فرم 1099-INT چیست؟

فرم 1099-INT یک فرم مالیاتی سرویس درآمد داخلی (IRS) است که برای گزارش درآمد بهره استفاده می‌شود. این فرم توسط تمام نهادهایی که در طول سال مالیاتی به سرمایه‌گذاران درآمد بهره پرداخت می‌کنند، صادر می‌شود. فرم 1099-INT تمام انواع درآمد بهره و هزینه‌های مرتبط را تفکیک می‌کند. نهادها موظف‌اند تا ۳۱ ژانویه برای هر مالیات‌دهنده‌ای که در سال گذشته حداقل ۱۰ دلار بهره کسب کرده است، فرم 1099-INT صادر کنند. یک نسخه به IRS ارسال می‌شود و نسخه دیگر به مالیات‌دهنده تحویل داده می‌شود.

نکات کلیدی

• فرم 1099-INT درآمد بهره دریافتی توسط مالیات‌دهندگان را گزارش می‌دهد.
• مؤسسات مالی، از جمله بانک‌ها و شرکت‌های کارگزاری، باید برای بهره‌ای که بیش از ۱۰ دلار در یک سال پرداخت شده است، فرم 1099-INT صادر کنند.
• انواع درآمد بهره گزارش‌شده شامل بهره از سپرده‌های بانکی، سود سهام و مبالغ پرداخت‌شده به دارندگان تعهدات بدهی وثیقه‌ای است.
• فرم‌ها باید تا ۳۱ ژانویه به گیرندگان ارسال شوند.

چه کسانی می‌توانند فرم 1099-INT: درآمد بهره را ثبت کنند؟

مبالغ پرداخت‌شده به مالیات‌دهندگان که باید در فرم 1099-INT گزارش شوند شامل موارد زیر است:

• بهره از سپرده‌های بانکی
• سود سهام انباشته پرداخت‌شده توسط یک شرکت بیمه عمر
• بدهی‌های صادرشده به‌صورت ثبت‌شده یا نوعی که به عموم عرضه می‌شود، مانند اوراق قرضه، اسناد بدهی، یادداشت‌ها و گواهی‌ها، به‌جز اوراق خزانه ایالات متحده
• مبالغی که مالیات بر درآمد فدرال یا مالیات خارجی از آن‌ها کسر شده است

موارد کمتر رایج که در فرم 1099-INT ثبت می‌شوند شامل:

• بهره انباشته توسط یک واسطه سرمایه‌گذاری وام مسکن املاک (REMIC)
• دارنده بهره منظم信托 سرمایه‌گذاری دارایی مالی (FASIT)
• مبالغ پرداخت‌شده به دارنده تعهدات بدهی وثیقه‌ای (CDO)

فرم 1099-INT: الزامات برای پرداخت‌کنندگان

درآمد بهره هر مبلغی است که توسط بانک‌ها، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، شرکت‌های صندوق سرمایه‌گذاری مشترک و مؤسسات مالی به دارندگان حساب که پول خود را در حساب‌های پس‌انداز، سرمایه‌گذاری‌ها و سایر فعالیت‌های پرداخت‌کننده بهره واریز می‌کنند، پرداخت می‌شود. فرم 1099-INT باید ثبت شود:

• برای هر شخصی که حداقل ۱۰ دلار (گزارش‌شده در کادرهای ۱، ۳ و ۸) یا حداقل ۶۰۰ دلار بهره پرداخت‌شده در جریان تجارت یا کسب‌وکار شرح داده شده در دستورالعمل‌های کادر ۱ دریافت کند.
• زمانی که یک مؤسسه مالی مالیات خارجی را از بهره کسر و پرداخت می‌کند.
• زمانی که یک مؤسسه مالی مالیات بر درآمد فدرال را کسر می‌کند و طبق قوانین کسر مالیات پشتیبان آن را بازپرداخت نمی‌کند، صرف‌نظر از میزان پرداخت‌شده.

بهره پرداخت‌شده به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود و باید هر سال که کسب می‌شود در اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه به IRS گزارش شود. نهاد پرداخت‌کننده بهره باید برای هر بهره‌ای که بیش از ۱۰ دلار در طول سال پرداخت شده است، فرم 1099-INT ثبت کند. این فرم باید به IRS گزارش شود و تا ۳۱ ژانویه هر سال به هر گیرنده بهره ارسال شود. انواع و مقادیر بهره بر اینکه کدام فرم مالیاتی باید استفاده شود تأثیر می‌گذارد. مالیات‌دهندگانی که بیش از ۱,۵۰۰ دلار درآمد بهره مشمول مالیات دریافت می‌کنند، باید تمام پرداخت‌کنندگان خود را در بخش ۱ جدول B در فرم 1040 فهرست کنند. فرم 1099-INT همیشه درآمد بهره پرداخت‌شده را به‌صورت نقدی گزارش می‌دهد. درآمدی که بدهکار شده اما هنوز پرداخت نشده است، نمی‌تواند در این فرم گزارش شود.

