کسر استاندارد چیست؟

خدمات درآمد داخلی (IRS) از طریق کسر استاندارد، که مقدار ثابت درآمدی است که مشمول مالیات نمی‌شود، یک تخفیف مالیاتی قابل توجه ارائه می‌دهد. در سال ۲۰۲۴، این کسر برای افراد مجرد به ۱۴,۶۰۰ دلار و برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند به ۲۹,۲۰۰ دلار افزایش یافته است که نشان‌دهنده تعدیل برای تورم است. این بند مالیاتی می‌تواند درآمد مشمول مالیات شما را به‌طور قابل توجهی کاهش دهد و به شما کمک کند تا در صورتحساب مالیاتی سالانه خود صرفه‌جویی کنید.

نکات کلیدی

• کسر استاندارد مقدار ثابتی است که درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهد و بسته به وضعیت اظهارنامه و تعدیل‌های تورمی متفاوت است.
• برای سال ۲۰۲۴، مقادیر کسر استاندارد عبارتند از: ۱۴,۶۰۰ دلار برای افراد مجرد، ۲۱,۹۰۰ دلار برای سرپرست خانوار و ۲۹,۲۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند.
• مودیان می‌توانند بین استفاده از کسر استاندارد یا تفکیک هزینه‌های خود (itemizing) انتخاب کنند، بسته به اینکه کدام گزینه منجر به صورتحساب مالیاتی کمتری می‌شود.
• کسرهای استاندارد اضافی برای مودیانی که ۶۵ سال یا بیشتر دارند یا نابینا هستند در دسترس است.

چگونه کسر استاندارد کار می‌کند

خدمات درآمد داخلی (IRS) به شما اجازه می‌دهد کسر استاندارد را استفاده کنید اگر از تفکیک کسرهای خود با استفاده از جدول A فرم ۱۰۴۰ برای محاسبه درآمد مشمول مالیات استفاده نکنید. وضعیت اظهارنامه، سن و سایر عوامل مقدار کسر استاندارد شما را تعیین می‌کنند. مالیات بر درآمد مقداری است که دولت فدرال یا ایالتی از درآمد مشمول مالیات شما دریافت می‌کند. مهم است بدانید که درآمد مشمول مالیات و کل درآمد کسب‌شده در سال یکسان نیستند. دولت به بخشی از کل درآمد شما اجازه می‌دهد کسر شود، که مقدار مشمول مالیات را کاهش می‌دهد. درآمد مشمول مالیات معمولاً کمتر از کل درآمد است به دلیل کسرها، که به کاهش صورتحساب مالیاتی شما کمک می‌کند.

مهم:

برای واجد شرایط بودن به‌عنوان نابینا، باید نامه‌ای تأییدشده از یک چشم‌پزشک داشته باشید که بیان کند شما دارای دید غیرقابل اصلاح ۲۰/۲۰۰ در بهترین چشم خود هستید یا میدان دید شما ۲۰ درجه یا کمتر است. IRS به مودیان اجازه می‌دهد بین دو نوع کسر—کسرهای تفکیکی و کسر استاندارد—انتخاب کنند. کسر استاندارد یک رقم مشخص است که توسط دولت تعیین شده و می‌توان آن را از درآمد مشمول مالیات کسر کرد. هنگامی که این رقم را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود ادعا می‌کنید، مقدار درآمدی که مشمول مالیات است را کاهش می‌دهد. کسر استاندارد سالانه برای تورم به‌روزرسانی می‌شود و وضعیت اظهارنامه مالیاتی شما را منعکس می‌کند. اگر تا پایان سال مالیاتی ۶۵ سال یا بیشتر داشته باشید، واجد شرایط کسر استاندارد اضافی هستید. افراد نابینا می‌توانند در صورتی که در آخرین روز سال مالیاتی نابینا باشند، کسر اضافی ادعا کنند. اگر بتوانید به‌عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی شخص دیگری ادعا شوید، کسر استاندارد شما برای سال ۲۰۲۳ محدود به مقدار بیشتر ۱,۲۵۰ دلار یا درآمد کسب‌شده شما به علاوه ۴۰۰ دلار (تا سقف مقدار کسر استاندارد پایه برای وضعیت اظهارنامه شما) بود. برای سال ۲۰۲۴، این ارقام به ترتیب ۱,۳۰۰ دلار و ۴۵۰ دلار هستند.

استثناها و ملاحظات مهم برای کسر استاندارد

همه مودیان واجد شرایط کسر استاندارد نیستند، به این معنی که این افراد نمی‌توانند این کسر را ادعا کنند. شما نمی‌توانید آن را ادعا کنید اگر:

• متأهل هستید و به‌صورت جداگانه اظهارنامه می‌دهید و همسرتان کسرهای خود را تفکیک می‌کند.
• در طول سال غیرمقیم یا دارای وضعیت دوگانه هستید.
• اظهارنامه‌ای برای کمتر از ۱۲ ماه ارائه می‌دهید زیرا دوره حسابداری سالانه خود را تغییر می‌دهید.
• یک تراست، صندوق تراست مشترک، شراکت یا املاک هستید.

اگر کسرهای تفکیکی شما از کسر استاندارد بیشتر باشد، باید تفکیک کنید. در غیر این صورت، باید کسر استاندارد را انتخاب کنید.

واقعیت مهم: دانشجویان و کارآموزان کسب‌وکار از هند ممکن است تحت ماده ۲۱ معاهده مالیاتی درآمد ایالات متحده و هند واجد شرایط ادعای کسر استاندارد باشند.

