پیش‌بینی بازارها
فرم ۲۱۰۶: هزینه‌های تجاری کارکنان چیست؟
فرم ۲۱۰۶ برای کارکنان جهت کسر هزینه‌های مرتبط با شغل استفاده می‌شود.
فرم ۲۱۰۶: هزینه‌های تجاری کارکنان، فرمی مالیاتی از سرویس درآمد داخلی (IRS) است که به کارکنان اجازه می‌دهد هزینه‌های معمولی و ضروری مرتبط با شغل خود را کسر کنند. هزینه‌های معمولی به‌طور کلی به‌عنوان هزینه‌های رایج و پذیرفته‌شده در یک حوزه خاص از کسب‌وکار در نظر گرفته می‌شوند، در حالی که هزینه‌های ضروری آن‌هایی هستند که به انجام کسب‌وکار کمک می‌کنند.
از سال ۲۰۱۸، هزینه‌های تجاری کارکنان که بازپرداخت نشده‌اند، برای اکثر مالیات‌دهندگان دیگر قابل کسر به‌عنوان کسر مالیاتی نیستند. تنها مالیات‌دهندگانی که واجد شرایط استفاده از فرم ۲۱۰۶ هستند، شامل نیروهای ذخیره ارتش، هنرمندان نمایشی واجد شرایط، مقامات دولتی ایالتی یا محلی مبتنی بر کارمزد، و کارکنانی با هزینه‌های کاری مرتبط با معلولیت هستند. پیش از قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) سال ۲۰۱۸، هر کارمندی می‌توانست از فرم ۲۱۰۶ برای کسر هزینه‌های شغلی بازپرداخت‌نشده استفاده کند.
نسخه ساده‌شده، فرم ۲۱۰۶-EZ، که برای هزینه‌های تجاری بازپرداخت‌نشده استفاده می‌شد، پس از اجرایی شدن قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) در سال ۲۰۱۸ متوقف شد.
نکات کلیدی
- فرم ۲۱۰۶ برای کارکنان جهت کسر هزینه‌های مرتبط با شغل استفاده می‌شود.
- تنها نیروهای ذخیره ارتش، هنرمندان نمایشی واجد شرایط، مقامات دولتی مبتنی بر کارمزد، و کارکنانی با هزینه‌های مرتبط با معلولیت می‌توانند از این فرم استفاده کنند.
- فرم ۲۱۰۶ دارای دو بخش است: بخش اول تمام هزینه‌ها و بازپرداخت‌ها را جمع‌بندی می‌کند، و بخش دوم به هزینه‌های خودرو اختصاص دارد.
چه کسانی می‌توانند فرم ۲۱۰۶ را پر کنند؟
طبق IRS، تنها مالیات‌دهندگان زیر می‌توانند از فرم ۲۱۰۶ استفاده کنند:
- نیروهای ذخیره ارتش
- هنرمندان نمایشی واجد شرایط
- مقامات دولتی ایالتی یا محلی مبتنی بر کارمزد
- کارکنانی با هزینه‌های کاری مرتبط با معلولیت
پیش از سال ۲۰۱۸، هر کارمندی با هزینه‌های کاری بازپرداخت‌نشده می‌توانست از فرم ۲۱۰۶ برای ادعای این هزینه‌ها به‌عنوان کسر جزئی متفرقه استفاده کند.
مهم
مالیات‌دهندگان قبلاً دو گزینه برای ادعای هزینه‌های مرتبط با شغل به‌عنوان کسر مالیاتی داشتند: کسر بالای خط یا کسر جزئی برای هزینه‌های شغلی بازپرداخت‌نشده برای درآمد W-2. اصلاحات مالیاتی با اجرایی شدن قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) در سال ۲۰۱۸، گزینه کسر جزئی را حذف کرد.
نحوه پر کردن فرم ۲۱۰۶
فرم ۲۱۰۶ دارای دو بخش است.
