تحلیل بنیادین
فرم ۱۰۹۸ چیست؟
فرم ۱۰۹۸ یک سند مالیاتی است که صاحبان خانه در صورتی که در طول یک سال ۶۰۰ دلار یا بیشتر بهره وام مسکن پرداخت کرده باشند، دریافت می‌کنند.
فرم ۱۰۹۸ چیست: بیانیه بهره وام مسکن؟
تعریف فرم ۱۰۹۸ یک سند مالیاتی است که صاحبان خانه در صورتی که در طول یک سال ۶۰۰ دلار یا بیشتر بهره وام مسکن پرداخت کرده باشند، دریافت می‌کنند. وام‌دهنده وام مسکن شما نسخه‌ای از فرم ۱۰۹۸ را برای شما ارسال می‌کند تا برای ارائه مالیات سالانه خود آماده شوید.
فرم ۱۰۹۸، بیانیه بهره وام مسکن، یک فرم مالیاتی است که جزئیات مقدار بهره، حق بیمه وام مسکن و امتیازهایی که وام‌گیرنده برای وام مسکن پرداخت کرده است را مشخص می‌کند. این فرم شامل اطلاعاتی مانند:
- نام و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) شما
- آدرس شما
- نام وام‌دهنده و شماره شناسایی مالیاتی آن
- آدرس وام‌دهنده
- تعداد املاکی که وام مسکن را تضمین می‌کنند
- مقدار بهره وام مسکن پرداخت‌شده
- اصل وام مسکن باقی‌مانده
- بازپرداخت بهره بیش از حد پرداخت‌شده
- حق بیمه وام مسکن
- امتیازهای پرداخت‌شده برای خرید اقامتگاه اصلی
نکات کلیدی
- فرم ۱۰۹۸ بیانیه‌ای مالیاتی است که مقدار بهره، حق بیمه وام مسکن و امتیازهای پرداخت‌شده توسط وام‌گیرنده برای وام مسکن را مشخص می‌کند.
- وام‌دهندگان فرم ۱۰۹۸ را به وام‌گیرندگان وام مسکن و IRS ارسال می‌کنند.
- اگر فرم ۱۰۹۸ دریافت کنید، می‌توانید از آن برای کسر احتمالی بهره وام مسکن پرداخت‌شده هنگام ارائه مالیات سالانه خود استفاده کنید.
- فرم‌های ۱۰۹۸ دیگری نیز وجود دارند که ممکن است برای گزارش پرداخت‌های قابل کسر مالیاتی، مانند بهره وام دانشجویی یا هزینه‌های شهریه، دریافت کنید.
چه کسی فرم ۱۰۹۸ را دریافت می‌کند؟
وام‌دهندگان وام مسکن فرم ۱۰۹۸ را به IRS و به وام‌گیرنده اصلی وام مسکن ارسال می‌کنند. وام‌دهندگان موظف‌اند این فرم را زمانی ارسال کنند که شما ۶۰۰ دلار یا بیشتر بهره پرداخت کرده باشید. اگر کمتر از ۶۰۰ دلار بهره پرداخت کرده باشید، ممکن است فرم ۱۰۹۸ دریافت نکنید. اگر بیش از یک وام مسکن دارید، برای هر کدام فرم ۱۰۹۸ جداگانه‌ای دریافت خواهید کرد.
قوانین کسر بهره وام مسکن
IRS قوانینی دارد که نحوه کسر بهره وام مسکن در مالیات شما را تعیین می‌کند:
- خانه شما باید به عنوان خانه واجد شرایط در نظر گرفته شود تا بتوانید از این کسر مالیاتی استفاده کنید. خانه باید اقامتگاه اصلی یا خانه دوم شما باشد و باید دارای امکانات خواب، آشپزی و سرویس بهداشتی باشد.
- وام مسکن شما باید یک بدهی تضمین‌شده باشد.
- شما می‌توانید بهره پرداخت‌شده برای اولین ۷۵۰,۰۰۰ دلار از وام مسکن خود را کسر کنید.
- اگر به طور جداگانه پرونده مالیاتی تشکیل می‌دهید و متأهل هستید، می‌توانید بهره پرداخت‌شده برای اولین ۳۷۵,۰۰۰ دلار از وام مسکن خود را کسر کنید.
- اگر وام مسکن شما پیش از ۱۶ دسامبر ۲۰۱۷ باشد، محدودیت‌ها بالاتر است: ۱ میلیون دلار و ۵۰۰,۰۰۰ دلار برای متأهلین با پرونده جداگانه.
یادداشت قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) سال ۲۰۱۷ حداکثر مقدار وام مسکن واجد شرایط برای کسر بهره را تغییر داد.