ارقام کسر استاندارد کنونی و تغییرات آینده

مقادیر جدید کسر استاندارد توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل در پایان سال ۲۰۱۷ معرفی شد و تقریباً دو برابر مقادیر قبلی بود. این مقادیر قرار است در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ منقضی شوند. در زیر مقادیر کسر استاندارد برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ آورده شده است:

همان‌طور که در بالا ذکر شد، سیستم مالیات بر درآمد فدرال و برخی ایالت‌ها کسرهای استاندارد بالاتری برای افرادی که حداقل ۶۵ سال دارند و برای افرادی که نابینا هستند ارائه می‌دهند. طبق دستورالعمل‌های فدرال، اگر ۶۵ سال یا بیشتر دارید یا نابینا هستید، می‌توانید کسر استاندارد اضافی ادعا کنید. برای سال ۲۰۲۳، کسر استاندارد یک وابسته مقدار بیشتر ۱,۲۵۰ دلار یا ۴۰۰ دلار به علاوه درآمد کسب‌شده آن‌هاست. برای سال ۲۰۲۴، این ارقام به ترتیب ۱,۳۰۰ دلار و ۴۵۰ دلار هستند. همچنین می‌توانید کسر استاندارد خود را به مقدار خالص یک ضرر ناشی از بلایای طبیعی افزایش دهید، اما این ضرر باید در یک منطقه فاجعه اعلام‌شده فدرال رخ دهد.

مقایسه کسر استاندارد و کسرهای تفکیکی: انتخاب بهترین گزینه برای شما

بزرگ‌ترین دلیلی که مودیان از کسر استاندارد به جای کسرهای تفکیکی استفاده می‌کنند این است که نیازی به پیگیری هر هزینه واجد شرایط احتمالی در طول سال ندارند. بسیاری متوجه می‌شوند که کسر استاندارد بیشتر از کل هزینه‌های مالیاتی قابل کسر تفکیکی آن‌هاست. این ممکن است به‌ویژه با توجه به اینکه قانون کاهش مالیات و مشاغل کسرهای مالیاتی ایالتی و محلی را به ۱۰,۰۰۰ دلار محدود کرده است، صادق باشد. این قانون همچنین کسر بهره وام مسکن برای املاکی که پس از ۱۵ دسامبر ۲۰۱۷ خریداری شده‌اند را به ۷۵۰,۰۰۰ دلار اول بدهی (۳۷۵,۰۰۰ دلار برای متأهلانی که به‌صورت جداگانه اظهارنامه می‌دهند) محدود کرد. این سقف قبلاً ۱ میلیون دلار بود. اینکه از کسر استاندارد استفاده کنید یا کسرهای خود را تفکیک کنید به شما بستگی دارد، اما نمی‌توانید هر دو را انجام دهید. گزینه کسر تفکیکی به شما امکان می‌دهد تمام هزینه‌های قابل کسر مالیاتی خود را برای سال فهرست کنید، مانند:

• مالیات بر املاک
• هزینه‌های پزشکی
• کمک‌های خیریه واجد شرایط
• زیان‌های قمار
• سایر هزینه‌های متحمل‌شده که بر رقم نهایی مالیات شما تأثیر می‌گذارند

کسر استاندارد برای سال ۲۰۲۴ چیست؟

برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، کسر استاندارد برای افراد مجرد یا متأهلانی که به‌صورت جداگانه اظهارنامه می‌دهند ۱۴,۶۰۰ دلار است. برای سرپرستان خانوار ۲۱,۹۰۰ دلار و برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک یا بیوه(گان) واجد شرایط اظهارنامه می‌دهند ۲۹,۲۰۰ دلار است.

کسر استاندارد برای سال ۲۰۲۳ چه بود؟

برای سال مالیاتی ۲۰۲۳، کسر استاندارد برای افراد مجرد یا متأهلانی که به‌صورت جداگانه اظهارنامه می‌دادند ۱۳,۸۵۰ دلار بود. برای سرپرستان خانوار ۲۰,۸۰۰ دلار و برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک یا بیوه(گان) واجد شرایط اظهارنامه می‌دادند ۲۷,۷۰۰ دلار بود.

اگر کسر استاندارد را انتخاب کنم، چه چیزی می‌توانم کسر کنم؟

می‌توانید کسرهای بالای خط (above-the-line) را ادعا کنید، از جمله contributions به طرح‌های بازنشستگی، contributions به حساب پس‌انداز سلامت (HSA)، نفقه، هزینه‌های معلمان، بهره وام دانشجویی و حق بیمه برای بیمه سلامت فردی اگر خوداشتغال هستید.

خط پایانی

کسر استاندارد روشی ساده برای کاهش درآمد مشمول مالیات مودیان بدون نیاز به تفکیک کسرها ارائه می‌دهد. برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴، مقادیر کسر بسته به وضعیت اظهارنامه متفاوت است، با ملاحظات اضافی برای سن و معلولیت. مودیان باید تصمیم بگیرند که آیا کسر استاندارد یا کسرهای تفکیکی مزایای مالیاتی بیشتری ارائه می‌دهد، با در نظر گرفتن اینکه واجد شرایط بودن تحت تأثیر معیارهای خاصی مانند اظهارنامه جداگانه از همسری که کسرها را تفکیک می‌کند یا وضعیت غیرمقیم قرار می‌گیرد. برای بهینه‌سازی وضعیت مالیاتی خود، بین کسر استاندارد و تفکیک کسرها با دقت انتخاب کنید.