فرم 1099-INT: الزامات برای گیرندگان

مالیات‌دهندگانی که فرم 1099-INT دریافت می‌کنند ممکن است ملزم به گزارش برخی درآمدها در اظهارنامه‌های مالیاتی فدرال خود باشند. درآمد بهره مشمول مالیات با همان نرخی که درآمد عادی مانند حقوق یا دستمزد فرد مشمول مالیات است، مالیات‌بندی می‌شود. این شامل درآمد معاف از مالیات یا درآمد معاف در سطوح مختلف گزارشگری مالیاتی نمی‌شود. اکثر درآمدهای بهره در بخش ۱ جدول B: بهره و سود سهام عادی گزارش می‌شود. مالیات‌دهنده باید درآمد مشمول مالیات خود را به‌عنوان بخشی از تمام اشکال درآمد بهره مشمول مالیات فهرست کند. این مبلغ جمع‌بندی می‌شود و درآمد بهره حاصل از اوراق سری EE و سری I ایالات متحده مستثنی می‌شود. این زیرمجموعه جدید در فرم 1040، خط 2b گزارش می‌شود. بهره یکی از اجزای درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) مالیات‌دهنده است زمانی که به حقوق، دستمزدها، انعام‌ها و سایر اشکال درآمد اضافه می‌شود.

چگونه فرم 1099-INT: درآمد بهره را ثبت کنیم

فرم 1099-INT برای انتقال اطلاعات مربوط به مقدار بهره پرداخت‌شده یا دریافت‌شده در طول یک سال مالیاتی استفاده می‌شود. نیازی نیست که تمام بخش‌های فرم 1099-INT پر شوند. فقط اطلاعات مرتبطی که به یک مالیات‌دهنده خاص مربوط می‌شود باید تکمیل شود.

اطلاعات پرداخت‌کننده فرم 1099-INT نیازمند نام، آدرس خیابان، شهر، ایالت، کشور، کد پستی و شماره تلفن پرداخت‌کننده است. پرداخت‌کننده همچنین باید شماره شناسایی مالیاتی (TIN) خود را در فرم گزارش کند.

اطلاعات گیرنده فرم 1099-INT همچنین نیازمند اطلاعات گیرنده است. پرداخت‌کننده معمولاً این اطلاعات را از قبل دریافت کرده است. به‌عنوان مثال، مؤسسه هنگام باز کردن یک حساب بانکی جدید اطلاعات تماس شما را درخواست می‌کند تا بتواند در زمان مناسب فرم 1099-INT را به‌طور دقیق صادر کند. فرم 1099-INT شماره شناسایی مالیاتی گیرنده، نام، آدرس خیابان، شهر، ایالت، کشور و کد پستی را گزارش می‌دهد. طرف صادرکننده ممکن است شماره حساب فرد را فهرست کند اگر چندین حساب قرار است فرم‌های 1099-INT جداگانه دریافت کنند، اگرچه برخی مؤسسات وام‌دهنده ممکن است فرم‌ها را تجمیع کنند.

کادر ۱: درآمد بهره کادر ۱ فرم 1099-INT مقدار بهره مشمول مالیات را گزارش می‌دهد. این مقدار شامل مبالغ گزارش‌شده در کادر ۳ نمی‌شود. این کادر شامل مبالغ ۱۰ دلار یا بیشتر پرداخت‌شده به حساب پس‌انداز فرد، سپرده‌های بانکی، سود سهام پرداخت‌شده توسط یک شرکت بیمه عمر و انواع دیگر بهره است. این کادر همچنین شامل بهره ۶۰۰ دلار یا بیشتر پرداخت‌شده در جریان تجارت یا کسب‌وکار است.

کادر ۲: جریمه برداشت زودهنگام کادر ۲ فرم 1099-INT مقدار اصل یا بهره‌ای که به دلیل برداشت زودهنگام وجوه از دست رفته است را گزارش می‌دهد. این برداشت زودهنگام باید به یک سپرده زمانی مرتبط باشد که تاریخ سررسید مشخصی داشته باشد. کسر جریمه، مقدار گزارش‌شده در کادر ۱ را کاهش نمی‌دهد و این جریمه توسط گیرنده از درآمد ناخالص قابل کسر است.