چگونه کسر بهره وام مسکن را ادعا کنیم؟
اگر قصد دارید پرداخت بهره وام مسکن خود را به عنوان کسر مالیاتی ادعا کنید:
- تأیید کنید که تمام اطلاعات موجود در فرم ۱۰۹۸ دریافت‌شده از وام‌دهنده شما دقیق است.
- مقدار بهره وام مسکن پرداخت‌شده را در کادر ۱ فرم ۱۰۹۸ خواهید یافت.
- برای ارائه فرم ۱۰۴۰ یا فرم ۱۰۴۰-SR آماده شوید.
- تمام کسورات تفکیکی، از جمله بهره وام مسکن شما، در برنامه A گزارش می‌شوند. بهره وام مسکن شما در خط ۸a قرار می‌گیرد.
امتیازهای وام مسکن
امتیازهای وام مسکن هزینه‌ای هستند که به وام‌دهنده خود پرداخت می‌کنید تا نرخ بهره شما را کاهش دهید. ممکن است بتوانید امتیازهای وام مسکن را کسر کنید که در فرم ۱۰۹۸ نیز ذکر شده‌اند. مودیان این امکان را دارند که بین کسورات تفکیکی و کسر استاندارد انتخاب کنند. اگر بهره وام مسکن و سایر کسورات تفکیکی منجر به درآمد مشمول مالیات کمتری شوند، گزینه تفکیکی نسبت به کسر استاندارد در مالیات شما صرفه‌جویی بیشتری خواهد کرد.
سایر فرم‌های مالیاتی ۱۰۹۸
علاوه بر بیانیه بهره وام مسکن، تعدادی فرم ۱۰۹۸ دیگر نیز وجود دارد که هر کدام به نوع خاصی از کسر مالیاتی بالقوه مربوط می‌شوند.
فرم ۱۰۹۸-C
فرم ۱۰۹۸-C به اهدای وسیله نقلیه موتوری، قایق یا هواپیما مربوط می‌شود. اگر مودی یک وسیله نقلیه واجد شرایط با ارزش بیش از ۵۰۰ دلار اهدا کند، سازمان خیریه‌ای که آن را دریافت می‌کند، فرم ۱۰۹۸-C را به IRS ارائه می‌دهد. مودی نسخه‌ای از فرم را دریافت خواهد کرد و ممکن است بتواند کسر مالیاتی ادعا کند.
فرم ۱۰۹۸-E
خدمات‌دهندگان وام دانشجویی نسخه‌ای از فرم ۱۰۹۸-E را به وام‌گیرندگانی که ۶۰۰ دلار یا بیشتر بهره وام دانشجویی پرداخت کرده‌اند، ارسال می‌کنند. IRS نیز این فرم را دریافت می‌کند. مودیان ممکن است بتوانند بخشی از بهره پرداخت‌شده را در اظهارنامه‌های مالیاتی خود کسر کنند.
فرم ۱۰۹۸-T
مؤسسات آموزشی برای هر دانشجویی که ثبت‌نام کرده و هزینه‌های شهریه واجد شرایط و هزینه‌های مرتبط را پرداخت کرده است، فرم ۱۰۹۸-T را ارائه می‌دهند. IRS و دانشجو هر کدام نسخه‌ای دریافت می‌کنند. دانشجویان می‌توانند از این فرم برای ادعای کسورات و اعتبارات مالیاتی آموزشی، مانند اعتبار فرصت آمریکایی (AOTC) یا اعتبار یادگیری مادام‌العمر (LLC)، در مالیات خود استفاده کنند.
فرم ۱۰۹۸-MA
فرم ۱۰۹۸-MA فرم مالیاتی دیگری است که به بهره وام مسکن پرداخت‌شده مربوط می‌شود. به طور خاص، این فرم گزارش می‌دهد که یک صاحب خانه چقدر از طریق صندوق نوآوری آژانس مالی مسکن برای بازارهای مسکن سخت‌تأثیر (HFA Hardest Hit Fund) کمک پرداخت وام مسکن دریافت کرده است. مودیان از فرم ۱۰۹۸-MA برای تعیین مقدار بهره وام مسکن قابل کسر مالیاتی استفاده می‌کنند. این مقدار زمانی که کمک پرداخت وام مسکن دریافت می‌کنید تغییر می‌کند.
نتیجه‌گیری
اگر صاحب خانه هستید و بهره وام مسکن یا امتیازهای وام مسکن پرداخت کرده‌اید، ممکن است بتوانید کسر مالیاتی ادعا کنید. وام‌دهنده وام مسکن شما فرم ۱۰۹۸ را برای شما ارسال خواهد کرد که می‌توانید از آن برای محاسبه کسر بالقوه استفاده کنید. باید قوانین خاص IRS در مورد کسورات بهره وام مسکن را دنبال کنید. اگر فرم‌های ۱۰۹۸ دیگری دریافت کنید، کسورات تفکیکی بالقوه دیگری برای ادعا در مالیات خود دارید.