تحلیل بنیادین
قانون یکنواخت انتقال به خردسالان چیست؟
قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA) به خردسال امکان دریافت هدایا بدون نیاز به قیم یا امین را می‌دهد.
قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA) چیست؟
قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA) قانونی است که به خردسال اجازه می‌دهد هدایایی را بدون نیاز به قیم یا امین دریافت کند. این هدایا می‌توانند شامل پول، حق اختراع، حق امتیاز، املاک و مستغلات، و آثار هنری ارزشمند باشند.
حساب UTMA به اهداکننده هدیه یا متولی تعیین‌شده اجازه می‌دهد تا حساب خردسال را تا رسیدن او به سن قانونی مدیریت کند. این قانون همچنین خردسال را از پیامدهای مالیاتی هدایا تا سقف ارزش مشخص‌شده محافظت می‌کند.
نکات کلیدی
- قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA) به خردسال امکان دریافت هدایا بدون نیاز به قیم یا امین را می‌دهد.
- این قانون گسترش‌یافته قانون یکنواخت هدایا به خردسالان (UGMA) است.
- خردسال نام‌برده در حساب UTMA تا رسیدن به سن قانونی در ایالتی که حساب در آن ایجاد شده، از پیامدهای مالیاتی معاف است.
- اهداکننده می‌تواند یک متولی تعیین کند که وظیفه امانی برای مدیریت و سرمایه‌گذاری دارایی به نمایندگی از خردسال تا رسیدن به سن قانونی را بر عهده دارد.
- هر ایالت می‌تواند UTMA را برای ساکنان خود بپذیرد یا اصلاح کند.
درک قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA)
UTMA مشابه نسخه اولیه قانون یکنواخت هدایا به خردسالان (UGMA) است. این قانون به خردسالان امکان می‌دهد هدایایی دریافت کنند و تا رسیدن به سن قانونی در ایالت محل زندگی‌شان—معمولاً ۱۸ یا ۲۱ سال—از پیامدهای مالیاتی معاف شوند. UTMA زبان UGMA را در بر می‌گیرد و تعریف هدایا را فراتر از پول نقد و اوراق بهادار گسترش می‌دهد تا شامل املاک و مستغلات، نقاشی‌ها، حق امتیاز، و حق اختراع شود.
UTMA راهی مناسب برای پس‌انداز و سرمایه‌گذاری کودکان بدون تحمل بار مالیاتی فراهم می‌کند. خدمات درآمد داخلی (IRS) برای سال ۱۴۰۳ (۲۰۲۴ میلادی) تا سقف ۱۸,۰۰۰ دلار به ازای هر نفر برای هدایای واجد شرایط، از جمله هدایا به خردسالان، معافیت از مالیات هدیه در نظر گرفته است که نسبت به سال قبل ۱,۰۰۰ دلار افزایش یافته است.
شماره تأمین اجتماعی (SSN) خردسال برای اهداف گزارشگری مالیاتی در حساب‌های UTMA استفاده می‌شود. از آنجا که دارایی‌های موجود در حساب UTMA متعلق به خردسال است، این موضوع ممکن است هنگام درخواست کمک‌هزینه مالی یا بورسیه تحصیلی تأثیر منفی داشته باشد.
هر ایالت می‌تواند UTMA را برای ساکنان خود بپذیرد یا اصلاح کند. برای مثال، ایالت کارولینای جنوبی UTMA را برای شهروندان خود نپذیرفته است، و فلوریدا در سال ۱۳۹۴ (۲۰۱۵ میلادی) قانونی تصویب کرد که به متولی UTMA اجازه می‌دهد در صورت تمایل، دارایی را تا سن ۲۵ سالگی خردسال نگه دارد.
مهم
هرگونه درآمدی که در حساب UTMA ایجاد شود، تا سقف ۲,۵۰۰ دلار با نرخ مالیات کودکان (Kiddie Tax) توسط IRS مشمول مالیات می‌شود. درآمدها پس از این سقف با نرخ مالیاتی حاشیه‌ای اهداکننده بزرگسال مشمول مالیات می‌شوند.
