قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان چیست؟

قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان (ERISA) یک قانون فدرال است که استانداردهایی را برای برنامه‌های بازنشستگی و بهداشتی تحت حمایت کارفرما تعیین می‌کند.

قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان (ERISA) یک قانون فدرال است که از دارایی‌های بازنشستگی کارگران آمریکایی محافظت می‌کند. این قانون قوانینی را مشخص می‌کند که برنامه‌های واجد شرایط باید رعایت کنند تا اطمینان حاصل شود که متولیان برنامه از دارایی‌های برنامه سوءاستفاده نمی‌کنند. همچنین برخی از برنامه‌های بهداشتی را پوشش می‌دهد.

بر اساس این قانون، مدیران برنامه باید به‌طور منظم شرکت‌کنندگان را درباره برنامه مطلع کنند. ERISA توسط اداره امنیت مزایای کارکنان (EBSA)، واحدی از وزارت کار ایالات متحده (DOL)، اجرا می‌شود.

نکات کلیدی

• ERISA یک قانون فدرال است که استانداردهایی را برای برخی از برنامه‌های بازنشستگی و بهداشتی تحت حمایت کارفرما اعمال می‌کند.
• این قانون از زمان تصویب اولیه در سال 1974 دستخوش تغییرات متعددی شده است.
• ERISA متولیان را از سوءاستفاده از وجوه منع می‌کند.
• این قانون استانداردهای حداقل برای مشارکت، تخصیص مزایا، واگذاری و تأمین مالی برنامه‌های بازنشستگی تعیین می‌کند.

درک ERISA

ERISA در سال 1974 توسط دولت فدرال ایجاد شد و متولیان را در قبال اقداماتشان در رابطه با حفظ برخی از برنامه‌های بازنشستگی و بهداشتی تحت حمایت کارفرما مسئول می‌داند.

برنامه‌هایی که تحت این قانون قرار می‌گیرند شامل برنامه‌های مزایای تعریف‌شده و برنامه‌های مشارکت تعریف‌شده مانند برنامه‌های 401(k)، 403(b)، برنامه‌های مالکیت سهام کارکنان (ESOP) و برنامه‌های تقسیم سود هستند. ERISA همچنین برخی از برنامه‌های بهداشتی بخش خصوصی را پوشش می‌دهد.

متولیان

ERISA مقررات مربوط به متولیان را مورد توجه قرار می‌دهد و از طریق این مقررات، سوءاستفاده از دارایی‌ها را ممنوع می‌کند.

بر اساس ERISA، متولی هر فردی است که «کنترل یا اختیار اختیاری بر مدیریت برنامه یا دارایی‌های برنامه اعمال می‌کند»، از جمله افرادی که مشاوره سرمایه‌گذاری برای برنامه ارائه می‌دهند.

متولیانی که اصول رفتاری را رعایت نکنند ممکن است مسئول جبران خسارات واردشده به برنامه باشند.

دستورالعمل‌های برنامه

این قانون استانداردهای حداقل برای مشارکت، واگذاری، تخصیص مزایا و تأمین مالی تعیین می‌کند.

ERISA همچنین به شرکت‌کنندگان «حق شکایت برای مزایا و نقض وظایف متولی» را اعطا می‌کند، طبق گفته EBSA.

برای اطمینان از اینکه شرکت‌کنندگان دارایی‌های بازنشستگی خود را در صورت خاتمه یک برنامه بازنشستگی با مزایای تعریف‌شده یا شرایط دیگر (مانند ورشکستگی شرکت) از دست ندهند، ERISA پرداخت برخی مزایا را از طریق یک آژانس فدرال به نام شرکت تضمین مزایای بازنشستگی (PBGC) تضمین می‌کند.

واقعیت مهم:‌ هر برنامه بازنشستگی تحت حمایت کارفرما مشمول شرایط ERISA نیست. ERISA برنامه‌هایی که توسط نهادهای دولتی یا کلیساها ایجاد یا نگهداری می‌شوند را پوشش نمی‌دهد. برنامه‌هایی که خارج از ایالات متحده برای کارکنان غیرمقیم نگهداری می‌شوند نیز تحت پوشش ERISA نیستند.

