طرح مشارکت خودکار واجد شرایط چیست؟

طرح‌های مشارکت خودکار واجد شرایط (Qualified Automatic Contribution Arrangements - QACAs) به قاعده‌ای اشاره دارند که طبق قانون حمایت از بازنشستگی (Pension Protection Act) سال 2006 ایجاد شد تا میزان مشارکت کارکنان در طرح‌های بازنشستگی خودتأمین مانند 401(k)، 403(b) و 457 افزایش یابد. شرکت‌هایی که از QACA استفاده می‌کنند، کارکنان را به‌طور خودکار با نرخ تعویق حداقل 3٪ یا بیشتر ثبت‌نام می‌کنند، مگر اینکه کارکنان اقدام به انصراف کنند.

نکات کلیدی

• QACA نوعی طرح بازنشستگی با ثبت‌نام خودکار است که توسط کارفرما ارائه می‌شود.
• چون طرح «انصرافی» است، کارکنان به‌طور خودکار همراه با مشارکت تطبیقی (Matching Contribution) کارفرما در آن ثبت‌نام می‌شوند، مگر اینکه تصمیم به خروج بگیرند.
• QACA دارای مقررات «پناهگاه امن (Safe Harbor)» است که آن‌ها را از آزمون درصد واقعی تعویق (ADP) معاف می‌کند.
• QACA باید یک برنامه‌ی حداقل درصدهای پیش‌فرض مشخص داشته باشد که از 3٪ شروع شده و هر سال به‌تدریج افزایش یابد.

نحوه عملکرد QACA

تشویق کارکنان به پس‌انداز برای بازنشستگی همواره یکی از چالش‌های اقتصاددانان و سیاست‌گذاران بوده است. بسیاری از کارفرمایان طرح‌های مشارکت معین مانند 401(k) یا 403(b) را ارائه می‌کنند، اما نرخ مشارکت و میزان سرمایه‌گذاری واقعی همچنان پایین است.

در طرح‌های سنتی، کارکنان باید اقدام به ثبت‌نام (Opt-in) کنند. تحقیقات اقتصاددان برنده نوبل ریچارد تیلر نشان می‌دهد که گزینه‌های پیش‌فرض تأثیر قدرتمندی بر تصمیمات دارند.

یک راه‌حل این بود که طرح‌های انصرافی (Opt-out) اجرا شود؛ یعنی کارکنان به‌طور خودکار ثبت‌نام شوند و تنها در صورت تمایل به انصراف، اقدام کنند.

نکته مهم: همه مبالغ کسر شده از حقوق صرف مالیات نمی‌شوند. برخی از این وجوه برای QACA و سایر طرح‌های بازنشستگی با ثبت‌نام خودکار استفاده می‌شوند.

این نوع طرح‌ها مشارکت کارکنان را افزایش می‌دهد. با این حال، سطح مشارکت اولیه معمولاً بسیار پایین است و برای تأمین نیازهای بازنشستگی کافی نیست. بسیاری از کارکنان بدون آموزش‌های مالی اقدام نمی‌کنند و در بلندمدت دچار کمبود پس‌انداز می‌شوند.

به‌عنوان نمونه، مشارکت 3٪ تنها نقطه شروع است و کافی نیست. برخی کارفرمایان هر سال سهم کارکنان را 1٪ افزایش می‌دهند، اما باز هم ممکن است کافی نباشد.

الزامات کارفرما در QACA

کارفرما باید یکی از دو روش زیر را اجرا کند:

• مشارکت تطبیقی: 100٪ معادل مشارکت کارکنان تا 1٪ از حقوق آن‌ها، همراه با 50٪ مشارکت تطبیقی برای مشارکت‌های بالای 1٪ (تا سقف 6٪).
• مشارکت غیراختیاری: 3٪ از حقوق همه کارکنان را بدون توجه به مشارکت خودشان واریز کند.

مشارکت‌های کارفرما می‌توانند مشمول یک دوره تملک (Vesting) دو ساله شوند. شرکت‌ها باید به کارکنان اطلاع‌رسانی کافی درباره QACA داشته باشند و امکان انتخاب نرخ متفاوت مشارکت یا انصراف کامل را فراهم کنند.

مقررات پناهگاه امن (Safe Harbor)

QACA باعث می‌شود که طرح‌های 401(k) از آزمون‌های تبعیضی مانند ADP و در صورت رعایت شرایط اضافی، از آزمون ACP نیز معاف شوند. اما در صورت بروز مشکلات مالی، مشارکت‌های اجباری کارفرما به کارکنان قابل پرداخت نیست.

QACA در مقابل EACA

قانون حمایت از بازنشستگی دو گزینه برای کارفرمایان معرفی می‌کند: QACA و EACA.

• در EACA (طرح مشارکت خودکار واجد شرایط) درصد پیش‌فرض باید به‌طور یکسان برای همه کارکنان اعمال شود و به آن‌ها حق برداشت مشارکت‌ها داده می‌شود. این برداشت باید بین 30 تا 90 روز پس از اولین کسر انجام شود.
• برخلاف QACA، در EACA کارکنان 100٪ در مشارکت‌های خودکار تملک دارند.

QACA در عوض، به کارفرمایان پناهگاه امن ارائه می‌دهد تا از آزمون‌های ADP و ACP معاف شوند. البته در مقابل، کارفرما باید مشارکت تطبیقی یا غیراختیاری را طبق مقررات انجام دهد و ظرف دو سال این مشارکت‌ها به مالکیت کارکنان برسد.

در QACA سهم پیش‌فرض باید سالانه از حداقل 3٪ در سال اول به حداقل 6٪ برسد و حداکثر 15٪ باشد (تا قبل از قانون SECURE سال 2019 این سقف 10٪ بود).

پرسش‌های متداول

آیا مشارکت‌های QACA فوراً 100٪ تملک می‌شوند؟ خیر. مشارکت‌های کارفرما می‌توانند مشمول دوره تملک حداکثر دو ساله باشند.

آیا QACA باعث افزایش پس‌انداز بازنشستگی می‌شود؟ بله، چون کارکنان به‌طور خودکار ثبت‌نام می‌شوند (Opt-out). با این حال، بسیاری از کارکنان همچنان فقط به مشارکت‌های اندک پیش‌فرض بسنده می‌کنند و در بلندمدت پس‌انداز کافی ندارند.

اطلاعیه مشارکت خودکار چیست؟

این اطلاعیه‌ای است که کارفرما به کارکنان می‌دهد مبنی بر اینکه آن‌ها در یک QACA یا EACA ثبت‌نام شده‌اند. این اطلاعیه باید بین 30 تا 90 روز قبل از شروع سال مالی داده شود. برای کارکنان تازه‌استخدام، می‌توان در روز شروع کار نیز این اطلاعیه را ارائه داد.

نتیجه‌گیری

یک طرح مشارکت خودکار واجد شرایط (QACA) نوعی طرح بازنشستگی با سیستم ثبت‌نام خودکار و به‌صورت انصرافی است. کارکنان به‌طور پیش‌فرض در طرح قرار می‌گیرند و مشارکت‌های کارفرما فوراً تملک نمی‌شوند و ممکن است تا دو سال زمان ببرد. اگر پرسشی در مورد طرح خود دارید، باید با بخش منابع انسانی یا مدیر طرح بازنشستگی شرکت تماس بگیرید.