پیش‌بینی بازارها · اخبار
فرم 1099-DIV چیست؟
فرم 1099-DIV، سود سهام و توزیع‌ها، برای سرمایه‌گذارانی ارسال می‌شود که در طول سال تقویمی از هر نوع سرمایه‌گذاری توزیع دریافت می‌کنند.
فرم 1099-DIV چیست: سود سهام و توزیع‌ها؟
فرم 1099-DIV، سود سهام و توزیع‌ها، فرمی از اداره مالیات داخلی ایالات متحده (IRS) است که توسط بانک‌ها و سایر مؤسسات مالی برای سرمایه‌گذارانی ارسال می‌شود که در طول یک سال تقویمی از هر نوع سرمایه‌گذاری سود سهام یا توزیع دریافت می‌کنند. سرمایه‌گذاران ممکن است چندین فرم 1099-DIV دریافت کنند. هر فرم 1099-DIV باید در اظهارنامه مالیاتی سرمایه‌گذار گزارش شود. سرمایه‌گذاران معمولاً فرم 1099-DIV را دریافت نمی‌کنند مگر اینکه مجموع سود سهام آنها بیش از 10 دلار باشد.
نکات کلیدی
- فرم 1099-DIV، سود سهام و توزیع‌ها، برای سرمایه‌گذارانی ارسال می‌شود که در طول سال تقویمی از هر نوع سرمایه‌گذاری توزیع دریافت می‌کنند.
- بانک‌ها، شرکت‌های سرمایه‌گذاری و سایر مؤسسات مالی باید این فرم را تا 31 ژانویه هر سال به مودیان ارائه دهند.
- مودیان اطلاعات هر فرم 1099-DIV را یا در فرم Schedule B یا مستقیماً در فرم 1040 وارد می‌کنند.
- این فرم تنها در صورتی برای مودیان ارسال می‌شود که سود سهام و/یا توزیع‌های دریافتی آنها بیش از 10 دلار باشد.
- مؤسسات مالی باید این فرم را هم به مودی و هم به IRS ارسال کنند.
چه کسانی می‌توانند فرم 1099-DIV، سود سهام و توزیع‌ها را ارائه دهند؟
شرکت‌ها نسخه‌ای از این فرم را به سرمایه‌گذار و IRS ارائه می‌دهند. بانک‌ها، شرکت‌های سرمایه‌گذاری و سایر مؤسسات مالی موظف‌اند تا 31 ژانویه هر سال فرم 1099-DIV را به مودیان ارائه دهند. این فرم شامل نام، آدرس و شماره تأمین اجتماعی (SSN) گیرنده است. همچنین شامل نام، آدرس، شماره شناسایی و شماره طرح پرداخت‌کننده است. سمت راست فرم برخی از ارقام مهم مورد نیاز گیرنده را مشخص می‌کند، از جمله کل سود سهام عادی، سود سهام واجد شرایط و کل توزیع سود سرمایه. اکثر سرمایه‌گذارانی که فرم 1099-DIV دریافت می‌کنند، دارای سود سهام عادی، سود سهام واجد شرایط یا کل سود سرمایه هستند. سایر دسته‌بندی‌ها برای سرمایه‌گذاران شامل موارد زیر است:
- سودهای بازپس‌نگرفته‌شده بخش 1250
- سودهای بخش 1202
- سودهای اقلام کلکسیونی
- توزیع‌های غیرسود سهامی
- مالیات درآمد فدرال کسرشده
- هزینه‌های سرمایه‌گذاری
- مالیات خارجی پرداخت‌شده
- کشور خارجی یا دارایی‌های ایالات متحده
- توزیع‌های نقدی تسویه
- توزیع‌های غیرنقدی تسویه
- سود سهام معاف از مالیات
- سود سهام بهره اوراق قرضه فعالیت خصوصی مشخص‌شده
- مالیات ایالتی کسرشده
سرمایه‌گذاران همچنین ممکن است مشمول الزامات ارائه گزارش قانون انطباق مالیاتی حساب‌های خارجی (FATCA) برای حساب‌های خارجی باشند. این قانون از شهروندان ایالات متحده، چه در داخل کشور و چه در خارج، می‌خواهد گزارش‌هایی در مورد دارایی‌های حساب‌های خارجی ارائه دهند. این دارایی‌های حساب باید به دلار آمریکا گزارش شوند.
