مالیات بر ارث چیست؟

مالیات بر ارث مالیاتی فدرال است که بر انتقال اموال فرد فوت‌شده اعمال می‌شود. مالیات بر ارث زمانی اعمال می‌شود که ارزش اموال از حد معافیت تعیین‌شده توسط قانون فراتر رود. تنها مبلغی که از این حداقل آستانه فراتر می‌رود مشمول مالیات است.

این مالیات توسط دولت فدرال و چندین دولت ایالتی ارزیابی می‌شود و بر اساس ارزش بازار منصفانه (FMV) اموال محاسبه می‌شود، نه آنچه فرد فوت‌شده در ابتدا برای دارایی‌های خود پرداخت کرده است. این مالیات توسط دولت فدرال و ایالتی که فرد فوت‌شده در زمان مرگ در آن زندگی می‌کرده، در صورتی که آن ایالت مالیات بر ارث داشته باشد، اعمال می‌شود.

نکات کلیدی

• مالیات بر ارث یک مالیات مالی است که بر اساس ارزش کنونی دارایی‌های یک اموال اعمال می‌شود.
• مالیات‌های فدرال بر ارث برای دارایی‌هایی بیش از ۱۳.۶۱ میلیون دلار برای سال ۲۰۲۴ و بیش از ۱۳.۹۹ میلیون دلار برای سال ۲۰۲۵ اعمال می‌شود.
• دارایی‌های منتقل‌شده به همسران از مالیات بر ارث معاف هستند.
• گیرندگان دارایی‌های یک اموال ممکن است مشمول مالیات بر ارث شوند.

چگونه مالیات‌های فدرال بر ارث کار می‌کنند

خدمات درآمد داخلی (IRS) از املاکی که دارایی‌های ناخالص ترکیبی و هدایای مشمول مالیات قبلی آن‌ها بیش از ۱۳.۶۱ میلیون دلار برای سال ۲۰۲۴ و ۱۳.۹۹ میلیون دلار برای سال ۲۰۲۵ باشد، می‌خواهد که اظهارنامه مالیاتی فدرال بر ارث را ثبت کنند و مالیات بر ارث را پرداخت کنند. برای املاکی به ارزش ۱۳.۷ میلیون دلار با حد معافیت ۲۰۲۴ برابر با ۱۳.۶۱ میلیون دلار، مالیات بر ارث بر ۹۰,۰۰۰ دلار از اموال اعمال می‌شود.

معافیت نامحدود زناشویی، مالیات بر ارث را برای دارایی‌های منتقل‌شده به همسر بازمانده حذف می‌کند. با این حال، هنگامی که همسر بازمانده که اموال را به ارث برده فوت می‌کند، ذینفعان ممکن است مالیات بر ارث بدهکار باشند اگر اموال از حد معافیت فراتر رود.

چگونه مالیات‌های ایالتی بر ارث کار می‌کنند

املاکی که از مالیات فدرال معاف می‌شوند ممکن است همچنان مشمول مالیات توسط ایالتی باشند که فرد فوت‌شده در زمان مرگ در آن زندگی می‌کرده است؛ با این حال، املاکی که ارزش آن‌ها کمتر از ۱ میلیون دلار است در هیچ حوزه قضایی مشمول مالیات نیستند.

حوزه‌های قضایی با مالیات بر ارث

کانتیکت قوانینی را تصویب کرده است تا معافیت آن از سال ۲۰۲۳ با معافیت فدرال مطابقت داشته باشد. از سال ۲۰۲۵، این حوزه‌های قضایی مالیات بر ارث را با حداقل آستانه‌های زیر دارند:

• کانتیکت (۱۳,۹۹۰,۰۰۰ دلار، مطابق با معافیت فدرال)
• منطقه کلمبیا (۴,۸۷۳,۲۰۰ دلار)
• هاوایی (۵,۴۹۰,۰۰۰ دلار)
• ایلینوی (۴,۰۰۰,۰۰۰ دلار)
• مین (۶,۸۰۰,۰۰۰ دلار)
• مریلند (۵,۰۰۰,۰۰۰ دلار)
• ماساچوست (۲,۰۰۰,۰۰۰ دلار)
• مینه‌سوتا (۳,۰۰۰,۰۰۰ دلار)
• نیویورک (۷,۱۶۰,۰۰۰ دلار)
• اورگن (۱,۰۰۰,۰۰۰ دلار)
• رود آیلند (۱,۸۰۲,۴۳۱ دلار)
• ورمونت (۵,۰۰۰,۰۰۰ دلار)
• ایالت واشنگتن (۲,۱۹۳,۰۰۰ دلار)