ملاحظات ویژه
UTMA به اهداکننده اجازه می‌دهد یک متولی تعیین کند که وظیفه امانی مدیریت و سرمایه‌گذاری دارایی به نمایندگی از خردسال را تا رسیدن او به سن قانونی بر عهده دارد. دارایی از زمان اهدا متعلق به خردسال است. اگر اهداکننده در حین خدمت به عنوان متولی فوت کند، ارزش دارایی متولی در دارایی مشمول مالیات اهداکننده گنجانده می‌شود.
هشدار
دارایی‌های موجود در حساب UTMA تا زمانی که خردسال مالکیت آن را به دست نگیرد، به عنوان بخشی از دارایی مشمول مالیات اهداکننده محسوب می‌شوند.
قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA) در مقابل قانون یکنواخت هدایا به خردسالان (UGMA)
همان‌طور که ذکر شد، UTMA مشابه نسخه اولیه UGMA است و در واقع گسترش‌یافته آن محسوب می‌شود. UGMA در سال ۱۳۳۵ (۱۹۵۶ میلادی) تدوین شد و در سال ۱۳۴۵ (۱۹۶۶ میلادی) بازنگری شد. این قانون به انتقال پول نقد یا اوراق بهادار محدود بود. UTMA در سال ۱۳۶۵ (۱۹۸۶ میلادی) نهایی شد. هر دو قانون توسط کنفرانس ملی کمیسرهای قوانین یکنواخت ایالتی تأیید شده و توسط اکثر ۵۰ ایالت پذیرفته شده‌اند، اما هر ایالت می‌تواند قانون خود را اصلاح کند.
UGMA و UTMA راهی برای انتقال دارایی به خردسال بدون نیاز به ایجاد یک امانت رسمی فراهم می‌کنند. این قوانین به دارایی‌ها اجازه می‌دهند تا توسط متولی‌ای که توسط اهداکننده تعیین شده مدیریت شوند. سپس دارایی‌ها به خردسال منتقل می‌شوند زمانی که به سن قانونی در ایالتی که هدیه در آن اهدا شده، برسند.
تفاوت اصلی بین UGMA و UTMA در دارایی‌های مجاز در این حساب‌هاست. UGMA به پول نقد و اوراق بهادار محدود است، اما انواع مختلفی از دارایی‌ها می‌توانند در UTMA به خردسالان منتقل شوند، از جمله:
- پول نقد
- سهام و اوراق قرضه
- حق اختراع
- حق امتیاز
- املاک و مستغلات
- آثار هنری ارزشمند
- صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و سایر سرمایه‌گذاری‌ها
- مالکیت معنوی
مشارکت‌ها در UGMA یا UTMA با دلارهای پس از مالیات انجام می‌شود، به این معنی که اهداکنندگان برای انجام این هدایا کسر مالیاتی دریافت نمی‌کنند. مانند UTMA، هدایای اهدایی به UGMA تا سقف ۱۸,۰۰۰ دلار به ازای هر نفر برای سال ۱۴۰۳ (۲۰۲۴ میلادی) و ۱۹,۰۰۰ دلار برای سال ۱۴۰۴ (۲۰۲۵ میلادی) معاف از مالیات هستند.
آیا خردسال می‌تواند هدایا یا دارایی‌ها را بدون قیم یا امین دریافت کند؟
بله، خردسال می‌تواند هدایا یا دارایی‌ها را بدون نیاز به قیم یا امین دریافت کند، همان‌طور که در قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA) تعیین شده است. UTMA قانونی است که انتقال دارایی‌ها از بزرگسالان به خردسالان را تنظیم می‌کند. این قانون به والدین و سایر بزرگسالان راهی با مزیت مالیاتی برای انتقال هدایا به خردسالان بدون نیاز به ایجاد یک امانت رسمی ارائه می‌دهد. در این فرآیند، بزرگسالی که هدیه را اهدا می‌کند معمولاً به عنوان متولی آن دارایی‌ها تا رسیدن خردسال به سن قانونی عمل می‌کند. به طور جایگزین، اهداکننده می‌تواند شخص ثالثی را به عنوان متولی آن دارایی‌ها تعیین کند.