کادر ۳: بهره از اوراق پس‌انداز ایالات متحده و تعهدات خزانه‌داری کادر ۳ فرم 1099-INT مقدار بهره کسب‌شده از اوراق پس‌انداز ایالات متحده، اسناد خزانه، یادداشت‌های خزانه و اوراق قرضه خزانه صادرشده توسط دولت ایالات متحده را گزارش می‌دهد. این بهره در مقدار بهره کسب‌شده و گزارش‌شده در کادر ۱ گنجانده نمی‌شود.

کادر ۴: مالیات بر درآمد فدرال کسرشده کادر ۴ فرم 1099-INT مقدار مالیات‌های کسرشده از پرداخت‌های بهره را گزارش می‌دهد. اگر مالیات‌دهنده شماره شناسایی مالیاتی خود را به‌موقع ارائه ندهد، باید بخشی از بهره کسب‌شده از پرداخت‌هایش کسر شود. نرخ کسر مالیات متفاوت خواهد بود. IRS راهنمایی‌هایی در مورد درخواست شماره شناسایی مالیاتی گیرنده به عنوان بخشی از دستورالعمل‌های فرم مالیاتی فدرال ارائه می‌دهد.

کادر ۸: بهره معاف از مالیات کادر بعدی که معمولاً در فرم 1099-INT استفاده می‌شود، کادر ۸ است که مقدار بهره معاف از مالیات را گزارش می‌دهد. این نوع بهره اغلب از تعهدات صادرشده توسط یک ایالت یا دیگر نهادهای دولتی کسب می‌شود. این مقدار مشمول مالیات نیست و نباید در درآمد ناخالص مالیات‌دهنده گنجانده شود.

مهم گیرندگان فرم 1099-INT ممکن است مجبور نباشند مالیات بر درآمد بهره‌ای که پرداخت‌کننده گزارش می‌دهد پرداخت کنند، اما همچنان باید آن را در اظهارنامه خود گزارش کنند. IRS از اطلاعات این فرم استفاده می‌کند تا اطمینان حاصل کند که گیرنده بهره مقدار صحیح درآمد بهره را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش می‌دهد.

سایر کادرها فرم 1099-INT دارای ۱۷ کادر (علاوه بر بخش‌های مربوط به اطلاعات پرداخت‌کننده و گیرنده) است. بسیاری از این کادرها برای اهداف بسیار خاص هستند. اگر فرم 1099-INT با اطلاعاتی در هر یک از کادرهای دیگر دریافت کردید، با یک مشاور مالیاتی محلی مشورت کنید. این بخش‌های دیگر فرم 1099-INT شامل مالیات‌های خارجی، بهره اوراق فعالیت خصوصی، تخفیف‌های بازار و سرمایه‌گذاری‌های معاف از مالیات بیشتر است. کادرهای ۱۵، ۱۶ و ۱۷ همچنین توسط مالیات‌دهندگانی که در برنامه ثبت مشترک فدرال/ایالتی شرکت می‌کنند برای ارائه اطلاعات مالیاتی ایالتی استفاده می‌شود.

فرم 1099-INT: درآمد بهره

مهم عدم دریافت فرم، مالیات‌دهندگان را از الزام گزارش درآمد بهره معاف نمی‌کند. افرادی که فرم 1099-INT خود را دریافت نکرده‌اند، باید با صادرکننده تماس بگیرند و نسخه جدیدی دریافت کنند تا بتوانند بهره دریافت‌شده را در اظهارنامه‌های مالیاتی خود لحاظ کنند. حداقل مقدار برای صدور فرم 1099-INT، ۱۰ دلار است، اما باید درآمد بهره خود را هر سال در فرم 1040 گزارش کنید، حتی اگر کمتر از این مقدار باشد.

ملاحظات ویژه هنگام ثبت فرم 1099-INT

گیرندگان/پرداخت‌های معاف برخی از انواع نهادها یا مالیات‌دهندگان حتی اگر پرداخت‌های بهره دریافت کنند، ملزم به دریافت فرم 1099-INT نیستند. این فهرست از نهادهای معاف شامل شرکت‌ها، سازمان‌های معاف از مالیات، هرگونه ترتیب بازنشستگی فردی، حساب‌های سلامت خاص، آژانس‌های ایالات متحده و سایر گیرندگان پرداخت است. علاوه بر این، فرم 1099-INT تنها برای بهره‌ای که توسط یک فرد از منابع داخل ایالات متحده پرداخت‌شده و در داخل ایالات متحده دریافت شده است، استفاده می‌شود. معیارهای خاصی وجود دارد که پرداخت‌های بهره را در صورت پرداخت توسط پرداخت‌کنندگان غیرآمریکایی یا مربوط به ابزارهای غیرآمریکایی معاف می‌کند.

