، یک کپی از فرم 1099-R باید به فرم 1041 که به آن اعمال می‌شود، پیوست شود.

کدهای توزیع برای فرم 1099-R چیست؟

کدهای توزیع نوع حساب بازنشستگی که از آن وجوه توزیع می‌شود و ماهیت توزیع را ثبت می‌کنند. برای مثال، توزیع‌های حساب راث به‌عنوان کد B ثبت می‌شوند و توزیع‌های زودهنگام از یک IRA راث تحت کد J ثبت می‌شوند. این کدها همچنین برای نشان دادن شرایط خاص دریافت‌کننده، مانند کد 3 (ناتوانی) یا کد 4 (فوت) استفاده می‌شوند. فهرست کامل کدها در جدول 1 دستورالعمل‌های فرم 1099-R ذکر شده است.

نتیجه‌گیری

فرم 1099-R برای ردیابی توزیع‌های بازنشستگی مشمول مالیات و اطمینان از ارائه اطلاعات مالیاتی مناسب به IRS ضروری است. دریافت‌کنندگان باید به کدهای توزیع و مبالغ ذکرشده توجه زیادی داشته باشند، زیرا این‌ها بر اظهارنامه مالیاتی آن‌ها تأثیر می‌گذارند. در صورت تردید، مشورت با یک متخصص مالیاتی برای اطمینان از گزارش‌دهی دقیق توصیه می‌شود.