تفاوت بین UTMA و قانون یکنواخت هدایا به خردسالان (UGMA) چیست؟
UTMA و UGMA اهداف مشابهی دارند، اما تفاوت‌های مهمی بین آن‌ها وجود دارد. مهم‌ترین تفاوت این است که UTMA امکان اهدای طیف وسیع‌تری از دارایی‌ها، از جمله حق اختراع، حق امتیاز، املاک و مستغلات، و آثار هنری را فراهم می‌کند.
UTMA همچنین زمان بیشتری برای رسیدن دارایی‌های اهدایی به سررسید خود، مانند در مورد اوراق قرضه، فراهم می‌کند. در مقابل، UGMA ایجاب می‌کند که دارایی‌ها پس از رسیدن خردسال به سن ۱۸ سالگی توسط او پذیرفته شوند.
مزایا و معایب استفاده از حساب UTMA چیست؟
مزیت اصلی استفاده از حساب UTMA این است که پول واریز‌شده به حساب تا سقف حداکثر ۱۸,۰۰۰ دلار در سال ۱۴۰۳ (۲۰۲۴ میلادی) و ۱۹,۰۰۰ دلار در سال ۱۴۰۴ (۲۰۲۵ میلادی) از مالیات هدیه معاف است. هرگونه درآمد حاصل از وجوه واریز‌شده با نرخ مالیاتی خردسالی که هدیه را دریافت می‌کند، مشمول مالیات می‌شود. از آنجا که درآمد خردسال احتمالاً به طور قابل‌توجهی کمتر از درآمد اهداکننده بزرگسال است، این می‌تواند به صرفه‌جویی مالیاتی قابل‌توجهی منجر شود.
یکی از معایب استفاده از حساب UTMA این است که می‌تواند دریافت‌کننده را برای برنامه‌های بورسیه دانشگاهی مبتنی بر نیاز و سایر ابتکارات مشابه کمتر واجد شرایط کند.
چه زمانی کودک می‌تواند مالکیت حساب UTMA را ادعا کند؟
بسته به ایالت، حساب UTMA به کودک زمانی منتقل می‌شود که به سن ۱۸ یا ۲۱ سالگی برسد. در برخی حوزه‌ها، در سن ۱۸ سالگی، حساب UTMA تنها با اجازه متولی منتقل می‌شود و در سن ۲۱ سالگی به طور خودکار منتقل می‌شود. برای شفاف‌سازی، با بانک یا کارگزاری که حساب UTMA در آن نگهداری می‌شود، استعلام کنید.
نتیجه‌گیری
قانون یکنواخت انتقال به خردسالان (UTMA) قانونی است که برای اجازه دادن به خردسال برای دریافت هدایایی از جمله پول، حق اختراع، حق امتیاز، املاک و مستغلات، آثار هنری ارزشمند، اوراق بهادار و غیره بدون نیاز به قیم یا امین طراحی شده است. این قانون مشابه قانون قبلی، یعنی قانون یکنواخت هدایا به خردسالان (UGMA)، است که به هدایای پول نقد و اوراق بهادار محدود بود.
حساب‌های UTMA اغلب برای کمک به تأمین مالی آموزش کودک ایجاد می‌شوند، اگرچه باید در نظر داشت که داشتن حساب UTMA ممکن است واجد شرایط بودن کودک برای کمک‌هزینه مالی یا بورسیه‌ها را تحت تأثیر قرار دهد. طرح ۵۲۹ ممکن است گزینه بهتری برای کودکی که به سمت دانشگاه می‌رود باشد.