فرم 1099-Q چیست؟

فرم 1099-Q چیست: پرداخت‌ها از برنامه‌های آموزشی واجد شرایط؟

فرم 1099-Q: پرداخت‌ها از برنامه‌های آموزشی واجد شرایط یک فرم مالیاتی از اداره درآمد داخلی (IRS) است که برای افرادی ارسال می‌شود که توزیع‌هایی از حساب پس‌انداز آموزشی Coverdell (ESA یا CESA) یا یک برنامه 529 دریافت می‌کنند. این توزیع‌ها ـ شامل انتقال‌ها (rollovers) ـ ممکن است مشمول مالیات شوند و شما باید با استفاده از اطلاعات دیگر IRS بدهی مالیاتی هر توزیع را تعیین کنید. سپس از این فرم توسط مالیات‌دهندگان برای تکمیل اظهارنامه‌های مالیاتی فدرال و ایالتی استفاده می‌شود، اگر توزیع‌های دریافت‌شده مشمول مالیات باشند.

نکات کلیدی

• افرادی که توزیع‌هایی از حساب پس‌انداز آموزشی Coverdell یا برنامه 529 دریافت می‌کنند، یک فرم 1099-Q دریافت می‌کنند.
• این فرم مقدار توزیع ناخالص از حساب طی سال گزارش‌شده را مشخص می‌کند.
• یک فرم 1099-Q باید توسط مأموران یا کارمندانی که کنترل یک برنامه ایجادشده توسط یک ایالت یا مؤسسه آموزشی واجد شرایط را دارند یا هر کسی که یک توزیع از یک برنامه 529 انجام داده است، ثبت و برای مالیات‌دهندگان ارسال شود.
• مالیات‌دهندگان فردی که یک فرم 1099-Q دریافت می‌کنند تنها در صورتی باید اطلاعات آن را در اظهارنامه مالیاتی خود وارد کنند که توزیع‌ها مشمول مالیات باشند.

چه کسانی می‌توانند فرم 1099-Q را ثبت کنند؟

فرم 1099-Q باید توسط مأموران یا کارمندانی که کنترل یک برنامه ایجادشده توسط یک ایالت یا مؤسسه آموزشی واجد شرایط را دارند ثبت شود. همچنین می‌تواند توسط هر کسی که یک توزیع از برنامه 529 (که به عنوان یک برنامه شهریه واجد شرایط یا QTP نیز شناخته می‌شود) انجام داده است، ثبت شود.

CESA و QTP حساب‌های سرمایه‌گذاری با مزیت مالیاتی هستند که برای پرداخت هزینه‌های آموزشی واجد شرایط در آموزش عالی طراحی شده‌اند. فرم 1099-Q مقدار توزیع ناخالص از حساب در طول سال گزارش‌شده را مشخص می‌کند. این توزیع‌های ناخالص سپس با هزینه‌های آموزشی متحمل‌شده در طول سال مقایسه می‌شوند.

اگر توزیع‌های ناخالص بیش از هزینه‌های آموزشی واجد شرایط باشند، مازاد مشمول مالیات است و باید در اظهارنامه مالیاتی مالیات‌دهنده گزارش شود. اگر هزینه‌ها بیشتر از توزیع‌ها باشند، فرد می‌تواند مازاد بعدی را به سمت یک اعتبار مالیاتی آموزشی استفاده کند.

فرم 1099-Q به دانشجوی ذی‌نفع صادر خواهد شد. هر مقدار مشمول مالیات از توزیع در اظهارنامه مالیاتی درآمد ذی‌نفع گزارش خواهد شد. توزیع‌هایی که برای هزینه‌های غیر واجد شرایط استفاده می‌شوند مشمول مالیات بر درآمد و جریمه 10% بر بخش سود برداشت هستند.

اغلب سردرگمی درباره اینکه چه کسی از فرم 1099-Q در اظهارنامه مالیاتی استفاده می‌کند وجود دارد: دانشجوی ذی‌نفع یا مالک حساب (که ممکن است والدین یا بستگان دیگر باشند). شخصی که وجوه را دریافت می‌کند و شماره تأمین اجتماعی او در فرم درج شده است باید فرم 1099-Q را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهد.

به احتمال زیاد دانشجو/ذی‌نفع مالیات کمی یا اصلاً مالیات بر توزیع‌ها پرداخت نخواهد کرد؛ این امر در صورتی که ذی‌نفع فردی غیر از دانشجو باشد که از پس‌انداز آموزشی استفاده می‌کند، صدق نمی‌کند. همچنین دانشجویان جوان اغلب زیر آستانه گزارش‌دهی برای اظهارنامه مالیاتی درآمد فدرال قرار دارند.

چگونه فرم 1099-Q را ثبت کنیم

فرم 1099-Q باید شامل نام، آدرس، شماره تلفن و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) پرداخت‌کننده/امانت‌دار، به همراه نام، آدرس، شماره حساب و شماره شناسایی مالیاتی دریافت‌کننده باشد که برای افراد معمولاً شماره تأمین اجتماعی است.