مهم
انواع خاصی از حساب‌های سرمایه‌گذاری از صدور فرم 1099-DIV معاف هستند. حساب‌های معاف شامل حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAها)، طرح‌های بازنشستگی خرید پول، طرح‌های تقسیم سود و انواع مختلف حساب‌های بازنشستگی هستند.
چگونه فرم 1099-DIV، سود سهام و توزیع‌ها را ارائه دهیم
فرم 1099-DIV دارای سه نسخه است. نسخه A، به رنگ قرمز، صرفاً برای اهداف اطلاعاتی است و نباید چاپ شود. نسخه B دارای دو بخش است که می‌توان آن را دانلود و چاپ کرد. یکی برای گیرنده است، در حالی که دیگری به اظهارنامه مالیاتی برای اداره مالیات ایالتی ضمیمه می‌شود. این بخش، که به رنگ سیاه است، می‌تواند برای برآورده کردن نیازهای گیرنده استفاده شود. مودیان موظف‌اند اطلاعات هر فرم 1099-DIV دریافتی را در فرم مالیاتی سالانه خود ثبت کنند. این کار می‌تواند در فرم Schedule B یا مستقیماً در فرم 1040 انجام شود. مودیانی که در طول سال بیش از 1500 دلار سود مشمول مالیات و/یا سود سهام عادی دریافت می‌کنند، باید فرم Schedule B را که همراه فرم 1040 است، پر کنند. سود سهام با نرخ مالیات بر درآمد سرمایه‌گذار مشمول مالیات می‌شود، با چند استثنا. سود سهام واجد شرایط استثنای اصلی هستند. سود سهام واجد شرایط معیارهای خاصی را برآورده می‌کنند که به آنها اجازه می‌دهد با نرخ مالیات بر سود سرمایه پایین‌تر مشمول مالیات شوند. نرخ مالیات بر سود سرمایه نیز ممکن است از نرخ مالیات بر درآمد عادی متفاوت باشد. سودهای سرمایه کوتاه‌مدت با نرخ مالیات بر درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند، اما مالیات بر سودهای سرمایه بلندمدت پایین‌تر است.
فرم 1099-DIV سال 2022 فرم 1099-DIV در وب‌سایت IRS در دسترس است.
فرم 1099-DIV چیست؟
فرم 1099-DIV، سود سهام و توزیع‌ها، فرمی است که توسط IRS الزامی است. این فرم برای گزارش هرگونه سود سهام یا توزیع پرداخت‌شده به مودیان توسط بانک‌ها و سایر مؤسسات مالی استفاده می‌شود. این شامل سود سهام عادی و واجد شرایط، کل سودهای سرمایه، مالیات درآمد فدرال کسرشده و مالیات خارجی پرداخت‌شده، در میان موارد دیگر است.
چرا فرم 1099-DIV را دریافت نکردم، حتی با اینکه سود سهام دریافت کردم؟
شما فقط در صورتی فرم 1099-DIV دریافت می‌کنید که سود سهام دریافتی شما بیش از 10 دلار باشد. اگر پرداخت‌های سود سهام شما بیش از این مقدار بوده و هنوز فرمی دریافت نکرده‌اید، با صادرکننده تماس بگیرید تا نسخه جایگزین دریافت کنید.
چگونه فرم 1099-DIV را گزارش کنم؟
شما می‌توانید اطلاعات موجود در فرم 1099-DIV را در فرم Schedule B یا مستقیماً در فرم 1040 گزارش کنید.