جریمه کسری پرداخت چیست؟

جریمه کمبود پرداخت چیست؟

جریمه کمبود پرداخت، جریمه‌ای است که توسط اداره درآمد داخلی (IRS) اعمال می‌شود زمانی که مالیات‌دهندگان مالیات تخمینی کافی در طول سال پرداخت نکرده باشند، از حقوقشان کسر کافی نشده باشد یا دیر پرداخت کرده باشند.

این کمبود پرداخت گزارش می‌شود و جریمه هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی سالانه اعمال می‌شود. مالیات‌دهندگان باید معمولاً حداقل ۹۰٪ از مالیات‌های قبلی خود را در سال گذشته پرداخت کنند تا از جریمه کمبود پرداخت اجتناب کنند. این جریمه می‌تواند با اندازه کمبود افزایش یابد.

مالیات‌دهندگان می‌توانند دستورالعمل‌های IRS برای فرم ۲۲۱۰ را برای تعیین اینکه آیا ملزم به گزارش کمبود پرداخت و پرداخت جریمه هستند، بررسی کنند.

نکات کلیدی

• جریمه کمبود پرداخت، جریمه‌ای است که توسط IRS برای عدم پرداخت مالیات تخمینی کافی یا کسر ناکافی از حقوق در طول سال اعمال می‌شود.
• برای اجتناب از این جریمه، مالیات‌دهندگان معمولاً باید حداقل ۹۰٪ از بدهی مالیاتی سال جاری یا ۱۰۰٪ از مالیات سال گذشته را، بسته به درآمد ناخالص تنظیم‌شده، پرداخت کنند.
• جریمه‌ها می‌توانند در شرایط خاصی معاف شوند، مانند اگر مالیات‌دهندگان قوانین «حریم امن» IRS را رعایت کنند یا درآمد ناهمواری در طول سال داشته باشند.
• نرخ جریمه ۰.۵٪ از مبلغ بدهی در هر ماه است، که حداکثر تا ۲۵٪ از مبلغ پرداخت‌نشده محدود می‌شود، اما همچنین بر اساس نرخ کوتاه‌مدت فدرال به علاوه سه درصد سود می‌گیرد.
• مالیات‌دهندگان می‌توانند از فرم ۲۲۱۰ IRS برای ارزیابی اینکه آیا پرداخت‌های مالیاتی‌شان کافی است تا از جریمه اجتناب کنند و احتمالاً از طریق فرم ۸۴۳ خطاها را اصلاح کنند.

درک جریمه‌های کمبود پرداخت IRS

قانون مالیاتی الزام می‌کند که مالیات‌دهندگان پرداخت‌ها را همزمان با دریافت درآمد در طول سال انجام دهند.

برای کارمندان، مالیات تخمینی بر اساس اطلاعات ارائه‌شده در فرم W-4 از چک‌های حقوق کسر می‌شود.

افراد خوداشتغال، صاحبان کسب‌وکار، سرمایه‌گذاران و مالکان باید اظهارنامه‌های مالیاتی سه‌ماهه ثبت کنند و مالیات تخمینی برای دوره را پرداخت کنند.

استراتژی‌ها برای جلوگیری از جریمه‌های کمبود پرداخت

بهترین راه برای اجتناب از جریمه کمبود پرداخت، اطمینان از پرداخت کامل مالیات به‌موقع است.

برای اجتناب از جریمه، افراد با AGI کمتر از ۱۵۰,۰۰۰ دلار باید کمترین مقدار از ۹۰٪ مالیات سال جاری یا ۱۰۰٪ مالیات سال گذشته را پرداخت کنند.

اگر AGI شما در سال گذشته بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار بوده است، باید ۹۰٪ از مالیات سال جاری یا ۱۱۰٪ از مالیات سال گذشته را پرداخت کنید.

جریمه کمبود پرداخت زمانی اعمال می‌شود که مالیات‌دهنده مالیات تخمینی را کمتر پرداخت کند یا پرداخت‌های ناهمواری در طول سال مالیاتی انجام دهد که با درآمد فعلی مالیات‌دهنده برای یک دوره مطابقت نداشته باشد.

شرایط برای معافیت جریمه کمبود پرداخت

جریمه اعمال نمی‌شود اگر:

• اظهارنامه مالیاتی شما نشان دهد که کمتر از ۱,۰۰۰ دلار بدهکار هستید.
• حداقل ۹۰٪ یا بیشتر از مالیاتی که برای سال مالیاتی پرداخت کرده‌اید یا ۱۰۰٪ از مالیاتی که برای سال گذشته بدهکار بودید، هر کدام کمتر باشد، پرداخت کرده‌اید.