زمان‌بندی پرداخت‌ها فرم 1099-INT برای پرداخت‌های بهره استفاده می‌شود، اما ممکن است شرایطی برای زمان واقعی پرداخت بهره وجود داشته باشد. به پرداخت‌هایی فکر کنید که در آن فرد بهره غیرنقدی دریافت می‌کند یا اجازه برداشت بهره کسب‌شده را ندارد. به طور کلی، بهره زمانی پرداخت می‌شود که بدون محدودیت‌های قابل‌توجه به مالیات‌دهنده اختصاص یابد. بهره باید در دسترس باشد تا مالیات‌دهنده بتواند در هر زمان آن را برداشت کند. برای اوراق پس‌انداز یا سایر تعهدات تقاضا، بهره زمانی پرداخت می‌شود که تعهد برای پرداخت ارائه شود (مثلاً زمانی که یک کوپن از یک اوراق قرضه جدا شده و برای پرداخت ارائه می‌شود).

فرم 1099-INT چیست؟

فرم 1099-INT فرمی مالیاتی است که توسط نهادهای پرداخت‌کننده بهره، مانند بانک‌ها، شرکت‌های سرمایه‌گذاری و سایر مؤسسات مالی، برای مالیات‌دهندگانی که درآمد بهره ۱۰ دلار یا بیشتر دریافت می‌کنند، صادر می‌شود. اطلاعات ثبت‌شده در فرم باید به IRS گزارش شود.

چه کسی باید فرم 1099-INT را ثبت کند؟

فرم 1099-INT باید توسط هر نهادی که بهره پرداخت می‌کند، مانند بانک‌ها، کارگزاری‌ها، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، صندوق‌های مشترک و سایر مؤسسات مالی ثبت شود. آن‌ها باید این فرم را برای هر کسی که درآمد بهره حداقل ۱۰ دلار دریافت می‌کند، زمانی که مالیات خارجی را از بهره کسر و پرداخت می‌کنند، و هرگاه صادرکننده مالیات بر درآمد فدرال را بدون بازپرداخت کسر کند، ثبت کنند. یک نسخه باید به IRS ارسال شود و نسخه دیگر به مالیات‌دهنده تحویل داده شود.

چه زمانی فرم 1099-INT را دریافت می‌کنید؟

نهادهای پرداخت‌کننده بهره باید فرم 1099-INT را تا ۳۱ ژانویه ارائه کنند. هر کسی که فرم را دریافت نکرده است، باید با صادرکننده تماس بگیرد تا نسخه دیگری دریافت کند. توجه داشته باشید که بسیاری از مؤسسات وام‌دهنده ممکن است فرم 1099-INT را به‌صورت قابل دانلود ارائه دهند. با ورود به پورتال بانکداری آنلاین خود، به دنبال بخش «فرم‌های مالیاتی» یا بخش مشابهی از گزارش‌دهی باشید.

آیا باید فرم 1099-INT را گزارش کنم؟

فرم 1099-INT اغلب درآمد مشمول مالیات کسب‌شده در طول سال را گزارش می‌دهد. این اطلاعات به IRS ارسال می‌شود و باید به‌عنوان درآمد عادی در اظهارنامه مالیاتی شما گنجانده شود. با نادیده گرفتن درآمد معاف از مالیات، مالیات‌دهندگان ملزم به گزارش محتوای فرم 1099-INT در اظهارنامه‌های مالیاتی فدرال خود هستند.

چرا فرم 1099-INT دریافت کردم؟

مالیات‌دهندگان فرم 1099-INT را دریافت می‌کنند زیرا بیش از ۱۰ دلار بهره از پس‌اندازهای خود در حساب بانکی کسب کرده‌اند. مؤسسات وام‌دهنده ملزم به صدور فرم 1099-INT برای دارندگان حسابی هستند که این آستانه را کسب می‌کنند. شرایط بسیاری دیگر وجود دارد که ممکن است مالیات‌دهنده فرم 1099-INT دریافت کرده باشد، که همگی به بهره پرداخت‌شده به مالیات‌دهنده مربوط می‌شود.

نتیجه‌گیری

فرم 1099-INT برای انتقال اطلاعات مالیاتی مربوط به مقدار بهره پرداخت‌شده و دریافت‌شده استفاده می‌شود. پرداخت‌کنندگان آستانه‌ها و شرایط خاصی را برای صدور نسخه‌های فرم 1099-INT به مالیات‌دهندگان و IRS باید رعایت کنند. از سوی دیگر، دریافت فرم 1099-INT اغلب به این معناست که مالیات‌دهنده درآمد بهره مشمول مالیاتی دارد که باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود گزارش کند.