فرم ۱۰۴۵ چیست؟

فرم ۱۰۴۵ سازمان مالیات آمریکا: درخواست بازپرداخت موقت چیست؟

فرم ۱۰۴۵ که درخواست بازپرداخت موقت، یک فرم Internal Revenue Service (IRS) است که توسط افراد، املاک و تراست‌ها برای درخواست سریع بازپرداخت مالیات استفاده می‌شود.

طبق دستورالعمل‌های فرم ۱۰۴۵، اساس درخواست بازپرداخت باید یکی از چهار دلیل زیر باشد:

• انتقال ضرر عملیاتی خالص ( NOL ) به سال مالیاتی قبلی
• انتقال اعتبار کسب‌وکار عمومی استفاده نشده به سال مالیاتی قبلی
• انتقال زیان قراردادهای خالص بخش ۱۲۵۶ به سال مالیاتی قبلی
• پرداخت اضافی مالیات به دلیل ادعای اصلاح حق طبق بخش ۱۳۴۱(b)(1)

دستورالعمل‌های فرم ۱۰۴۵ مشخص می‌کنند که چه چیزی به عنوان ضرر واجد شرایط است.

نکات کلیدی

• بر اساس قانون Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)، بیشتر مودیان مالیاتی اکنون تنها می‌توانند ضررهای عملیاتی خالص (NOL) ناشی از سال‌های مالیاتی پس از ۲۰۱۷ را به سال بعد منتقل کنند.
• انتقال ضرر عملیاتی خالص (NOL) معمولاً از ۲۵۰,۰۰۰ دلار برای افراد مجرد و ۵۰۰,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه‌های مشترک ازدواجی فراتر نخواهد رفت.
• مودیان باید در انتقال ضررهای عملیاتی خالص (NOL) به سال مالیاتی قبلی دقت کنند، زیرا ممکن است ایجاد مالیات حداقل جایگزین (AMT) کند.

چه کسانی می‌توانند فرم ۱۰۴۵ را ارائه دهند: درخواست بازپرداخت موقت؟

افراد، املاک و تراست‌ها می‌توانند فرم ۱۰۴۵: درخواست بازپرداخت موقت را به جای استفاده از فرم ۱۰۴۰-X برای افراد یا فرم ۱۰۴۱ برای املاک یا تراست‌ها ارائه دهند.

فرم ۱۰۴۵ برای درخواست بازپرداخت سریع مالیات استفاده می‌شود، در حالی که فرم‌های ۱۰۴۰X و ۱۰۴۱ به سرعت پردازش نمی‌شوند. فرم ۱۰۴۵ باید توسط IRS ظرف ۹۰ روز پردازش شود و تنها می‌تواند توسط مودی یا نهاد مالیاتی ظرف یک سال از وقوع NOL ارائه شود. در مقابل، فرم ۱۰۴۰X برای افراد یا فرم ۱۰۴۱ برای املاک و تراست‌ها، می‌توانند تا سه سال پس از وقوع NOL ارائه شوند. با این حال، IRS هیچ یک از فرم‌های ۱۰۴۰X یا ۱۰۴۱ را ظرف ۹۰ روز پردازش نمی‌کند و تا شش ماه زمان دارد تا این بازپرداخت‌ها را پردازش کند.

فرم ۱۰۴۵ ممکن است توسط IRS یا نهاد مالیاتی پس از پردازش بازپرداخت مورد اختلاف قرار گیرد، به همین دلیل به آن بازپرداخت موقت گفته می‌شود. در مقابل، اطلاعات و ادعاهای ارائه شده در فرم‌های ۱۰۴۰X و ۱۰۴۱ توسط همه طرف‌ها صحیح و نهایی فرض می‌شود. یک شخصی که می‌خواهد بازپرداخت سریع دریافت کند اما نگران اصلاح بعدی بازپرداخت نیست، فرم ۱۰۴۵ ارائه می‌دهد، در حالی که شخصی که به دقت نیاز دارد و می‌تواند برای دریافت بازپرداخت صحیح صبر کند، فرم ۱۰۴۰X (برای افراد) یا ۱۰۴۱ (برای املاک یا تراست) ارائه می‌دهد.

فرم ۱۰۴۵

فرم ۱۰۴۵ در وب‌سایت IRS در دسترس است.

مهم: فرم ۱۰۴۵: درخواست بازپرداخت موقت به اظهارنامه مالیات بر درآمد ضمیمه نمی‌شود، بلکه به صورت جداگانه یا در پاکت جداگانه ارائه یا ارسال می‌شود.

چگونه فرم ۱۰۴۵ را ارائه دهیم: درخواست بازپرداخت موقت

مودیان مالیاتی باید فرم ۱۰۴۵ را ظرف یک سال پس از پایان سالی که حادثه محرک—ضرر عملیاتی خالص، اعتبار استفاده نشده، زیان قراردادهای بخش ۱۲۵۶ خالص، یا ادعای اصلاح حق—رخ داده، ارائه دهند.

بخش اول فرم شامل اطلاعات شخصی مانند نام، آدرس و شماره تأمین اجتماعی ارائه‌دهنده است. بخش بعدی شامل سوالاتی درباره ماهیت انتقال است. ارائه‌دهنده سپس باید میزان کاهش مالیات از انتقال برای هر سال قبل از NOL یا اعتبار استفاده نشده را محاسبه کند. مودی مالیاتی در پایین فرم امضا و تاریخ می‌گذارد، همراه با تهیه‌کننده مالیات، در صورت وجود.

فرم‌های مرتبط دیگر

اگرچه فرم ۱۰۴۵ جدا از اظهارنامه اصلی مالیاتی مودی ارائه می‌شود، باید شامل دو صفحه اول فرم ۱۰۴۰، هر فرم ۴۹۵۲ و همه Schedules K-1 باشد.