مالیات بر ارث و مالیات بر هدیه

از آنجا که مالیات‌های بر ارث بر دارایی‌ها و اموال فرد پس از مرگ اعمال می‌شوند، می‌توان با اهدای دارایی‌ها قبل از مرگ از آن‌ها اجتناب کرد. با این حال، مالیات فدرال بر هدیه به دارایی‌هایی که در محدوده‌های خاصی در طول زندگی فرد اهدا می‌شوند، اعمال می‌شود. طبق گفته IRS، مالیات بر هدیه چه اهداکننده قصد هدیه دادن داشته باشد یا خیر، اعمال می‌شود.

معافیت مالیات بر هدیه

IRS معافیت‌های سخاوتمندانه‌ای برای هدیه ارائه می‌دهد. برای سال ۲۰۲۵، معافیت سالانه ۱۹,۰۰۰ دلار است، به این معنا که افراد می‌توانند تا ۱۹,۰۰۰ دلار به هر فرد که می‌خواهند بدون پرداخت مالیات بر هیچ‌یک از این هدایا اهدا کنند. برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، معافیت سالانه ۱۸,۰۰۰ دلار بود.

این مقررات، اهدا را به روشی مؤثر برای اجتناب از مالیات بر دارایی‌های منتقل‌شده به افرادی غیر از همسر تبدیل می‌کند، که ممکن است اگر این دارایی‌ها به‌عنوان بخشی از اموال منتقل شوند، مشمول مالیات بر ارث شوند.

حد معافیت هدیه

اگر هدایای شما از حد معافیت هدیه فراتر رود، بلافاصله مشمول مالیات نمی‌شوند و ممکن است هرگز مشمول مالیات نشوند مگر اینکه اموال شما قابل‌توجه باشد. مبلغ بالاتر از حد هدیه ثبت می‌شود و به ارزش مشمول مالیات اموال شما هنگام محاسبه مالیات بر ارث پس از مرگ اضافه می‌شود.

اگر در سال ۲۰۲۴ هدیه‌ای به ارزش ۷۹,۰۰۰ دلار با معافیت ۱۸,۰۰۰ دلار داده باشید، ۶۱,۰۰۰ دلار باقی‌مانده باید در اظهارنامه مالیاتی هدیه ۷۰۹ گزارش شود. این ۶۱,۰۰۰ دلار معافیت مادام‌العمر شما را به ۱۳,۵۴۹,۰۰۰ دلار و همچنین معافیت مالیات بر ارث شما را به ۱۳,۵۴۹,۰۰۰ دلار کاهش می‌دهد.

حقیقت مهم:

مالیات بر ارث گاهی به‌صورت تحقیرآمیز به‌عنوان "مالیات مرگ" نامیده می‌شود، زیرا بر دارایی‌های فرد فوت‌شده اعمال می‌شود.

مالیات بر ارث و مالیات بر وراثت

مالیات بر ارث قبل از توزیع دارایی‌ها به ذینفعان به اموال اعمال می‌شود. در مقابل، مالیات بر وراثت به دارایی‌هایی که پس از به ارث بردن اعمال می‌شوند و توسط وارث پرداخت می‌شود.

چگونه مالیات بر وراثت کار می‌کند

هیچ مالیات فدرال بر وراثت وجود ندارد؛ با این حال، شش ایالت—آیووا، کنتاکی، مریلند، نبراسکا، نیوجرسی و پنسیلوانیا—مالیات بر وراثت اعمال می‌کنند. مریلند هم مالیات بر ارث و هم مالیات بر وراثت دارد.

مالیات بر وراثت توسط ایالتی که وارث در آن زندگی می‌کند ارزیابی می‌شود. اینکه آیا ارث شما مشمول مالیات خواهد بود و با چه نرخی، به ارزش آن، رابطه شما با فرد فوت‌شده و قوانین و نرخ‌های رایج در محل زندگی شما بستگی دارد.

مانند مالیات بر ارث، مالیات بر وراثت، در صورت وجود، تنها به مبلغی که از معافیت فراتر می‌رود اعمال می‌شود. بالای این آستانه‌ها، مالیات معمولاً به‌صورت مقیاسی اعمال می‌شود. نرخ‌ها معمولاً از ارقام تک‌رقمی شروع می‌شوند و تا بین ۱۵٪ و ۲۰٪ در سال ۲۰۲۴ افزایش می‌یابند. معافیتی که دریافت می‌کنید و نرخی که از شما دریافت می‌شود ممکن است بسته به رابطه شما با فرد فوت‌شده متفاوت باشد.