این فرم شامل شش جعبه شماره‌گذاری‌شده است:

• جعبه 1. شامل توزیع ناخالص طی سال گذشته از QTP یا CESA خواهد بود، چه نقدی یا غیرنقدی، شامل شهریه اعتباری یا گواهی‌ها، کوپن‌ها، معافیت‌ها یا اقلام مشابه. تحت QTP، مبلغ در درآمد گنجانده می‌شود اگر بیش از یک انتقال یا rollover در هر دوره 12 ماهه با توجه به همان ذی‌نفع انجام شده باشد، یا تغییری در ذی‌نفع تعیین‌شده ایجاد شده باشد و ذی‌نفع جدید عضو خانواده نباشد. تحت CESA، مبلغ در درآمد گنجانده می‌شود اگر تغییری در ذی‌نفع تعیین‌شده ایجاد شده باشد و ذی‌نفع جدید عضو خانواده نباشد یا بالای 30 سال باشد (به جز ذی‌نفعان با نیازهای ویژه).
• جعبه 2. مجموع سودها را نشان می‌دهد.
• جعبه 3. پایه شما در توزیع ناخالص فهرست‌شده در جعبه 1 را نشان می‌دهد. این باید برابر با جعبه 1 منهای جعبه 2 باشد.
• جعبه 4. باید علامت زده شود اگر این یک انتقال امانت‌دار به امانت‌دار باشد. این می‌تواند شامل rollover از یک QTP به یک حساب ABLE (دستیابی به زندگی بهتر) باشد. چنین rolloverهایی تحت قانون کاهش مالیات و مشاغل بین 22 دسامبر 2017 تا 1 ژانویه 2026 مجاز هستند بدون اینکه جریمه یا مالیات بر درآمدی ایجاد شود. با این حال، rollover باید ظرف 60 روز پس از توزیع رخ دهد.
• جعبه 5. نوع حساب در اینجا علامت زده می‌شود.
• جعبه 6. مشخص می‌کند که آیا دریافت‌کننده ذی‌نفع تعیین‌شده است یا خیر.

ثبت‌کنندگان فرم می‌توانند در صورت تمایل یک کد توزیع در فضاهای خالی زیر جعبه‌های 5 و 6 وارد کنند.

سه نسخه از فرم 1099-Q وجود دارد. توزیع‌کننده نسخه A را با IRS ثبت می‌کند، نسخه B را برای شما ارسال می‌کند و نسخه C را نگه می‌دارد. شما باید فرم 1099-Q را از طریق پست دریافت کنید.

اگر توزیع‌ها مشمول مالیات نباشند، مالیات‌دهندگان دریافت‌کننده 1099-Q نیازی به گزارش آن‌ها در اظهارنامه مالیاتی خود ندارند اما باید فرم را همراه با سوابق مالیاتی خود نگه دارند. اگر توزیع‌ها مشمول مالیات باشند، مبلغ به Schedule 1 اضافه شده و به فرم 1040 (اظهارنامه مالیاتی فدرال) پیوست می‌شود، در حالی که نسخه 1099-Q خود را نیز با سوابق مالیاتی نگه می‌دارید.

مهم:

فرم 1099-Q به یک قالب قابل پر کردن آنلاین تبدیل شده است.

فرم 1099-Q در وب‌سایت IRS موجود است.

اگر وجوه برنامه آموزشی واجد شرایط دریافت کرده‌اید، توزیع‌کننده شما باید یک نسخه از فرم 1099-Q را برای شما ارسال کند. اگر فرم 1099-Q دریافت نکرده‌اید و فکر می‌کنید باید داشته باشید، با توزیع‌کننده خود تماس بگیرید.

آیا باید فرم 1099-Q را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش کنم؟

فرم 1099-Q برای تعیین اینکه آیا شما مالیاتی بابت توزیع‌ها از حساب پس‌انداز آموزشی Coverdell (ESA) یا یک برنامه 529 بدهکار هستید یا خیر پر می‌شود. اگر فرم نشان دهد که شما هیچ مالیاتی بدهکار نیستید، نیازی به گزارش آن در اظهارنامه مالیاتی خود ندارید.

چه کسی فرم 1099-Q را ثبت می‌کند، والدین یا دانشجو؟

دریافت‌کننده توزیع‌ها از یک برنامه آموزشی باید فرم 1099-Q را ثبت کند، که می‌تواند والدین یا دانشجو باشد، بسته به اینکه چه کسی پول را دریافت کرده است. برای مثال، اگر پول مستقیماً از برنامه آموزشی به مدرسه برود، آنگاه دانشجو دریافت‌کننده است و باید فرم را پر کند.

آیا برداشت‌های 529 به عنوان درآمد محسوب می‌شوند؟

برداشت‌های 529 بر روی مبلغ مشارکت‌شده به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب نمی‌شوند، زیرا مبلغ قبلاً مشمول مالیات شده است. سودها نیز نیازی به مشمول مالیات بودن ندارند، مادامی که برداشت‌ها بیش از هزینه‌های آموزشی واجد شرایط تعدیل‌شده ذی‌نفع برای سال نباشند.

نتیجه‌گیری

فرم 1099-Q اطمینان حاصل می‌کند که شما مبلغ مناسب مالیات را بابت توزیع‌ها از حساب پس‌انداز آموزشی Coverdell (ESA) یا یک برنامه 529 پرداخت می‌کنید. اگر فرم نشان دهد که بدهکار مالیات هستید، باید فرم را با اظهارنامه‌های مالیاتی ایالتی و فدرال خود ضمیمه کنید. اگر به کمک نیاز دارید، از یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای کمک بگیرید.