اخبار
نقدینگی بدون محدودیت چیست؟
نقدینگی بدون محدودیت شرکت، پولی است که می‌تواند برای هر هدفی خرج شود زیرا هیچ طلبکاری ادعایی نسبت به آن ندارد.
نقدینگی بدون محدودیت چیست؟
شرکت‌ها اغلب باید سطح معینی از نقدینگی را در ترازنامه خود نگه دارند تا شرایط بدهی (تعهدات وامی) را در صورت عدم پرداخت یا ورشکستگی شرکت رعایت کنند. نقدینگی باقی‌مانده که بیش از الزامات این تعهدات است، به‌عنوان نقدینگی بدون محدودیت شناخته می‌شود.
نقدینگی بدون محدودیت بخشی از منابع نقدی یک سازمان است، به این معنا که به‌راحتی در دسترس است. نقدینگی بدون محدودیت مهم است زیرا نشان می‌دهد شرکت چه مقدار پول برای پرداخت صورت‌حساب‌های کوتاه‌مدت و تعهدات اعتباری خود در اختیار دارد.
نکات کلیدی
- نقدینگی بدون محدودیت به‌عنوان دارایی جاری در ترازنامه ذکر می‌شود زیرا می‌تواند برای پرداخت تعهدات کوتاه‌مدت یا بدهی‌های جاری استفاده شود.
- گاهی اوقات نقدینگی ممکن است محدود شود اگر لازم باشد برای تضمین وام بانکی یا تسهیلات اعتباری کنار گذاشته شود.
- نقدینگی و معادل‌های نقدی می‌توانند شامل اسکناس، سکه، سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت و برخی اوراق بهادار قابل‌فروش باشند.
فهم نقدینگی بدون محدودیت
نقدینگی بدون محدودیت در ترازنامه شرکت ذکر می‌شود. با این حال، معمولاً به‌عنوان نقدینگی و معادل‌های نقدی ثبت می‌شود. نقدینگی بدون محدودیت یا نقدینگی و معادل‌های نقدی نشان‌دهنده پولی است که سازمان می‌تواند امروز خرج کند، به این معنا که پول به‌راحتی در دسترس یا نقدشونده است. نقدینگی بدون محدودیت به‌عنوان دارایی جاری در ترازنامه محسوب می‌شود زیرا می‌توان آن را به‌سرعت در دسترس قرار داد و در کوتاه‌مدت خرج کرد.
نقدینگی برای شرکت‌ها حیاتی است زیرا داشتن پول کافی در دسترس می‌تواند به شرکت کمک کند تا تعهدات بدهی کوتاه‌مدت خود را برآورده کرده و به فروشندگان و تأمین‌کنندگان خود پرداخت کند. این تعهدات بدهی کوتاه‌مدت و صورت‌حساب‌هایی که طی ۹۰ روز سررسید می‌شوند، بدهی‌های جاری نامیده می‌شوند. نقدینگی بدون محدودیت به شرکت‌ها کمک می‌کند تا اطمینان حاصل کنند که دارایی‌های جاری کافی برای پوشش بدهی‌های جاری خود دارند، که به آن سرمایه در گردش می‌گویند.
نقدینگی و معادل‌های نقدی شامل دارایی‌های نقدشونده زیر هستند:
- اسکناس، سکه و تمام نقدینگی موجود در حساب بانکی، مانند حساب سپرده دیداری یا حساب پس‌انداز
- معادل‌های نقدی، سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدتی هستند که به‌راحتی به پول نقد تبدیل می‌شوند. برای مثال، گواهی سپرده ممکن است به‌عنوان معادل نقدی در نظر گرفته شود.
- برخی اوراق بهادار قابل‌فروش، مانند اسناد خزانه ایالات متحده، اگر به‌راحتی قابل‌نقد شدن باشند و سررسید آن‌ها ۹۰ روز یا کمتر باشد، ممکن است به‌عنوان معادل نقدی محسوب شوند.
هنگامی که شرکت‌ها صورت‌های مالی خود را گزارش می‌کنند، نقدینگی بدون محدودیت باید در ردیف نقدینگی و معادل‌های نقدی در ترازنامه شرکت ذکر شود.
نقدینگی بدون محدودیت در برابر نقدینگی محدود
نقدینگی محدود، پولی است که شرکت نمی‌تواند به‌راحتی خرج یا استفاده کند. نقدینگی ممکن است محدود شود اگر لازم باشد برای تضمین وام بانکی یا تسهیلات اعتباری کنار گذاشته شود.
گاهی اوقات مؤسسات مالی شرایط اعتباری را اعمال می‌کنند که شامل الزامات و محدودیت‌هایی است. نقدینگی تعهدشده به‌عنوان وثیقه برای وام، از بانک در برابر ورشکستگی یا عدم پرداخت وام توسط شرکت محافظت می‌کند.
نقدینگی محدود معمولاً به‌عنوان ردیف جداگانه‌ای در ترازنامه ذکر می‌شود. توضیحات یا جزئیات مربوط به دلیل محدودیت نقدینگی معمولاً در بخش یادداشت‌های صورت‌های مالی شرکت یافت می‌شود.
اگر نقدینگی محدود برای تعهدی کوتاه‌مدت باشد، یعنی کمتر از یک سال منقضی شود، این ردیف در بخش دارایی‌های جاری قرار می‌گیرد. اما اگر نقدینگی محدود باید برای بیش از یک سال نگه داشته شود، در بخش دارایی‌های بلندمدت—که به‌عنوان دارایی‌های غیرجاری شناخته می‌شوند—قرار می‌گیرد. در مقابل، نقدینگی بدون محدودیت به‌عنوان دارایی جاری ذکر می‌شود و می‌تواند برای هر هدفی استفاده شود زیرا برای تضمین تعهدی اختصاص نیافته است.
مثال نقدینگی بدون محدودیت
برای مثال، شرکت XYZ که ماشین‌آلات تولید می‌کند، ۱ میلیون دلار از بانک محلی وام گرفته است. بانک شرط بدهی را تعیین کرده که شرکت XYZ باید همیشه ۴۰۰,۰۰۰ دلار نقدینگی در دسترس داشته باشد.
در زیر بخشی از ترازنامه شرکت XYZ آورده شده است:
- ۴۰۰,۰۰۰ دلار نقدینگی مشخص‌شده توسط شرط بدهی به‌عنوان نقدینگی محدود ذکر شده است.
- نقدینگی و معادل‌های نقدی در مجموع ۶۵۰,۰۰۰ دلار است که بدون محدودیت است و می‌تواند برای هر هدفی استفاده شود.
با وجود اینکه ۴۰۰,۰۰۰ دلار به‌عنوان نقدینگی محدود نگه داشته شده، شرکت XYZ نقدینگی بدون محدودیت کافی برای پوشش ۳۰۰,۰۰۰ دلار حساب‌های قابل‌پرداخت (پول بدهی به تأمین‌کنندگان) و ۱۰۰,۰۰۰ دلار تعهدات بدهی کوتاه‌مدت دارد.