ERISA و کسب‌وکارهای کوچک

قوانین ERISA می‌توانند پیچیده باشند. به همین دلیل، ممکن است برخی از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک را از ایجاد حساب‌های بازنشستگی برای کارکنانشان منصرف کنند.

گزینه‌هایی وجود دارند که به کسب‌وکارهای کوچک اجازه می‌دهند از برخی پیچیدگی‌های ERISA اجتناب کنند. برای مثال، کسب‌وکارهای کوچک با 100 کارمند یا کمتر می‌توانند حساب‌های SIMPLE IRA را به کارکنان خود ارائه دهند.

این نوع برنامه پس‌انداز بازنشستگی با مالیات معوق تحت پوشش ERISA است و بار گزارش‌دهی و اداری برنامه‌های بازنشستگی مانند 401(k) را ندارد.

کارفرمایان کسب‌وکارهای کوچک باید قوانین ERISA را که مشخص می‌کند کدام کارکنان واجد شرایط هستند و شرکت چگونه باید مشارکت‌های کارکنان را مدیریت کند، رعایت کنند.

آن‌ها همچنین موظف‌اند جزئیات ویژگی‌های برنامه را با یک توضیحات خلاصه برنامه به‌وضوح بیان کنند.

ERISA و مراقبت‌های بهداشتی

ERISA حمایت‌هایی را برای کارگرانی که در برنامه‌های مختلف مراقبت‌های بهداشتی شرکت می‌کنند، فراهم می‌کند.

بر اساس این قانون، مدیران برنامه باید شرکت‌کنندگان را در مورد موارد زیر به‌روز نگه دارند:

• واجد شرایط بودن
• مزایا
• ادعاها
• مقررات تقسیم هزینه، مانند حق بیمه، کسرپذیرها و پرداخت‌های مشترک

این قانون با تصویب قانون مراقبت مقرون‌به‌صرفه (ACA) اصلاح شد، که کارفرمایان با 50 کارمند یا بیشتر را ملزم به ارائه پوشش مراقبت‌های بهداشتی کرد.

این قانون هزینه‌های از جیب را محدود کرد و انکار پوشش به دلیل شرایط موجود را حذف کرد.

مقررات و استانداردهای ERISA

EBSA، ERISA را مدیریت و اجرا می‌کند. برای اطمینان از رعایت ERISA، مدیران برنامه باید شرایط اسناد برنامه را رعایت کنند و سپرده‌ها و تعویق‌ها را به‌موقع انجام دهند.

آن‌ها همچنین باید اعلان‌ها، افشاها و فرم‌ها را به شرکت‌کنندگان ارائه دهند و شرکت‌کنندگان را از هرگونه تغییر در برنامه در چارچوب زمانی‌های تعیین‌شده به‌روز کنند.

مدیران برنامه ممکن است تصمیم بگیرند که کارهای کاغذی را خودشان مدیریت کنند. اما اگر این کار بیش از حد سنگین باشد، ممکن است شخص ثالثی را برای انجام این کار استخدام کنند.

با این حال، انجام این کار، مدیر را از مسئولیت متولی خود نسبت به شرکت‌کنندگان معاف نمی‌کند.

مهم: حساب‌های بازنشستگی که تحت ERISA واجد شرایط هستند، عموماً از طلبکاران، مراحل ورشکستگی و دعاوی مدنی محافظت می‌شوند.

تاریخچه ERISA

ERISA نتیجه یک سری قوانین بود که تلاش داشتند برنامه‌های بازنشستگی را تنظیم کنند. انگیزه آن موجی از نگرانی عمومی در دهه‌های 1960 و 1970 بود که وجوه برنامه‌های بازنشستگی خصوصی مورد سوءمدیریت و سوءاستفاده قرار می‌گرفتند.