استثناهای مالیات بر وراثت

بیمه عمر قابل پرداخت به یک ذینفع مشخص معمولاً مشمول مالیات بر وراثت نیست، اگرچه بیمه عمری که به فرد فوت‌شده یا اموال او پرداخت می‌شود معمولاً مشمول مالیات بر ارث است.

به‌طور کلی، هرچه رابطه شما با فرد فوت‌شده نزدیک‌تر باشد، نرخ کمتری پرداخت خواهید کرد. همسران بازمانده در هر شش ایالت از مالیات بر وراثت معاف هستند. شرکای داخلی نیز در نیوجرسی معاف هستند. نبراسکا و پنسیلوانیا نوادگان ۲۱ سال و کمتر را معاف می‌کنند.

حوزه‌های قضایی با مالیات بر وراثت

در اینجا حوزه‌های قضایی که مالیات بر وراثت دارند و حداقل آستانه‌های آن‌ها برای سال ۲۰۲۴ آمده است. آیووا مالیات بر وراثت خود را از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ لغو کرد.

• آیووا (۱۲,۵۰۰ دلار)
• کنتاکی (۵۰۰–۱,۰۰۰ دلار)
• مریلند (۵۰,۰۰۰–۱۰۰,۰۰۰ دلار)
• نبراسکا (۲۵,۰۰۰–۱۰۰,۰۰۰ دلار)
• نیوجرسی (۲۵,۰۰۰ دلار)
• پنسیلوانیا (۳,۵۰۰ دلار)

از آنجا که نرخ‌های مالیات بر ارث می‌توانند بسیار بالا باشند، برنامه‌ریزی دقیق اموال برای افرادی که املاکی به ارزش میلیون‌ها دلار دارند و می‌خواهند به وارثان یا دیگر ذینفعان واگذار کنند، توصیه می‌شود.

مالیات فدرال بر ارث چه زمانی ایجاد شد؟

اولین مالیات بر ارث در ایالات متحده در سال ۱۷۹۷ برای تأمین مالی نیروی دریایی ایالات متحده وضع شد. این مالیات لغو شد اما در طول سال‌ها، اغلب برای تأمین مالی جنگ‌ها، دوباره برقرار شد. مالیات بر ارث مدرن که ما می‌شناسیم در سال ۱۹۱۶ اجرا شد.

اموال چیست؟

اموال شامل همه چیزهایی است که ارزش خالص یک فرد را تشکیل می‌دهد. این شامل تمام زمین‌ها و املاک، دارایی‌ها، اوراق بهادار مالی، نقدینگی و سایر دارایی‌هایی است که فرد مالک آن‌هاست یا در آن‌ها منافع کنترلی دارد.

چه کسوراتی به کاهش مالیات بر ارث کمک می‌کنند؟

کسوراتی که به کاهش مالیات بر ارث کمک می‌کنند ممکن است شامل وام‌های رهنی و سایر بدهی‌ها، هزینه‌ها و زیان‌های مدیریت اموال، و اموالی که به همسران بازمانده و خیریه‌های واجد شرایط منتقل می‌شود، باشند. برای املاک واجد شرایط، ارزش برخی منافع تجاری عملیاتی یا مزارع نیز ممکن است کاهش یابد. متوفیان متأهل و برخی املاک مادام‌العمر نیز ممکن است واجد شرایط کسر زناشویی باشند.

نتیجه‌گیری

مالیات بر ارث یک مالیات فدرال است که بر اموال فرد فوت‌شده بر اساس ارزش کنونی دارایی‌های آن اعمال می‌شود. این مالیات زمانی اعمال می‌شود که ارزش اموال از حد معافیت تعیین‌شده توسط قانون فراتر رود. برای سال ۲۰۲۵، املاکی که دارایی‌های ناخالص ترکیبی و هدایای مشمول مالیات قبلی آن‌ها بیش از ۱۳.۹۹ میلیون دلار باشد، باید اظهارنامه مالیاتی فدرال بر ارث را ثبت کنند و مالیات بر ارث را پرداخت کنند، که از ۱۳.۶۱ میلیون دلار در سال ۲۰۲۴ افزایش یافته است.