جریمه کمبود پرداخت ممکن است به دلایل دیگری نیز معاف شود، از جمله:

• مالیات‌دهنده شهروند ایالات متحده یا مقیم در سال مالیاتی قبلی بوده و هیچ مالیاتی برای آن سال بدهکار نبوده است.
• مالیات‌دهنده به دلیل رویداد فاجعه، بلایا یا شرایط غیرمعمول دیگر پرداخت مورد نیاز را از دست داده است.
• کمبود پرداخت به دلیل علت منطقی بوده و نه غفلت عمدی.
• مالیات‌دهنده پس از رسیدن به سن ۶۲ سالگی در سال جاری یا سال مالیاتی قبلی بازنشسته شده است.
• مالیات‌دهنده در سال مالیاتی که پرداخت‌های تخمینی برای آن انجام شده، معلول شده است.

نکته مهم

جریمه کمبود پرداخت IRS برای سال مالیاتی ۲۰۲۳ برای بیشتر کمبودها ۷٪ و برای کمبودهای بزرگ شرکتی ۹٪ تا سه‌ربع اول سال بود. این نرخ در ربع چهارم به ۸٪ افزایش یافت.

نرخ جریمه کمبود پرداخت

جریمه کمبود پرداخت بر اساس نرخ کمبود پرداخت تعیین‌شده توسط IRS است. نرخ کمبود پرداخت IRS نرخ سود کوتاه‌مدت فدرال به علاوه ۳ درصد است. این نرخ حداقل ۳٪ است.

این نرخ به‌صورت فصلی تغییر می‌کند. نرخ کمبود پرداخت IRS برای ربع چهارم سال ۲۰۲۳، ۸٪ برای افراد و ۸٪ برای شرکت‌های بزرگ است.

نحوه محاسبه جریمه کمبود پرداخت

جریمه کمبود پرداخت معمولاً ۰.۵٪ از مبلغ کمبود پرداخت در هر ماه یا بخشی از ماه است که مالیات پرداخت نشده است. جریمه نمی‌تواند بیش از ۲۵٪ از مبلغ کمبود پرداخت باشد.

برای محاسبه جریمه کمبود پرداخت، از فرم ۲۲۱۰ IRS استفاده کنید. فرم ۲۲۱۰ به مالیات‌دهندگان کمک می‌کند تا تعیین کنند که آیا باید جریمه کمبود پرداخت گزارش کنند یا خیر. همچنین می‌تواند برای محاسبه مبلغ جریمه استفاده شود.

روش‌های پرداخت جریمه کمبود پرداخت

اگر جریمه کمبود پرداخت اعمال شود، می‌توانید آن را همراه با اظهارنامه مالیاتی پرداخت کنید. IRS همچنین گزینه‌هایی برای پرداخت جریمه به‌صورت آنلاین یا از طریق پست ارائه می‌دهد.

چه بودند جریمه‌های کمبود پرداخت برای سال مالیاتی ۲۰۲۳؟

جریمه کمبود پرداخت IRS برای بیشتر کمبودها ۷٪ و برای کمبودهای بزرگ شرکتی ۹٪ تا سه‌ربع اول سال ۲۰۲۳ بود. این نرخ در ربع چهارم به ۸٪ افزایش یافت.

قوانین «حریم امن» IRS چیست؟

قوانین حریم امن IRS به شما اجازه می‌دهند از جریمه اجتناب کنید یا جریمه کاهش‌یافته پرداخت کنید اگر شرایط خاصی را رعایت کنید. جریمه کمبود پرداخت با IRS می‌تواند اجتناب شود اگر کمتر از ۱,۰۰۰ دلار بدهکار باشید یا بیش از ۹۰٪ از بدهی مالیاتی خود برای سال را پرداخت کرده باشید.

آیا می‌توانید پرداخت‌های مالیات تخمینی را یکجا انجام دهید؟

برخی مالیات‌دهندگان، مانند مالکان انحصاری، شرکا و سهام‌داران شرکت‌های S، باید حداقل سه‌ماهه مالیات پرداخت کنند اگر بیش از ۱,۰۰۰ دلار بدهکار باشند. این پرداخت‌ها به عنوان پرداخت‌های مالیات تخمینی شناخته می‌شوند.

شما نمی‌توانید پرداخت‌های مالیات تخمینی را یکجا انجام دهید مگر اینکه در ابتدای سال این کار را انجام دهید. اگر بودجه‌تان اجازه می‌دهد، می‌توانید ماهانه پیش‌پرداخت کنید.

نتیجه‌گیری

ممکن است اگر مالیات تخمینی، کسر مالیات یا مالیات‌های سررسید کافی پرداخت نکنید، جریمه کمبود پرداخت پرداخت کنید. اگر جریمه‌ای اعمال شود، بررسی کنید که آیا واجد شرایط معافیت یا کاهش جریمه هستید.

بهترین راه برای اجتناب از جریمه‌های کمبود پرداخت، پرداخت مالیات به‌موقع است، یعنی همزمان با کسب درآمد، نه آوریل بعدی.

اگر تمام یا تقریباً تمام درآمدتان از کارفرما باشد، نباید مشکل کمبود پرداخت داشته باشید. اگر دارید، جزئیات فرم W-4 خود را برای خطاهایی که باعث شده کارفرمایتان کمتر از لازم از چک حقوقتان کسر کند، بررسی کنید.