بخش اول تمام هزینه‌های تجاری کارکنان و بازپرداخت‌ها را جمع‌بندی می‌کند و محاسبه می‌کند که آیا و کدام هزینه‌ها برای کسر مالیاتی واجد شرایط هستند. این‌ها شامل هزینه‌های خودرو، پارکینگ، عوارض، هزینه‌های حمل‌ونقل و سایر هزینه‌های تجاری است. پرکننده همچنین هرگونه بازپرداختی که توسط کارفرما انجام شده است را درج می‌کند.
بخش دوم به‌طور خاص به هزینه‌های خودرو می‌پردازد. پرکنندگان دو گزینه دارند. می‌توانند از نرخ استاندارد مایل استفاده کنند، که به این معناست که نرخ مایل IRS برای سال مالیاتی را در تعداد مایل‌های واجد شرایط تجاری که رانندگی شده است ضرب کنند. نرخ مایل شامل هزینه‌های بنزین و تعمیرات، به علاوه فرسودگی و استهلاک متوسط خودرو می‌شود. برای سال ۲۰۲۵، این نرخ ۷۰ سنت به ازای هر مایل تعیین شده است (افزایش از ۶۷ سنت در سال ۲۰۲۴).
روش دوم محاسبه هزینه‌های واقعی است. این‌ها شامل بنزین، روغن، تعمیرات، بیمه، ثبت‌نام و استهلاک است که با استفاده از جدولی در دستورالعمل‌ها محاسبه می‌شود. نمی‌توانید بهره وام خودرو را کسر کنید، و ارزش‌گذاری خودرو محدود است. چه از نرخ استاندارد مایل استفاده کرده باشید و چه هزینه‌های واقعی، هزینه‌های مربوط به رفت‌وآمد به محل کار و بازگشت از آن به‌عنوان هزینه‌های تجاری واجد شرایط در نظر گرفته نمی‌شوند.
فرم ۲۱۰۶
فرم ۲۱۰۶ IRS برای چه استفاده می‌شود؟
فرم ۲۱۰۶ برای کسر هزینه‌های شغلی بازپرداخت‌نشده برای کارکنان واجد شرایط استفاده می‌شود. این‌ها می‌توانند شامل ابزار، آموزش، لباس، هزینه‌های دفتر خانگی، بیمه، و هرگونه حق عضویت یا کارمزد پرداخت‌شده به سازمان‌های حرفه‌ای باشند.
چه چیزهایی به‌عنوان هزینه‌های شغلی بازپرداخت‌نشده محسوب می‌شوند؟
مواردی که به‌عنوان هزینه‌های شغلی بازپرداخت‌نشده محسوب می‌شوند شامل ابزار، آموزش، لباس، بیمه، هزینه‌های دفتر خانگی، و هرگونه حق عضویت یا کارمزد پرداخت‌شده هستند.
کسرهای IRS برای سال ۲۰۲۴ چیست؟
برای سال ۲۰۲۵، کسر استاندارد IRS برای مالیات‌دهندگان مجرد ۱۵,۰۰۰ دلار است. این مقدار از ۱۴,۶۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ افزایش یافته است. برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند، کسر ۳۰,۰۰۰ دلار است که از ۲۹,۲۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ افزایش یافته است.
نتیجه‌گیری
اگر شما نیروی ذخیره ارتش، هنرمند نمایشی واجد شرایط، مقام دولتی مبتنی بر کارمزد، یا دارای هزینه‌های کاری مرتبط با معلولیت هستید، می‌توانید از فرم ۲۱۰۶ برای کسر هزینه‌های شغلی معمولی و ضروری استفاده کنید. با این حال، از سال ۲۰۱۸، اکثر مالیات‌دهندگان دیگر نمی‌توانند هزینه‌های تجاری بازپرداخت‌نشده را ادعا کنند مگر اینکه در این دسته‌های خاص قرار گیرند.