برای مثال، صندوق بازنشستگی ایالات مرکزی اتحادیه تیمسترز سابقه وام‌های مشکوک به منابعی با ارتباط با کازینوهای لاس‌وگاس و پروژه‌های توسعه املاک داشت.

و در سال 1963، زمانی که استودبیکر کارخانه خود در ایندیانا را تعطیل کرد، بیش از 8,500 کارگر خودروسازی برخی یا تمام مزایای برنامه بازنشستگی خود را از دست دادند.

ERISA در 2 سپتامبر 1974 توسط رئیس‌جمهور جرالد فورد امضا شد، که گفت این قانون «ممکن است سرانجام به کارگر آمریکایی حفاظت محکمی در برنامه بازنشستگی‌اش بدهد.»

تغییرات این قانون از زمان تصویب اولیه دستخوش تغییرات متعددی شده است. برای مثال، قانون‌گذاران اصلاحیه‌ای را تصویب کردند که مدت زمانی را که یک کارگر می‌تواند از کار دور باشد قبل از اینکه دوره واگذاری برنامه‌اش را از دست بدهد، افزایش داد.

ERISA همچنین فرآیندی را ایجاد کرد که در طی آن، در جریان مراحل طلاق، همسر می‌تواند از طریق دستور روابط داخلی واجد شرایط (QDRO) به مزایای بازنشستگی شرکت‌کننده دسترسی پیدا کند.

این قانون همچنین بیمه مراقبت‌های بهداشتی را اصلاح کرده است. برای مثال، COBRA که در سال 1985 تصویب شد، ادامه پوشش بیمه بهداشتی را پس از تغییر وضعیت شغلی فرد تضمین کرد.

چه کسانی واجد شرایط ERISA هستند؟

ERISA عملاً برای هر فردی که دارای یک برنامه واجد شرایط است و برای یک شراکت، شرکت با مسئولیت محدود، شرکت S، شرکت C یا سازمان غیرانتفاعی کار می‌کند، اعمال می‌شود. این حتی شامل کسب‌وکارهایی با تنها یک کارمند می‌شود. با این حال، سازمان‌های دولتی و مذهبی معمولاً تحت پوشش قرار نمی‌گیرند، و برنامه‌هایی که خارج از ایالات متحده برای کارکنان غیرمقیم نگهداری می‌شوند نیز تحت پوشش ERISA نیستند.

ERISA چه ارتباطی با بیمه بهداشتی دارد؟

اکثر برنامه‌های بیمه بهداشتی که توسط کارفرمایان ارائه می‌شوند تحت پوشش ERISA هستند.

نقض‌های ERISA چیست؟

نقض‌های ERISA زمانی رخ می‌دهند که یک متولی به مسئولیت‌های خود طبق آنچه ERISA مشخص کرده است عمل نکند. برای مثال، مدیر برنامه‌ای که افشای کامل در مورد هزینه‌ها و مزایای برنامه ارائه نمی‌دهد ممکن است قانون را نقض کند. این ممکن است در صورتی که متولی وجوه را سوءاستفاده کند یا اطلاعات به‌روز شده در مورد برنامه، از جمله بیانیه‌ها، افشاها و اعلان‌ها را برای شرکت‌کنندگان ارسال نکند، نیز صادق باشد.

نتیجه‌گیری

به‌عنوان یک قانون فدرال، هدف اصلی ERISA محافظت از منافع کارگرانی است که در برنامه‌های واجد شرایط شرکت می‌کنند. این شامل برخی از برنامه‌های بهداشتی و بازنشستگی تحت حمایت کارفرما مانند 401(k) و مستمری‌ها می‌شود.

ERISA مدیران و حامیان برنامه را تنظیم می‌کند تا اطمینان حاصل شود که آن‌ها اطلاعات برنامه را به شرکت‌کنندگان ارائه می‌دهند و با وظایف متولی خود مطابقت دارند.

و این فقط شرکت‌کنندگان برنامه مانند شما نیستند که محافظت می‌شوند: ذینفعان شما نیز شامل این حفاظت می‌شوند.